高速公路服務區業財融合財務數智化路徑探索

董岳 山東高速服務開發集團有限公司

引言

我國《交通強國建設綱要》中指出要大力發展智慧交通，推動大數據、互聯網、人工智能、區塊鏈、超級計算等新技術與交通行業深度融合，推進數據資源賦能交通發展，加速交通基礎設施網、運輸服務網、能源網與信息網絡融合發展，構建先進的交通信息基礎設施，構建綜合交通大數據中心體系，深化交通公共服務和電子政務發展。

高速公路是現代化綜合交通體系的重要組成部分，高速公路服務區是高速公路的重要附屬設施，是向公眾提供一流出行服務的窗口，是推動高速公路由追求速度規模向注重質量效益轉變的重要實踐載體。但目前高速公路服務區信息化建設缺乏一體化設計，存在業財信息不融合問題，表現在功能碎片化、系統架構橫縱向斷列、數據標準不一致、業務流程冗余等方面。財務是業務信息的集中反映，是企業信息的樞紐，如果能從財務對業務信息的需求出發，通過財務數智化建設推動服務區數智化建設，將助力高速公路行業發展。

一、業財融合下財務數智化的目標

業財融合是財務工作的理念或方向，財務數智化是行動和實踐。財務數智化可以有效解決財務人員管什么、怎么管和管理效率的問題。業財融合下高速公路服務區財務數智化的目標，一是財務要通過信息化工具改變管理的理念和方法，實現對業務部門進行支撐和賦能的職能。二是財務數智化要有效整合企業諸多業務系統，打通業務系統與財務系統的流程斷點，挖掘業務數據與財務數據的深度聯系，提升財務信息處理和分析的效率。三是建立統一的數據中心，通過對經營活動進行深入的洞察、分析與預測，支撐公司的管理和運營決策。

二、高速公路服務區財務數智化存在的問題

（一）業務信息系統建設各自為戰

近年來，企業在智慧服務區建設上的投入不斷增加，但傳統建設模式中財務和業務相互獨立，各自為戰，系統間缺乏有效鏈接，信息“孤島”現象嚴重。主要原因是傳統建設模式一般以IT部門或業務部門為主體來組織設計實施，導致數智化僅圍繞部分業務、部門或職能進行建設，造成基礎信息和標準不一致，流程無法形成閉環，系統間存在功能重疊等問題。財務要想使用業務系統數據需要進行二次加工，信息使用率和效益不高。企業數據無法共享形成企業資產，無法轉化為企業能力，業財融合僅停留在概念層面。

（二）財務人在數智化建設中站位靠后

財務人員在數智化建設中站位靠后的原因，除企業領導者對財務在數智化建設中的作用不夠重視外，另一個重要原因是財務人員自身缺乏信息治理的理念，未主動參與公司主要業務流程的設計，被動地接收信息、處理信息。數據經過層層加工后失真，財務分析脫離業務實際或遠遠滯后于業務發展。企業絕大多數經濟活動信息都流向財務部門，財務部門是價值的記錄者和衡量者，具有天然的全局觀念。財務部門應參與公司所有業務流程的設計，在流程中嵌入風險控制點，從財務角度通過業務流程來很好地實現事先、事中、事后全過程的財務管理，實現財務和業務的高度融合。財務數智化可以通過集成數據、展現流程，形成財務人員發現問題、解決問題的作戰中心。

（三）服務區業務多元化給財務數智化帶來新的挑戰

服務區伴隨高速公路建設，是高速公路附屬設施，點多面廣，管理難度大。服務區經營模式目前主要以租賃承包經營、自主經營、合作經營等為主，受主線車流量限制，且部分功能具有社會公益屬性，收益有限。服務區屬服務行業，隨著人民生活水平提高，社會對服務區服務要求相應提高，用工成本逐年增加；為提高服務標準，每年投入大量資金用于新建或改擴建工程，資金成本巨大。

為創新盈利模式、拓展業務范圍，隨著“一帶一路”等宏觀政策變化，服務區業務更加多元化、國際化，傳統業務如餐飲、商超、加油等服務開始拓展到省外，商貿綜合體、物流集散地、旅游中轉站、開展國際進出口貨物貿易等新業務不斷加入。業務范圍擴大，標準提高，風險也發生變化，不管是從核算的角度還是管理會計角度，給財務體系帶來了跨越式挑戰。財務數智化能從很大程度上減少人工，提高決策和信息傳遞效率，實現多業態統一管理降低成本的目的。

三、高速公路服務區財務數智化實施路徑

（一）一體化思維

財務數智化的建設是財務進行價值創造，構建自身價值創造能力的突破口。一體化思維就是在企業財務數智化建設時，在戰略規劃、組織職能、管控手段、流程管理、信息化規劃等關鍵環節嵌入業財稅一體的思維模式。

一是數據管理上，向前端業務數據、外部市場、行業和政策數據拓展，由結構化的財務數據向半結構化、非結構化的數據拓展。二是風險管理上，財務應識別核心業務流程和關鍵風險控制點，建立風險控制指標體系，并設定風險等級，對運營風險進行實時監控，做到事前風險預警，事中風險及時發現及排除，事后風險分析及流程改進。三是決策支持上，財務數智化通過對業財數據的采集、清洗、篩選，基于分析模型，可視化展示企業的經營情況及財務狀況，及時發現異常數據所隱藏的經營問題，向企業決策機構提供有針對性的建議。

