國有企業資金管理優化的思考

作者簡介：武偉湘，（1987.6.10），男，漢族，廣西來賓來，中級會計師，中級經濟師，大學本科學歷，研究方向：資金管理。

摘要：隨著市場經濟的快速發展，更多民營企業在經濟發展的浪潮中涌現出來，作為共和國長子的國有企業，在市場中享有主體位置，當然，其面臨的壓力也在逐步提升。對此，要提升國有企業資金管理方面的能力，才能使其在市場競爭過程中不斷凸顯出實力，促進其可持續發展。本文將對國有企業資金管理中出現的問題加以論述，提供有效的解決方案，希望為國有企業提升資金管理水平提供參考，促進國有企業的長遠發展。

關鍵詞：國有企業;資金管理;優化

在社會經濟全面發展之下，要做好國有企業資金管理工作，需要不斷為其發展奠定基礎，才能迎接市場給予的巨大考驗。在國有企業運行發展過程中，資金管理發揮著重要的作用，而其中所帶來的管理決策為國有企業發展帶去了直接影響。當然，大部分國有企業在資金管理過程中會受到很多因素的影響，從而導致資金管理不夠深入、管理方式不夠規范等問題的出現，影響企業的正常運行?；诖?，需要我們結合現有的市場發展情況，提升國有企業在資金管理與優化方面的能力，從而為國有企業的整改提供決策，促進國有企業資金管理水平的提升，為國有企業可持續發展奠定基礎。

1 資金管理和國有企業概述

在企業發展過程中，資金管理占據重要的位置，更是當下企業財務工作的重要組成部分。所以，要做好企業的資金管理工作，才能滿足相應的資源配置需求，規避企業發展中的資金風險，為企業發展提供重要的參考。使用該方法可以有效降低企業資金成本，極大程度的改進企業中資金的利用效率，促進企業的健康發展。而國有企業中的資金管理內容，與上述介紹的內容相一致，但基于國有企業的發展歷程并不順暢，所以無法滿足上述的要求，在其資金管理過程中會引發出不同的問題。

國有企業在資金方面要遵循一定的原則，但由于資金管理工作并不是隨性而為的工作，需要針對不同的制度對資金進行不同的利用方案。有關的原則內容如下：價值導向、安全性、效益性、合理配置原則，才能促進國有企業在運行過程中實現自身效益的最大化，從而使四個原則在實踐過程中相輔相成。價值導向原則，多是指在時間與成本管理過程中的比重，針對國有企業經營的目的獲得利潤的最大化，并將時間與成本納入整體收支考慮的關鍵因素，所花費的時間多意味著項目管理所獲得的利潤小。當然，有關內容與資金管理過程中的價值導向相反，若所花費的時間小，所帶來的項目盈利收支大，則符合價值導向原則。安全原則，則是對基金管理的環境提供相應的保障，促進企業資金在此過程中有效的流動，并在并不斷使資金處于安全的狀態。效益原則與上述的價格導向原則相似，價格導向原則多是強調企業花費的時間與成本上要做好利潤的收支。而效益性原則，是國有企業在資金管理中不斷降低資金管理中的風險，繼而有效地降低花費成本，縮短資金管理的時間，從而拓寬渠道，提升不同項目中資金管理的效率。合理配置原則，則是對企業生產運營提供的最大保障，使國企在后面的盈利過程中不斷收獲到成本利益，強化資金管理過程中結構的重要性質。

2 國有企業加強資金管理的價值

2.1 加強資金管理，可以防范企業的經營風險

在信息技術更新迭代發展之下，企業資金管理不嚴，缺乏完整的資金管理制度，將為不法分子提供可乘之機，從而使他們將詐騙之手伸向國有企業。這就會造成國有企業管理內容的上的缺失，使國有企業遭受巨大的經營風險，所以，要重視現有的資金管理工作，保障資金的安全性，為國有企業財務管理提供重要的支持與保障。

