改善價值鏈與財務管理驅動中小企業持續成長

張文思

【關鍵詞】中小企業;價值鏈;財務管理

【中圖分類號】F275 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2021）10-0151-03

中小企業是國民經濟的重要組成部分，其發展關系到社會主義市場經濟的穩定，但是中小企業的規模小、技術水平和資本構成低，以及受到內部和外部環境因素的限制，其財務管理呈現出與社會主義市場經濟不相適應的問題，導致中小企業的發展面臨阻礙。從發展本質來看，中小企業經營發展的本質是有多個具體價值的活動，中小企業運營發展中體現的是總價值是由價值鏈上的多個具體價值活動創造的。中小企業想要實現長遠發展，需要將其主要價值的關鍵業務環節看作企業經營管理的重要戰略內容進行管理，通過制定具備系統價值、長期價值、導向價值的企業財務管理管理制度體系，實現對整個企業價值鏈、財務管理系統的管控，從而形成自己獨有的競爭價值鏈。

1 中小企業財務管理現狀和存在的問題

1.1 投資能力弱，投資決策主觀隨意

（1）中小企業資金短缺。銀行、其他金融機構是中小企業獲得資金的重要渠道，但是受自身發展規模較小的影響，中小企業在發展的過程中很難吸引金融機構的投融資和借款，這無形中增加了中小企業的融資成本。

（2）追求短期目標。中小企業貸款投資占比要比大企業大得多，因此面臨的風險較大，在獲得一定發展后，中小企業會考慮如何盡快收回投資，而沒有考慮采取積極的措施擴大自身的發展規模。

（3）投資盲目性。企業在投資決策之前需要對投資項目開展可行性分析，只有在保障自身能夠獲得發展的情況下才可以投資，但是從實際情況來看，一些中小企業沒有考慮自身的發展目標就盲目投資，投資行為隨意，最終導致企業破產[1]。

1.2 融資困難，籌資手段單一

當前，我國很多中小企業已經建立了獨立、渠道多元的融資管理體系，但是從當前的實際發展情況來看，融資困難、擔保困難是制約中小企業發展的關鍵問題，而出現以上問題的原因如下。

（1）中小企業在發展的過程中存在負債多、融資成本高、風險大的問題。

（2）國家沒有為中小企業的發展設置專門的管理、扶持機構，并且國家的優惠政策沒有向中小企業傾斜，限制了中小企業的發展，使得中小企業的發展在整個市場中處于不利的地位。

（3）多數中小企業是民營企業，一些金融機構受傳統理念、行政干預的影響，對這些企業的貸款管理不夠積極。

（4）缺乏科學、合理的財務管理策略。多數企業的財務管理工作停留在記賬管理階段，中小企業缺乏對市場的了解，在籌資管理的時候沒有考慮到渠道的約束條件、利率、風險把控，開展的管理活動比較盲目，限制了中小企業的長遠發展[2]。

1.3 利潤分配沒有考慮資本結構問題

中小企業在存續期間獲得的利潤，需要在企業和所有者之間分配和協調，在分配利潤的過程中會形成企業留存收益和所有者收益。在我國，中小企業的發展經常受資金緊缺的影響。在這樣背景下，很多中小企業會將發展的重點放在利潤的分配上，而沒有關注資金的再利用，導致資金利用效率低。

1.4 中小企業內部監督的弱化

中小企業的人員構成特殊也是影響中小企業制度管理質量的重要因素。中小企業雖然在發展過層中制定了規范、合理的財務管理流程，但是在實際的財務管理中卻出現了反向操作的行為。反向操作能夠減少現金管理的風險且在這個過程中還會弱化會計監督職能，會在整個企業內部引發更大的風險。

1.5 財務數據信息不夠真實，無法為企業管理決策層提供信息支撐

中小企業實施的財務處理程序與大型企業不同，在具體操作時會按照當地稅務局確定的最低稅負率調整會計報表，之后按照報表的內容登記會計賬簿，根據實際發展情況調整會計憑證信息。這樣的財務報表處理流程會降低數據信息的真實性，加上中小企業的財務管理人員大多配備不足，內賬和外賬經常存在無人打理的現象，簡單的收支流水賬模式無法真實地展現企業的財務情況和經營發展情況，更無法為企業管理層的決策提供強有力的數據信息支持[3]。

1.6 財務管理控制薄弱

（1）對現金管理不嚴格會引發資金閑置或者利用不充分的問題。一些中小企業思想觀念不正確，認為自己擁有越多的資金越好，在資金使用的過程中容易出現資金使用閑置的問題，加上企業對資金的使用缺乏科學的規劃，過度購買不動產，會使整個企業的發展陷入財務管理困境。

