工程集團公司財務集中管理存在的問題及對策建議

鄧文琪

（1.湖南省核工業地質局放射性核素檢測中心，湖南 長沙 410007；2.核工業長沙中南建設工程集團公司，湖南 長沙 410007）

現代企業管理中，財務管理的作用越來越明顯，已經逐步成為當今企業內部綜合性管理活動，財務管理工作能否有效開展關系著企業的經濟效益。隨著工程集團公司生產經營的不斷擴大，其傳統的財務管理模式也逐漸不能適應企業的發展。新的管理模式需要以傳統的財務管理模式為基礎，通過有效的機制設計和管理流程的優化，實現企業資源的優化配置，促使工程集團公司會計集中核算和財務集中管理模式協同企業的發展趨勢。

一、工程集團公司財務集中管理的必要性

對于工程集團公司而言，其重點和核心就是施工項目的管理。因項目分布較為廣泛且具有較強的流動性，所以對于該類企業而言，資金的周轉需求往往較大，為了保障施工順利進行需要有效利用企業閑散的資金，對資金的集中管理分配和集中會計核算，能夠有效加速項目資金的周轉速度，確保施工項目的順利完成。同時，還能夠提升企業在金融市場的資信能力，對于企業資金成本的節約具有重要的意義。集團公司自身的實力是銀行對企業資信評判的標準，實力強弱確定了銀行對其的授信額度以及放貸金額的大小，也成為間接與銀行進行合作的籌碼。

會計集中核算作為一種新的會計核算方式，主要是指財政部門成立會計核算中心，對企事業單位集中辦理會計核算業務，會計集中核算融合了會計核算、監督、管理、服務等一系列會計委派形式。

在工程集團公司會計集中核算中，財務集中管理工作有著重要的作用。首先，會計集中核算中財務集中管理工作能夠幫助工程集團公司規范工作流程，降低企業財務管理成本，提高會計核算效率，并增加企業財務信息的準確性。其次，可以保障財務管理部門的監督及檢查工作開展，一旦施工單位使用會計集中核算制度，對于財務管理部門的各項工作都能很好地進行監督，提高財務管理工作的透明度和公平性，減少貪污腐化現象的發生。

二、工程集團公司財務集中管理過程中存在的問題分析

工程集團公司與其他行業相比具有明顯的不同，主要體現在項目施工的長期性、多樣性、單件性和固定性等方面。不同的工程集團公司產品生產條件及用途各不相同，單個工作流程采用的生產材料也有所差別。工程期限的長期性導致生產過程會受到季節和自然氣候等因素的影響，一定程度上造成生產設備的負擔加重，從而影響企業的機械化效率。基于上述情形，工程集團公司會計集中核算過程中，主要存在如下問題：

（一）對財務缺乏有效控制

工程集團公司不能對其財務進行有效控制，主要表現為核算模式不能得到有效的規范，會計基礎工作無法落實。在進行各項業務核算之時，會計核算口徑存在先后的差異，致使企業核算所需要的資料不完整，財務報表以及財務實務之間存在信息的不一致，從而影響會計核算質量。另外，工程集團公司項目施工周期長，其項目建設無法做到與時俱進，造成財務信息和實際信息不符，財務信息不能確保被使用者及時捕捉，最終導致企業對外部披露的信息真實性得不到保證。

（二）將會計核算和財務管理工作割裂開來

現代化發展背景下，工程集團公司的管理人員還尚未正確認識到會計核算工作的本質，對于企業的財務管理工作也缺乏全面的認識。大部分施工企業的領導層認為會計工作和財務工作可以相互獨立，甚至認為根本沒有必要同時設立會計部門和財務部門，最終導致財務管理工作效率的降低，影響了施工企業的財務管理質量和水平。

（三）對會計集中核算的監督被弱化

目前，很多工程集團公司在使用會計集中核算制度的過程中，并未考慮會計集中核算制度的監督職能，嚴重弱化跨級核算制度的監督工作。究其原因，主要在于大部分工程集團公司在實際操作會計集中核算時出現一些問題，如基層部門上報的會計信息缺乏嚴格的審批流程，這種監督作用得不到充分發揮，導致的結果就是財務管理信息的準確性得不到保障。

