不可忽略財務管理在基礎工程建設中的作用

牛景霞

一、濟南市臘山分洪工程概況

濟南市臘山分洪工程是山東省重點工程建設項目，也是繼濟南2007年“7·18”洪水之后，為解決濟南市區洪水災害而興建的跨流域分洪工程。工程位于濟南市區西部，東起興濟河京滬鐵路橋，西至北店子入黃河口，途經槐蔭、市中、長清三區，全長16.85公里，分洪流域面積159.5平方公里。工程通過新挖掘臘山分洪道，新筑玉符河左堤，新建興濟河樞紐閘、宋莊節制閘等，攔截濟南市區西南部興濟河、大澗溝、陡溝山區洪水先導入玉符河，進而再泄入黃河，實現高水高排，截流分導，從而大大減輕市區洪水威脅，有效緩解了小清河干流洪水壓力。工程規模為大Ⅱ型，玉符河口以上段防洪標準為百年一遇，玉符河口以下至入黃河口段防洪標準為50年一遇。工程建設歷時6年，新挖掘臘山分洪道7.85公里，新筑玉符河左堤7.0公里，鋪設瀝青混凝土公路30公里，新建分洪閘1座、節制閘2座、涵閘2處、排水涵管110余處，新建倒虹橋1座、公路橋10座、人行橋3座，相應完成堤壩及重點建筑物周圍綠化工程、截污工程、補水工程及管理設施等，工程總投資70965.66萬元。

二、工程建設中存在的主要問題和不足

臘山分洪工程是濟南市水利建設史上的一件大事，在長達6年建設過程中，遇到的問題和不足主要表現在以下幾個方面：一是工程占線長，全長16.85公里，跨濟南市槐蔭、市中、長清三區，涉及人員、單位眾多，存在不占整個大樓和場地、只占局部或從中間穿過等諸多問題，情況錯綜復雜，地方關系協調難度大，導致施工期延長，相應增加了工程費用；二是工程地處濟南市區及近郊，居民樓、辦公樓、廠房等建筑物多，群眾“遷占經驗”豐富，歷史遺留問題多，“思想病”嚴重，工作難度巨大，導致遷占費用和工程工期時間“雙增加”；三是臨時成立的市、區二級工程建設指揮部，指揮部成員單位包括市、區二級水利、財政、國土、環保、交通、公安、審計等主管部門，雖然明面上規格高、職能部門全，但實際上組織機構松散，大而不強，沒有形成有效合力，辦事效率不高；四是工程前期建設資金緊張，為了早日實現分洪功能，對工程設計、施工和遷占工作產生了一系列負面影響，也相應增加了整體工程費用；五是遷移復建工程由于受工期等各種干擾因素影響，未能真正實施招投標制。

三、財務管理在工程建設中的重要作用

做好財務管理工作是濟南市臘山分洪工程建設中的重要一環，其作用重大。它不僅為工程建設提供強有力的資金支持，同時在提高資金有效利用率和保證資金安全、人員安全方面也具有重大作用和現實意義。

（一）嚴格財務制度，確保資金支付有規可依有章可循

沒有規矩，不成方圓。財務制度對于一個單位或者一個工程項目來說至關重要。沒有剛性制度，難免被“水腐蟲蝕”。財務管理工作貫穿于工程建設全過程，參建各方從合同簽訂到施工過程以及工程變更和工程款項支付，最后到工程結算和驗收，無不與財務管理工作密切相關。因此，濟南市臘山分洪工程籌建辦公室作為工程項目建設單位，在成立之初就建章立制，建立了完備而嚴格的財務管理制度，分級分部門層層把關，級級落實。每一筆支出都嚴控把關，需要具體經辦人、部門負責人、財務負責人和單位負責人簽字認可并審批，特別是針對工程款項支付編制了具體流程圖，嚴格節點控制，明確各部門和相關人員責任，確保工程資金全過程在陽光下作業。工程建設歷時6年，項目劃分30個標段，7億元資金近200余次工程款支付，按照財務制度和支付流程，未出現任何違法違規現象。濟南市臘山分洪工程款項支付流程圖如圖1所示。

（二）嚴格工程款項支付手續，確保資金安全

工程資金支付是工程項目財務管理的重要工作內容。工程款項支付嚴格按照施工合同約定，完成一定額度工程量后支付一定比例的工程價款。濟南市臘山分洪工程施工合同約定：簽訂合同后5日內，支付10%合同價款的預付款；完成工程量的50%，支付工程進度款到合同價款的30%；完成工程量的80%，支付工程進度款到合同價款的60%；工程完工驗收并結算后5日內，支付工程進度款到工程結算價款的95%；剩余的5%作為工程質保金，質保期滿經驗收無質量問題后，5日內全額無息支付。在每次支付工程進度款時，首先由施工單位作工程進度款支付申請，其次是監理單位作工程進度款支付證書，再次是造價咨詢單位現場核實已完成工程量并簽署造價意見，接著建設單位現場管理人員核實并簽署意見，然后由建設單位財務管理人員根據合同約定簽署意見，最后由建設單位負責人簽批意見。這樣，參建各方各部門協同管理，層層核實把關，以嚴格的工程款項支付手續，有效確保了工程資金安全，同時在一定程度上也保證了參與干部廉政安全。

