強化剛性預算執行 有效管控增收節支實現企業經營管理高質量發展
——北大荒農墾集團前哨農場有限公司經營管理典型經驗介紹

北大荒農墾集團前哨農場有限公司常住人口2.1萬人，戶籍人口1.2萬人，職工人數3304人。耕地總面積59.3萬畝，其中正常發包收費面積30.9萬畝，五荒地和長期承包耕地28.4萬畝，屬于資源大場、人口大場、耕地發包收費小場。前哨農場有限公司和撫遠市六個鄉鎮接壤，社情復雜，有史以來一直是建三江經濟和社會發展相對落后的貧困企業。“十三五”期間，前哨農場有限公司黨委本著尊重歷史、面對現實的原則，適時提出了“過緊日子、過小日子”思想，以開源和節流兩方面管控為抓手，強化財務剛性預算編制和執行，貫徹落實“三強化、四加強、八嚴格”政策，嚴格管控收入、支出兩大主線，推進企業全面經營、全程管理，歷經五年竭誠盡智、攻堅克難、創新工作，全面扭轉了經濟和社會發展困局，實現了企業經營管理高質量發展。2020年實現經營利潤2068萬元，企業貸款控制在3000萬元左右，事實性負債大幅降低，應還歷史債務逐年減少，企業資產負債率已下降到47%，主要做法。

一、強化財務預算制度建設，為剛性執行提供遵循和保證

財務剛性預算是控制上限和下限的預算，是控制財務預算收入和財務預算支出的企業內控政策性預算，是企業保基本、保運轉、保民生、保底線、保發展的基礎性預算。前哨農場有限公司黨委認真貫徹落實上級各項政策，不斷強化資源科學配置和管控手段，結合實際，以制度建設為抓手，強化執行能力建設，經不斷總結和完善，逐漸形成了適合前哨農場有限公司的“47114”經營管理內控模式，即全面預算、剛性預算、流程管理、日清月結四項財務制度，全面覆蓋預算管理、資金管理、資產管理、合同管理、農貸管理、基本建設管理、監督管理七項重點工作，七項重點工作涉及流程審批合計達114項，真正做到了全面經營、全程管控的目標，企業效益逐年增收，生產成本和管理費用逐年大幅下降，五年來累計增收達1.1億元以上，累計節支達3600萬元以上。

二、強化資源資產預算管控能力，實現增營增效

重點在企業資源資產管控上做“加法”，通過預算控制，有效增加營收能力，重點在“四個加強”上下功夫。

1.加強耕地資源管控促增營。2016年，按上級政策經農場黨委研究決定，將基層23個作業站撤并成9個管理區，實行農場、管理區兩級管理體制，原林業科、畜牧科、開發辦等單位經營管理的耕地、林地、水面等資源性資產全部就近劃入管理區，實行屬地化管理，耕地全部納入合同管理。2017年，結合二調數據，聘請第三方公司，連續組織兩次耕地等資源性資產大清查，由政研、財務、農業、審計、國土、林業、畜牧、紀委等部門組成清查工作組，核定新增耕地達3.4萬畝，全部納入正常發包耕地進行合同管理。有效化解了歷史形成的所謂草原耕地、畜牧耕地、林業耕地、開發耕地、長期承包耕地確權爭議和計劃外飛地存在的混亂局面，解決了行政部門直接經營管理資源問題，解決了非法違規占用資源不繳費的矛盾和難題，實現了耕地全面積剛性化、合同化管控。截至目前，正常發包耕地由2016年的27.5萬畝增加到30.9萬畝，年增加營業收入達1000萬元以上，四年來累計增收4500萬元。

2.加強耕地發包政策執行促增營。在土地承包政策上，實行“基本田貨幣化，經營田市場化”的經營辦法。自2017年起，創新規范土地發包政策，嚴格執行“身份、作物、規模、標準、階梯、流轉”六項基本政策，按這六項執行身份有別、內外有別、規模限制、超規模階梯增加收費、按標準收費政策。耕地流轉必須向有本場戶籍人員流轉。對非繼承性流轉的發包耕地，全部進行競價發包，每畝不低于40元。通過六項政策執行，耕地全部實現剛性化收費，土地承包費由原來的畝均386元，增加到畝均396元，年增收300萬元以上。通過流轉政策執行，在增收的同時，正常收費耕地經營權逐步向職工戶籍人員流轉，現外地承包戶占比12.5%，有效遏制了外部資本壟斷資源，維護了企業職工、戶籍居民利益。

3.加強場直單位經營指標化促增營。對全場糧貿公司、生資公司、供熱、供水、醫院、幼兒園、賓館、客運站8家經營單位，在當年剛性預算營收中全部確定營收剛性指標，實行績效考核，做到按期收繳、應收盡收，杜絕形成當年應收賬款，增營顯著，與2016年比僅供熱站年增收300萬元以上。

4.加強資產盤活促增營。2017年前哨農場有限公司獲批國投智能化浸種催芽車間項目，限于配套自籌資金不足，協商建三江種業配套投資398萬元，建成投產，前哨農場有限公司與種業簽訂10年合作協議，催芽服務形成利潤按5:5分成。原國有糧貿公司倉容4萬噸，長期閑置，在職工作人員5人，需要前哨農場有限公司供養，2017年進行維修完善，2018年審批代儲，兩年來累計增收515萬。對國投和前哨農場有限公司自籌架設的輸電線路，按承包面積收取線路租金，與供電局、第三方公司簽訂維護合作協議，除電工、線路維護費用支出外，企業年增營300萬元以上。本著“取之于民、用之于民、一事一議”的原則，對國有投建的曬場、農具場實行有償服務，收取費用全額回撥給管理區，用于基礎設施、設備維護。由原來前哨農場有限公司自有資金支付管理費用變為自收自支總體平衡，實現年節本80余萬元。