（2）中小企業的應收賬款周轉緩慢。中小企業在發展的過程中沒有建立嚴格的賒銷制度，在缺乏有力催收管理措施的情況下，應收賬款無法兌現成新的賬簿。

（3）存貨控制弱，資金利用停滯不前。很多中小企業月末存款所占資金會超過其他營業額的兩倍以上，存在資金使用呆滯、使用周轉失靈的問題[4]。

2 中小企業財務管理模式在企業價值鏈管理中遇到的阻礙

2.1 企業內部物流和資金流流動是單向的

受發展規模較小的影響，中小企業的采購、銷售過程中，價值信息會單向地從各個業務部門流向財務部門，在這個過程中沒有信息從財務部門反饋到業務部門，導致這些有價值的信息無法得到溝通和交流，更是無法為各個業務部門的決策提供必要的信息支持。每一筆交易的高獨立性在無形中會加大中小企業的發展成本。

2.2 企業財務管理視角局限在企業內部

中小企業的財務管理視角局限在企業內部，沒有為維系企業的生存和發展的開放價值鏈予以足夠的關注。中小企業在發展過程中格外關注內部價值鏈管理體系，忽略了整個企業發展的內部、外部聯系，最終導致企業與上、下游企業之間合作性較差。

2.3 傳統財務管理所使用的技術無法適應企業價值鏈管理

中小企業在發展過程中，其價值鏈在整合上、下游企業資源的過程中起到了十分重要的作用。企業在管理中引入計算機網絡手段，通過網絡技術對分支機構實施集中化、統一化的財務數據管理，目的是提升資源利用率。但是，受網絡技術應用限制，很多中小企業會采取分散化的資金管理模式，這樣的資金管理模式會導致監督管理工作效率低下，并且在發展的過程中也無法實現對資金的合理和優化配置。

3 基于價值鏈的中小企業財務安全管理機制架構分析

3.1 通過打造縱向價值鏈為軸心定位保障中小企業的供應鏈安全

縱向價值鏈指引下的財務管理機制強調通過資源信息的整合進一步擴寬中小企業的財務管理視野，將企業看作供應鏈財務管理系統的重要構件，通過協調上、下游分銷商優化企業價值鏈流程，提升企業的財務管理水平，保障企業的資金安全[5]。

（1）中小企業可以通過打造價值鏈整合供應鏈資源，降低企業的采購成本。中小企業的經濟實力有限、能力有限，無法較好地保護自身的財務安全。為此，中小企業需要立足自身在產業鏈中的地位，整合資源信息，實現上、下游產業信息的一體化發展。在供應鏈的支持下，企業會嚴格控制采購產品的價格，降低采購成本。

（2）中小企業可以通過與供應鏈上、下游企業形成較好的合作關系，緩解企業當前發展面臨的現金緊張問題。中小企業資料、設備的采購不能局限在一家供應商，而是需要將材料和設備的采購分散到不同的供應商中，通過合理的分配減少企業在應付預付款、應收賬款過程中的財務管理風險。中小企業除了要建立針對供應鏈上、下游企業的商業信用評估體系，還需要強化各個業務合作伙伴的信用管理制度的建設，在制度的約束和規范作用下防范因彼此合作不順暢引起的信用破產。

3.2 通過打造橫向價值鏈為軸心定位保障中小企業的財務安全

橫向價值鏈的應用能夠展示中小企業與同類企業在市場中的競爭情況，并在競爭的過程中提升企業的財務安全水平。

（1）中小企業可以使用橫向價值鏈分析工具分析競爭者的運營成本，在這個過程中評估整個企業的財務安全水平。在打造價值鏈的過程中，中小企業還能夠分析競爭者的勞動生產率水平，了解企業生產產品和提供產品服務時消耗的資源情況，并根據彼此之間的競爭情況尋找提升資源利用率的方法。

（2）中小企業在發展的過程中需要縱深挖掘競爭對手的成本管理信息，在全面了解競爭對手情況的基礎上，明確基于價值鏈分析的財務管理重點。很多中小企業的業務生態系統薄弱，在缺乏行業必要壟斷的情況下，中小企業需要謹慎分析同類業務的運營成本，找到自身發展和其他企業相比存在的優勢[6]。