三、加強工程集團公司財務集中管理的有效策略

（一）成立支付結算中心

對工程集團公司來說，可以通過設立財務支付結算中心來加強財務管控，其基本運作模式是通過辦理內部成員或分子公司往來結算業務和資金收付業務，在各成員單位內部設立資金賬戶，所有的支付業務統一由結算中心辦理。財務支付結算中心能將各分屬單位的零散資金或閑置資金歸集起來，進行合理調配，降低集團整體財務成本，有效整合集團內部資金，同時也能有效提高資金的使用效率和加強對集團內部成員單位的資金運作管控。支付結算中心不能涉及吸收公眾存款、開立基本賬戶的功能，其他業務可以參考現有商業銀行業務進行開展。其服務對象也只面向施工企業集團內部的規定成員單位，需要秉承“立足集團、服務集團”的經營理念，為成員單位提供定制化服務，提高資金配置及會計集中核算的靈活性。成立資金結算中心，也有利于資金中心的信息化管理，對項目審核、編制等通過信息化平臺實現施工項目的集中管理。

（二）運用BIM技術有效實現集中核算

所謂BIM技術，就是在施工企業進行施工之前，通過電腦模擬方式進行施工演練，以解決設計中可能存在的不足以及施工過程中可能存在的問題，這種模擬通過真實數據作為輸入項，能夠真正反映現實問題。通過可視化的3D建模軟件模擬施工真實流程。在進行成本預算時，財務預算人員可以將施工圖紙進行數字化后導入成本預算軟件，通過BIM算量幫助企業快速編制更加精確的預算成本，而財務人員也可以利用節省出來的時間從事項目管理中更加具有價值的工作，例如施工風險評估，集中財務核算等，以更好地實現財務管理。

（三）規范工程集團公司會計核算工作職能

由于目前很多工程集團公司的會計核算工作和財務管理工作存在割裂現象，故需要企業的管理層能夠正確規范并明確核算工作的職能。工程集團公司在使用會計集中核算制度時，也要加強財務管理工作，通過先進的財務管理理念，強化會計核算和財務管控工作之間的關系。為了能夠更好發揮工程集團公司會計集中核算制度作用，領導層還需要完善企業財務管理體系，企業全體工作人員需要按照實際情況對財務會計集中核算標準進行調整，規范會計核算工作，同時在使用會計集中核算制度時，需要重視加強監督管理工作。

（四）強化工程集團公司財務集中核算的監督工作

實行工程集團公司內部資金預期管理和集中管理，結合企業正常工作任務計劃進行會計核定，將資金管理的責任明確落實到每一個基層部門，并對其進行有效監督。另外，在工程集團公司集中管理模式中，需要對資金的潛力進行挖掘，充分利用較好的存量資金，避免資金的流失以及不合理的利用，提高資金使用效率，對于資金管理施行統一領導分級管理的模式，并建立有效的資金回收機制。工程集團公司財務集中管理，需要在不改變項目所有權的前提下，對區域內的財務自主權進行審批，實現區域內資金、財務核算依托銀行賬戶進行統一集中管理。集中核算模式能夠強化監督流程，有效避免工程集團公司負責人以權謀私現象的發生，集中核算通過信息質量標準得以展現，確保成本費用能夠通過會計報表得以歸集，并不斷提升項目的管理水平。

四、結語

雖然財務集中管理模式處于起步階段，內容和體系還存在一些不足，但是通過資金的合理使用以及多元化成本費用的管控，可以逐步完善集中管理并提高生產經營效益，促進工程集團公司的長遠發展。總體而言，工程集團公司會計核算過程還存在諸多問題，這些問題在一定程度影響財務集中管理工作。因此，相關職能人員需要正視這些存在的問題，深入研究解決這些問題的方法，促進我國工程集團公司會計集中核算和財務集中管理的協同發展，推動我國施工行業通往多樣化及現代化發展道路。