三、強化剛性預算內控制度執行能力，實現節本增效

重點在涉及企業內控管理上做“減法”，通過預算控制，有效減少非剛性支出，在“八個嚴格”上下功夫。

1.嚴格執行全面預算制度。按建三江分公司要求，嚴格執行全面預算，全場28個核算單位全部納入預算管理，自營資金、財政資金、事業單位上級撥款等全部納入預算管理，實現預算全覆蓋管控。

2.嚴格執行剛性預算制度。以上年收入、支出、利潤為基礎數據，本著支出凈下降的原則，劃分本單位基本預算支出、預計預算支出和機動支出三部分形成全年預算。基本預算支出主要包括工資、福利和社保資金，其他項目全部列入預計預算支出和機動支出。基本預算支出按時按流程審批支付即可，對于預計預算支出，在生產管理經營實際工作中按情況進行審核變動調整，防止出現不應干的干了、不合理支出的支出了，確保全年預算既剛性又靈活、重實效又不突破底線，嚴控花過頭錢，切實把資金用在發展生產和重要民生上。

3.嚴格執行事前審批制度。預計預算支出和機動預算支出嚴格執行事前審批制度。業務發生前，主管部門填報企業財務部印制的《事前請示審批單》，金額5000元以上事項，需經基層黨支部按基層“三重一大”事項集體決策通過，符合企業“三重一大”事項的需經企業黨委會議集體決策通過，再按流程上報分管副職和主要領導審批。企業成立由財務部、合規風控部、審計部、紀委、行業部組成驗收核實組，進行事前核實，事項認定簽字后即完成事前審批程序，方可進行招標、采購或施工，否則按違紀處理，嚴控未批先干現象發生。

4.嚴格執行流程管理制度。全面執行流程審核，通過事前核實審批、事中監督管理、事后審查驗收等措施，有效規范流程審批程序，推進財務會計向管理會計轉變，實現財務核算、監督、管控標準化、規范化。強化企業主要領導“最后一支筆”作用，倒逼財務人員、各單位主要領導、各部門負責人、分管領導主動參與到財務流程審核審批管理中，實現決策科學、堵塞漏洞、控制風險、降低成本的目標。

5.嚴格執行日清月結制度。嚴格執行陽光大廳收費政策，配齊配強專職收費人員，全場營業收入款項全部統一個人卡式繳費，取締現金收費，取締代收代繳，取締全場基層單位出納崗位，嚴控資金風險，防控坐收坐支、占用挪用資金等違紀現象發生。按照政策要求、業務發生時限和事前請示結算時間，15日內手續齊全事項及時入賬，確保貨幣預算執行管控到位。做到日常核算達到決算標準，嚴控年終突擊核算、突擊支付、支付不實現象發生。

6.嚴格執行歷史欠款清收制度。按照企業出臺的“六清十五結合”清欠考核辦法，做到人清、事清、賬清、責清、類清、法清，將清欠工作與土地承包、合同流轉、小額農貸、支付工資、兌付賬款、基本田、糧食銷售、資產變更、勞動用工、子女就業等十五項工作結合。十五項業務發生前需到財務部開據家庭戶籍人員無欠款證明，方可辦理。執行誰主管誰負責、誰審批誰負責、誰落實誰負責、誰形成誰負責的倒查責任追究制度，堅決杜絕新增違規欠款和應收款。

7.嚴格執行基本建設項目管理制度。企業自籌項目，嚴格執行事前審批制度，對“三重一大”事項嚴格程序管理，嚴禁未審未批先干現象發生。提高項目規劃、編制、設計水平，提高項目入庫數量和質量，提高國投項目獲批率。在自籌項目建設上，嚴格執行能用國投項目建設的工程，絕不用自有資金建設；能用財政資金解決的項目事項，絕不用自有資金解決；能用機械作業解決的事項，絕不增加社會化用工解決。自營資金重點聚焦主業項目，向農業經營和必要民生上投入，嚴控向社會非主業項目上投入。五年來，企業基本建設項目大多數來自于獲批的國投項目。

8.嚴格執行重大事項監督制度。強化合同統一管理，建立合同審查會簽制度，未經企業黨委決議和主要領導批準，各單位不得簽訂任何合同。企業對外簽訂的所有合同，必須到企業相關部門審核備案，否則視為無效合同。簽訂的所有合同必須加蓋前哨農場有限公司合同專用章，否則視為無效合同，無效合同個人承擔全部責任。強化審計管理，強化任前、任中、離任審計，強化經濟責任、財務收支、專項審計工作，嚴格落實審計問題整改和問責制度，實現審計監督全覆蓋。強化紀委監督職能，落實黨委主體責任和紀委監督責任，認真執行“三重一大”決策制度，規范基層黨支部會議流程，嚴格履行報備手續，重點突出對人、財、物、事等事項的規范和監督。對違紀違規收取承包費、各項應收款、小額農貸資金、陽光理賠資金、惠農資金，以及未經農場批準私設收費項目和未經授權審批簽訂單位合同的，將對其執行“先免職后查處”的組織處理。

在“十四五”開局之年，前哨農場有限公司將認真貫徹落實北大荒集團和建三江分公司黨委（擴大）會議精神，立足新體制、落實新戰略、謀劃新發展，借鑒兄弟企業先進管理經驗，切實提升全面預算、剛性預算執行能力，全方位提升企業經營管控水平，努力提高經濟運行質量，為企業經營管理高質量發展再創佳績、再譜新篇！