3.3 通過打造以內部價值鏈為軸心定位保障中小企業發展過程中的財務安全

（1）中小企業可以通過內部價值鏈辯證地分析企業當前發展的優勢和劣勢，總結分析企業內部的價值運動規律，并采取積極的辦法提升內部價值鏈的管理水平和財務發展水平。內部價值鏈分析涉及企業產品采購和產品銷售，目的是找到發展的價值鏈和核心增值環節，為強化企業的財務管理提供支持。

（2）將橫縱價值鏈的分析結果作為內部價值鏈分析的參考，可以確定企業內部資源組織利用方式。中小企業縱向價值鏈的分析關系到企業在市場的業務定位，中小企業橫向價值鏈的分析關系到其在市場中的競爭優勢。在橫縱分析融合發展的背景下，能夠進一步展現企業在市場的競爭優勢，揚長避短。借助內部價值鏈，中小企業能夠進一步明確目標市場中能創造價值的關鍵業務環節內容，并劃分為增值作業和非增值作業，在這個過程中，中小企業可以適當減少對非增值作業環節財務風險的管控，并將財務管理資源投放到增值作業環節中的財務風險控制環節，在這個過程中提升企業的財務管理水平。

4 基于價值鏈的中小企業財務安全管理機制建設優化對策

（1）在價值鏈管理理念的指引下完善中小企業財務安全建設。中小企業的財務管理活動主要以價值管理為重要發展目標，在財務安全監督管理領域不能夠出現完美主義的思想理念。同時，基于中小企業的發展特點，財務安全管理需要采用綜合性較強的管理方式，應用的資源需要被放置在具備高價值的財務管理模塊中。中小企業需要根據價值鏈的管理理念識別企業經營發展過程中各個環節內容，將企業所有業務發展和終端消費者的需求結合在一起，推廣增值服務。此外，中小企業需要堅持價值鏈管理的系統理念，強化企業財務風險管控水平。中小企業財務安全管理深受各個業務部門管理績效的影響，企業內外部分銷商的業務往來會使彼此形成發展合力，借助這些力量能夠提升中小企業的財務安全管理水平，實現各個環節生產效益的最大化。

（2）依托價值鏈管理方法優化中小企業財務安全管理機制。依托中小企業的價值鏈管理方法優化預算環節中的財務安全管理機制。傳統意義上財務管理的弊端是各個部門的工作各自為政，在分工不明的情況下就會引發爭議。基于價值鏈的中小企業財務管理強調各部門之間利益的協調和整合。中小企業發展資金有限，因此為了實現中小企業的長遠發展，需要提升各類資源的綜合利用率。中小企業要充分發揮價值鏈在獲取和應用信息方面的優勢，積極落實企業資金應用風險。基于中小企業財務風險點集中的問題，中小企業需要強化控制與激勵不相容的發展風險、擔保風險、財務信息失真風險，通過以點帶面的方式提升中小企業的財務安全管控水平。

（3）依托價值鏈技術強化中小企業財務安全管理機制。首先，以推進價值鏈信息整合為契機提升中小企業供應鏈財務安全管理能力。其次，借助供應鏈技術形式優化中小企業的財務安全管理水平，實現企業價值鏈管理和財務管理的融合發展。最后，借助價值鏈聯盟技術形式拓展中小企業的安全管理邊界。

5 結語

綜上所述，在激烈的市場競爭背景下，中小企業想要在市場競爭中處于不敗之地，需要站在價值鏈的發展角度思考如何改善價值鏈、優化財務管理。本文在闡述中小企業財務管理現狀和存在問題、中小企業財務管理模式在企業價值鏈管理中遇到的局限的基礎上，打造基于價值鏈的中小企業財務安全管理機制架構，并就如何優化基于價值鏈的中小企業財務安全管理機制進行了分析，旨在能夠更好地促進中小企業財務管理發展。

參 考 文 獻

[1]胡統乾.論財務管理和中小企業可持續發展[J].總裁，2009（1）：100.

[2]錢永珂.基于價值鏈管理的我國中小企業財務管理研究[D].合肥：合肥工業大學，2008.

[3]薛東波，韓道琴.改善價值鏈與財務管理驅動中小企業持續成長[J].中國管理信息化，2007（12）：86-88.

[4]趙領青.淺析全球價值鏈下我國中小企業的公司治理與財務管理[J].2021（22）：67-69.

[5]許行軍.中小企業基于價值鏈管理的財務管理模式的構建[J].商業會計：上半月，2008（23）：24-25.

[6]周同柱.基于價值鏈管理的中小企業財務管理模式的構建[J].市場周刊，2009（12）：57-58.