（三）嚴格工程量簽證、合同變更與工程結算手續，確保資金高效利用

工程宜變更的堅決變更，沒必要變更的決不變更。通常情況下，工程在建設過程中難免發生變更，特別是進入施工階段，各種基礎條件、不利因素與設計設想都有偏差。工程變更不可怕，關鍵是控制好變更手續，既反映實際情況，又保障工程正常進展。發生工程變更的，由施工單位作工程變更申請，然后由建設單位組織設計單位、監理單位、施工單位等四方現場勘查研究，并制作工程變更單，四方會簽確認后，由設計單位出具設計變更圖，監理單位、施工單位依據設計變更圖組織施工。簽證工程量在工程建設中也時有發生，特別是地下隱蔽工程。當施工單位提出簽證工程量申請時，施工單位、監理單位、造價咨詢單位、建設單位等都要到現場勘查進行四方會簽確認，制作工程量現場簽證單，并附具簽證工程量、計算公式及計算過程、測繪圖、測量基本數據、現場影像圖片等資料，便于日后資料備查復驗。工程結算不僅是工程管理的重要內容，也是工程財務管理的核心問題。工程結算不僅關系著工程造價，更牽扯著施工單位切身利益。因此，工程結算是建設單位和施工單位雙方關注的焦點問題。施工單位完成所有施工任務后，提出工程結算書，先由監理單位和建設單位現場管理人員核實審查并簽署意見，然后送交造價咨詢單位審核并出具工程結算報告。工程結算報告不僅有造價咨詢單位審核意見和結論，還要附具所有工程量簽證、工程變更等相關證明資料，最終經建設單位負責人和施工單位負責人簽字確認。需要特別注意，第三次支付工程進度款時，不再是簡單依據工程合同價款，而是依據最終的工程結算價款。完備、嚴格的工程量簽證、合同變更與工程結算手續，始終確保著工程資金高效利用。

（四）根據工程資金到位情況，適時制訂工程分期實施目標

根據工程資金計劃，適時制訂工程實施目標。凡事預則立，不預則廢。在臘山分洪工程建設中，充分把技術與經濟兩者有機結合起來，工程實施目標做到既在技術先進條件下達到經濟合理，又在經濟合理的條件下達到技術先進。臘山分洪工程建設資金前期由于受多種因素影響，不能按期足額到位，為了盡快發揮工程分洪效應，保障市區防洪安全和減輕小清河干流洪水壓力，適時制訂了工程分二期實施戰略目標。一期根據資金實際到位情況，先行實施分洪應急貫通工程，主要是疏通河道玉符河和臘山分洪河道，新筑玉符河左堤，工程量小，投資少，保證50年一遇標準洪水分流泄入黃河；工程資金足額到位后，實施二期臘山分洪工程，拓寬臘山分洪河道，建設分洪閘節制閘等水工建筑物，修建防汛路及管理配套設施，實現玉符河口以上段百年一遇標準洪水分流入黃河目標。臘山分洪工程通過合理調配資金，分期有序實施，真正實現了資金目標和工程目標的高度契合。

（五）根據工程遷占情況，依法依規支付遷占補償資金

工程遷占是濟南市臘山分洪工程的重頭戲，遷占補償資金約占工程總投資的40%，工程共計完成拆遷集體、國有土地上房屋建筑10萬平方米，征收集體土地1200畝，收購國有土地50余畝，遷移安置村民161人，拆除清理各類樹木27.22萬余株、線桿98根、墳塋540余座、池塘40余個、圍墻4000余米、排水管道1.2萬米，硬化地面3萬余平方米，遷移復建各類管線數十條。集體土地上房產等地上附著物，經清點、登記、確認后，進行統計匯總，依據有關補償政策，按照不同類別計算補償金額，經造價咨詢、監察部門審核后，簽訂補償協議；集體土地征收，按照補償政策，由濟南市征地辦公室、相關村委、建設單位三方簽訂土地征收協議；國有土地收購，依據補償政策，由濟南市土地儲備交易中心、被收購單位、建設單位簽訂國有土地使用權收購合同。按相關協議（合同）約定，建設單位負責將補償資金及時撥付給各區指揮部，由各區指揮部負責將資金進一步落實到位。專項設施和管線遷移復建補償，由權屬單位提出建設實施方案，經造價咨詢單位復核后，簽訂遷移復建補償協議，由建設單位直接支付給權屬單位。根據工程遷占實際情況，依法依規支付工程遷占補償資金，為工程順利開展打下了堅實基礎。

四、結語

財務管理作為工程建設中的重要一環，開始往往多被忽略、不被重視，處于從屬地位，對此財務管理人員應該保持清醒的頭腦。工程建設財務管理工作是一項復雜的系統工程，工作內容多，涉及面廣，要求財務人員不僅要具備豐富的財務管理專業知識，還要具備工程建設相關專業知識，既要堅持原則性，又要結合工程特點和實際情況，體現靈活性。隨著現代財務管理不斷發展完善，今后財務管理在工程建設中的作用必將越來越大，以先進的財務管理優化工程建設目標，最終實現財務管理目標和工程建設目標戰略雙贏。