2.2 加強資金管理，可以提高資金使用效率

國有企業的資金一方面源于財政部門給予的專項撥款，另一方面源于，國有企業融資及自身財務管理中的資金回收工作，確保資金在使用的過程中專項資金可以轉變為更多用途，這樣的設置可以防止融資資金被挪用，自有資金無法收回的問題出現。所以，國有企業要做好自身的資金管理工作，確?，F有的資金得以順利的周轉，為企業的可持續發展提供重要的保障^[1]。

2.3 加強資金管理，可以實現資金使用效益最大化

在企業發展過程中，通過支付融資成本，做好現有的資金管理工作。但基于多數國有企業在發展過程中，出現項目推動不暢、安排不夠合理等問題，造成資金閑置的問題，資金長時間的處于堆積狀態，沒有有效的利用，會在無形中增加企業的財務成本，卻沒有對激發企業的效益。所以，要重視當前的資金管理工作，有效降低企業支出的成本，為增強效益提供保障。

3 國有企業資金管理中存在的問題分析

3.1 資金管理意識淡薄，管理體系不健全

國有企業在改革重組后，多數的工作內容會有相互交叉的問題出現，但由于現有的管理思想無法從舊的管理體系中轉變出來，會造成管理人員對現有的工作職能、職權出現定位不清的問題。甚至一些中層的管理人員無法將自身放置于全身心的投入，企業管理制度建設之中，這樣的管理方式會為當下的企業管理造成負面影響。更有一些重視利益的人，只關心自身在國有企業中的發展，沒有重視到企業管理體系搭建問題，多重因素造成國有企業資金管理意識薄弱^[2]。一些國有企業的需要通過地方政府出資管控的方式開展工作，那么該國有企業的發展與地方財政發展是相互影響，若在此過程中，國有企業的資金沒有做好有效的規劃與應用，將會造成國有企業變現能力差的問題，影響資金的投入。企業負責人即使是該企業的經營與管理者，他們也是以被動的形象出現在管理過程中，從造成國有企業資金管理的主觀能動性較差。最后，一部分企業設立了相應的資金管理制度，但由于執行能力差，沒有按照制度內容，影響資金的可行性管理^[3]。

3.2 投資決策不合理，導致資金的使用效率低

雖然企業已加入改革與重組，但作為地方政府設立的國有企業，無法從自身發展的角度對后續企業發展之路謀尋方向，致使資金使用效率低下。首先，是一些公益類、民生類的項目，由于建設時間較長，整體資金前期投入量較大，難以從該項目運營中獲得相應的收效，從而影響國有企業經營資金的流入。其次，地方政府對現有的國有企業多是給予相應的政策、制度及資源配置上的支持，如，土地使用權、給予特許經營權等，這些資源無法直接變現，限制了企業資金的流動性。而投機投資周期較長，一些項目從立項到資金到位，需要很長的一段時間，若在此過程中出現周轉期，將會影響國有企業再投資與發展。

3.3 資金籌措不合理，導致資金成本增加

企業的資金籌備大致會做如下分類，首先，是為政府城建等地方財政做相應的預算收入，這一類的資金管理將不需要由企業承擔成本，但基于地方財政能力有限，需要投入適當的資金與實際項目開發建設無法同步。其次，是通過銀行貸款的方式獲取間接融資，那么投資的形式多為集團授予的信用額度，并針對不同的投資開發項目需求，向銀行申報資金信用，若在該過程集團對于不同項目的資金不合理，也將造成資金的閑置，還會有一部分項目沒有得到相應的資金額度。

3.4 資金調度不合理，導致企業營運不暢

國有企業在重組后，多是通過相互合作的方式實現共贏局面。但基于資金管理問題的出現，為集團運營帶來了新的考驗，若該過程中沒有做好資金的調度管理工作，將會出現資金調度不合理的問題，從而對集團投資決策出現影響，導致決策內容不夠及時、不夠全面。若該過程中，需要大量的資金投入，那會出現無法及時調度資金的問題出現。若集團內部存在各自為政的問題，甚至部分人因為個人利益，會出現隱瞞資金的情況，從而導致集團管理人員對資金存量了解不夠透徹，掌握的資金信息不夠通暢，從而影響資金調動力度，造成集團資金風險，使國有企業營運受到阻礙。

