探析企業內控在財務風險管理中的應用

巫群麗

（廣東省測繪技術公司 廣東 廣州 510075）

財務風險管理的主要依據，是企業通過內部控制發現財務的風險。內部控制包含了企業所有的經營生產管理，所以財務風險管理也在其中，因此內部控制與企業財務風險管理，有著密不可分的關系。

一、內部控制與財務風險

（一）什么是財務風險？

財務風險即指企業在各項財務活動中，在各種難以預料的因素影響下，使自身財務狀況變得更加不確定性，會造成企業財務受損的局面。財務風險可分為流動性風險、信用風險、籌資風險、投資風險。按可控程度可分為可控風險、不可控風險。財務風險管理是企業管理的過程中非常重要的部分，也是企業在各項的競爭中必須要面對的現實問題。企業各項生產經營中的不確定性，使得企業的財務風險變得越來越高。因此，企業在整體運營中，要始終根據自身實際情況并利用科學性的手段，來進行企業財務風險的預測，而后采取相關措施對財務風險進行全面管控。

（二）什么是內部控制？

企業內部能形成一套具有控制各部門職能的方法、措施、程序，并能以規范化、系統化的方式，使內部控制成為嚴密、完整的體系，這叫內部控制。企業內部控制主要是以管理制度為基礎、以防范風險、做到有效監督為最終目的。通過建立過程控制機制、關鍵控制點的方式，再用流程的形式直觀地表達企業的生產經營業務，由此而形成的管理規范。

（三） 內部控制與財務風險的聯系

在企業運營過程中，內部控制和財務風險之間存在著一種密不可分的關系，兩者相互作用下能夠使企業有效地避免生產經營中，可能會遇到的各種風險問題。確保企業在激烈的競爭環境下有好較好的綜合能力，進而提升市場競爭力，最終實現企業持續、穩步發展的目標。

二、內部控制在財務風險管理中出現的問題

（一）財務風險管理意識欠缺

根據調查發現，目前很多企業的高層對企業內的財務風險管理意識薄弱，對財務風險管理相關的認知也很少，由于認知層面導致整個企業沒有重視財務風險管理的工作，更不說投入大量的精力來建設財務風險管理相關的制度和體系。企業的運營時間越長，所導致的企業財務風險內部控制就漏洞百出，進一步阻礙財務工作的正常進行。由于管理層面的意識薄弱，導致基層的財務工作人員根本沒有財務風險的認知，大部分工作人員認為財務風險會有相關部門來負責，自己在日常的工作中做好數據的核算和報備即可，根本不利于企業的整體發展。企業在財務風險管理培訓方面，也沒有一個健全的體系和機制，所以整體財務的風險防范意識和能力都是很欠缺的，專業素質更低，根本不能提前預警風險和有效地采取風險措施，來解決財務風險問題。

（二）企業內部控制制度不完善

企業內部控制與財務風險管理密不可分，對財務風險管理的作用和意義也是非常重大的。在我國企業發展過程中，很多企業對于內部控制沒有一個全面的認識，沒有在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制，不了解企業內控與財務風險管理的相互作用和關系，根本沒有一個健全的內部控制制度和體系，也就導致內部控制機構存在較大漏洞。內部控制在執行和落實時存在一定的難度，其中崗位職能不協調是比較普遍的問題。甚至部分高層管理者認為，財務管理的風險都在控制范圍內，沒有充分意識到內部控制的重要性，忽略了內部控制的真正作用和價值，使內控管理工作缺乏指導性，內部控制工作形同虛設。企業內控中的運營分析控制、績效考核評價控制、重大風險預警機制突發事件應急處理機制等，極大影響了財務風險管理工作的開展。

（三）資金管理能力不夠

資金管理存在“短板”是企業最致命的問題，會極大地影響企業的整個運營，不能創造相應的價值。企業對于資金的管理沒有一個合理的規劃，導致現有資金和閑置資金沒有被充分地使用，使資金沒有得到最大的使用，體現其價值。據悉，某企業的資金十分充足，主要是通過提供安保、守護、武裝押運等服務工作獲取的大量資金，在整個企業的財務運營中，主要成本費用是工作人員的薪酬、福利及管理費用等，剩余的資金都是閑置資金，但是該企業并沒有將這些閑置的資金用于拓展更多的業務上，而是專注于單一的安保服務，使得整個企業的經營模式單一，做不到長遠發展的道路。該企業的高層也不具備相應的投資管理知識和意識，企業想要獲得利潤有很大限制性，不能有更長遠的利潤空間和發展。

（四）成本管理不到位

企業內控管理中比較重要的是成本管理，成本管理與財務風險管理也有很強的聯系，其目的是為了提升企業的經濟效益、市場競爭力，有效地保障企業能有長遠的發展。成本管理主要是對資金、人力、物力等三大因素，進行核算和規劃管理，控制企業的成本花費在最低。目前，很多企業都沒有在意成本管理工作，不知道成本管理對于其自身經濟效益增長的重大作用。整個企業的高層和相關工作人員都沒有相關的認知，這是很大的問題。因此，企業必須引起重視并結合自身的實際情況，制定符合企業發展的成本管理制度，提高企業的經濟效益。