4 強化國有企業資金管理的策略

4.1 構建完善的資金管理制度

要建立科學、規范、系統化的資金管理制度，才能確保國有企業在資金管理過程中處于高效運行的狀態，并在現有的資金管理過程中，逐步完善管理內容的規章制度與資金核算制度，強化對現有企業資金管理的需求。將資金管理制度與內部管控制度相結合嚴格執行，明確不同職工間的分工與授權工作，才能執行重大事項集體連簽的制度，確保資金管理責任落實到位。要建立獎懲制度，將其納入到年終業績考核之中。要不斷完善投資決策機制和風險評估機制，將投資過程中所造成的投資金風險降至最低，才能健全現有的資金運營體系，完善對資金的風險管理工作。

4.2 構建科學投資決策機制

需要明確自身的定位，為其制定合理的短期與長期戰略目標，才能將資金應用在正確的方向，更好的實現企業的經營目標。所以，在投資前，需要做好前期的調研工作，充分利用科學論證，對項目風險、對項目內容進行風險評估，杜絕主觀臆斷，才能降低在投資決策中所帶來的失誤，造成國有企業資金的損失。在有關內容執行的過程中，要制定激勵與問責機制，提升資金應用與管理的效率。并對有關項目進行實時跟蹤監管，成立風險預警系統，并不斷跟蹤發現監管過程中出現的資金問題，才能在第一時間做好風險預測工作，最大程度保障資金的安全。

4.3 落實資金集中統籌管理

國有企業可以利用資金，統一集中管理的方式，將分散的資金集中起來，通過集團總部的統一調佩與管理，對資金進行實時的監管與存放，從而可以有效減少內部資金的積壓問題，平衡現有資金余缺。盤活閑散資金，不斷做好資金在集團內部中的運轉工作，減少向銀行貸款的問題，從而提升資金的利用效率，有效節約融資成本。

4.4 加強預算管理

要完善現有資金預算管理體系工作，才能做好國有企業資金管理工作。所以，有關工作內容需要結合自身的特點，對現有的資金內容進行預算管理，確定資金預算編制范圍才能設定合理的預算編制流程。根據工作需求，定期編制資金用款計劃，為領導班子集體決策提供審批內容，從而對資金支出進行“三重一大”的審批程序，并在資金使用過程中對其內容進行有效的跟蹤、監督與管理?，F有的資金內容預算應與實際的經營目標保持有效的聯系，通過指標設定的方式，對預算內容進行執行，并將預算指標與實際指標相對比，了解中間存在差額的問題，并對超出預算的收支內容進行原因的查找，從而提供有效的解決對策。當然，預算指標在此過程中不能隨意變更，需要不斷調整預算數據，才能為后續的審批與修訂做出參考，使資金預算工作不流于表面。年終應將預算管理內容納入到部門考核之中，對預算編制中存在的資金利用率低和預算執行計劃內容進行相應的考核，確保職責落實到人，使資金預算管理理念深入到工作人員的頭腦中，才能充分調動各個公司及部門工作人員的積極性，提升子公司參與預算管理的積極性，使資金預算管理工作有效進行。

5 結語

綜上所述，國有企業在市場經濟中占有重要位置，要正確認識到國有企業的發展與資金管理間的關系才能，嗯，做好相應的資金管理工作，促進國有企業內部資金的正常運行，使國有企業實現利益的最大化。為國有企業改革奠定好基礎，從而創造出改革發展的新局面。

參考文獻

[1]劉建.國有企業資金管理模式優化[J].中國石油大學勝利學院學報，2020，34（04）：67-69.

[2]劉寧.國有企業資金管理存在的問題與優化[J].中國集體經濟，2020（33）：140-142.

[3]宋健輝.經濟新常態下國有企業資金管理優化探討[J].當代會計，2020（19）：3-5.