（五）融資渠道少

大多數企業的融資都是以銀行為主，融資渠道極單一，其實這種融資方式會無形增加企業的融資成本，對企業的經濟利益有很大的影響。目前銀行為了保護自身的利益，會采用各種保護措施來降低自身面臨的風險，會對有融資需求的企業有很高的信用等級要求。所以那些影響力低、信用等級不高的企業就無法獲得銀行的融資。其中企業財務風險管理水平也會影響企業的融資能力，大部分企業都將財務管理工作的重點放在資金核算上，進一步約束了企業的融資能力。

三、企業內控在財務風險管理的作用、聯系、有效措施

（一）企業內控與財務風險管理的關系

企業的內部控制是為了優化企業內部的結構和組織，同時起到監管作用，保證企業能夠按照計劃順利地運營下去。還能有效地控制企業的所面臨的風險，使風險變得可控。內部管理中最重要的是財務風險管理，也是企業發展和生存的重要部分。內部控制和財務風險管理是密不可分的，內部環境控制是企業建立和實施內部控制的基礎，風險評估是內控管理的重要環節，而財務風險管理又是內部控制的工作的其中一部分。所以，企業運用合理的內控管理，能夠減少企業的財務管理上出現風險的問題，避免企業的經濟受到損失，阻礙其發展。

（二）企業內控在財務風險管理中作用

企業的內控管理能夠保證企業資金的安全，對財務風險管理工作有很大的促進作用，還能對企業內部的資源進行合理的配置，使企業的資金得到合理的使用和管理，提高資金的最大化使用率。企業的內控管理還能有效提高財務管理部門的工作效率，幫助企業對資金進行更合理運用，減少不必要的資金浪費。幫助企業用最低的成本來達到最大的經濟效益，高效率的內控管理還能側面提升內部員工的自身素質，讓企業的高層管理人員和部門管理人員，能高效地對其工作進行管理。企業的內控管理能實時有效地監控企業財務工作的相關數據，使財務工作更準確、真實和高效。企業在財務管理上最容易出現賬面數據錯誤、假賬等問題，所以內控管理能對企業財務信息進行實時的監管，避免數據出現錯誤，進一步提升企業財務信息的質量，讓管理更有效。

（三）企業內控在財務風險管理中的幾項應用措施

1.要加強企業內部人員的財務風險管理意識

由企業高層、管理人員、全體員工共同進行內部控制的工作，對財務風險管理有全面的認識，對財務風險管理有較高的重視。企業可以嘗試建立集中的培訓機制，并且定期對全員開展宣傳和培訓活動，讓相關工作人員能夠在專業的課程中學習財務風險管理的知識。還能讓他們各自之間就財務風險管理上遇到的問題和解決辦法，進行交流學習和分享，能讓他們在接下來的工作中能充分引用，進一步增強了相關人員的風險管理能力和意識。

2.建立健全的內部控制制度

企業需要不斷完善內控的環境和組織結構。在內控組織構架的建設中進行合理的分工，不同職務分離控制、授權審計控制、建立會計體系控制等，明確不同崗位的職責和規范，進一步確保內控管理工作的順利開展。企業還要加強財務風險評估體系的建設，讓企業的風險能得到有效的規避。完善財務風險的控制流程和策略，使企業在面臨風險時，能夠及時有效地做出應對措施。建立風險識別系統，在現有的評估結果上再綜合企業的實際情況，制定出更科學更全面的內控規范，不斷向標準化、流程化、可控化等方面進步。提高企業的資金管理能力，可以確保企業資金的流通，能支持企業的資金運用和經營活動。企業在不斷壯大的過程中會將閑置的資金進行更多投資，因此需要規范投資管理制度，有效降低投資風險。對外投資時，需要對投資項目進行可行性分析，實行集體決策和聯簽制度，企業高層與專業人員以及進行研究，對投資進行全面的分析，從而制定出合理的投資方案。

3.企業需要拓展更多的融資渠道，改善單一融資的現象

目前很多新興的技術和新經濟產物，企業可以嘗試比較“火”的融資方式：融資租賃證券化、夾層融資、企業聯盟。融資租賃證券化是指通過債券、股票、收益憑證、信托基金等進行融資；夾層融資是根據投資者不同的需求形成不同的股權、債券組合有效地滿足不同的融資需求。企業聯盟是指通過項目、資金、資源等方式進行融資。同時，企業要積極地了解海內外市場信息和國家經濟政策，對市場進行全面的分析、國家政策的全面解讀，使企業的融資渠道與國家經濟發展一致。

結束語：

內控管理對企業財務風險的預防與控制，有很大的作用和意義。企業需要在自身發展過程中不斷提升財務風險管理意識，并建立健全和完備的內控管理體系和制度，重視企業的成本管理，積極地拓展更多的融資渠道。還要對企業資金運行、投資、經營等工作進行有效及時的監督，降低企業財務風險，讓企業能夠在不斷壯大的經濟時代下，穩步、可持續的發展。