通過一體化思維對業務數據進行歸集、過濾和沉淀后，企業級數據資源整合是實現大數據深度應用的前提。通過EAI（Enterprise Application Integration）建立底層結構，聯系橫貫整個企業的異構系統、應用、數據源等，實現企業內部系統之間無縫地共享和交換數據。

要做到財務數智化，必須將與財務相關的信息進行全量全要素的鏈接和實時反饋，即所有相關聯的數據都要相互連接，并能隨時被調用、被看到、被感知。首先，要梳理財務數智化相關的業務基礎數據，例如包括公司組織架構、服務區基礎信息（名稱、位置、路段、房屋、設備設施等）、車流量、客流量、人員基礎信息、企業部門信息、承租方基礎檔案、商品基礎檔案、客商基礎檔案、租賃模式定義等。其次，要對所有基礎數據和標準進行統一定義，固化數據源頭，開發統一主數據標準接口，增強系統間的聯系和數據的可用性。再次，要用上述基礎要素刻畫業務，用數字技術建立業務模型，具備預測、預警、監控、協同、調度、決策和指揮的職能。最后，為應對業務未來變化，基礎數據應具備拓展功能，要具備一定的靈活性，保證可以增加或細化分析的維度。

要實現企業業財融合，必須統一建設平臺、統一存儲數據、共享數據資源。在部署方式上，隨著外部交易對象的協同能力加強，服務區財務數智化可以采用混合云或完全SaaS化的平臺部署，通過財務數智化平臺和內外部的交易對象實現實時在線協同進行交易處理。

財務數智化源于業務數據的積累，但不是僅僅將系統整合起來就完成了，而是要把著力點放在指導業務運營和決策上，使其具有生命力。具體表現在，一是自動指導員工行為，而不是只給出一大堆信息；二是聯接企業各個作業，讓更多的人參與其中，而不只是服務于決策者；三是接入更多的設備和工具，體現在更多的應用層面上。

（二）流程整合與優化

財務數智化是系統工程，是一個不斷演進的過程，不能眉毛胡子一把抓，也不能只做表面功夫。應遵循先易后難的原則，通過定義清晰的業務對象，抽取業務過程，制定業務規則，形成業財小閉環，為實現平臺化打下堅實基礎。財務應該先梳理現有的信息、流程斷點，找出業財不能融合的痛點，深度了解業務需求，在協助業務梳理流程，完善內控的過程中，不斷優化財務信息生成的關鍵環節、關鍵流程，引導數智化健康發展。其中合同、流程、預算三個方面，在服務區財務數智化建設中尤為關鍵。

1.圍繞合同的流程整合與優化

企業中絕大多數的經濟活動都以合同作為起點。財務部門只有參與合同管理全過程，才能及時收集關鍵業務信息，準確把握業務實質，多維度進行財務分析。以租賃業務為例，在平臺建立前，招商由市場開發部門負責，合同模板由法務部門起草，租金催繳、合同續約由運營部門負責，租金收取由財務部門負責。一項業務在不同部門間流轉，甚至部門內部由于人員分工不同，也存在業務交接。因各個職能部門關注點不一樣，導致原有系統刻畫業務的基本字段標準不統一、租賃臺賬不統一信息不完整、抽成合同取數困難、招商與簽約多系統操作、財務分析缺少業務數據支撐與業務脫節等情況。從業財融合的角度出發，合同是租賃業務整個生命周期中的關鍵環節，圍繞合同的生成和執行梳理信息流，具體如圖1所示。通過統一數據標準，實現多部門協同作業，實現租賃業務信息共享，減少了信息不對稱和不統一。并且，通過與商業運營平臺的銷售數據實現信息同步，為業務部門合理測算租金、收取提成租金提供了數據依據。

圖1 租賃控制平臺流程整合與與優化

2.圍繞預算的流程整合與優化

全面預算管理是業財融合的重要抓手，是實現財務管控的關鍵。以日常報銷業務為例，在平臺建立前，存在預算控制滯后、業務申請流程與財務報銷流程脫節、財務人員審核效率低、缺乏事前預警和事中控制、財務分析維度少缺乏針對性等問題。通過數智化將預算管控的理念融入業務全過程，將業務申請、預算控制與報銷通過系統進行集成，將與資金支出相關流程進行整合，大大增強全員預算意識，加強預算管控的力度，具體如圖2所示。

圖2 財務平臺報銷流程整合與優化

3.圍繞供應鏈的優化

以服務區為中心，上游是供應商、服務商，中游是經營業戶，下游是消費者。長期的運營，形成了比較固定且關系友好的商業生態。以服務區零售業務為例，采購環節貨物品種多、數量大、進退貨操作頻繁，存在手工對賬、供銷雙方掛賬不統一、在途貨物無法監控、退票錯票率高等情況。如果能打通與供應商業務的聯結，通過與外部供應商平臺協同，打破企業邊界，將采購需求、詢價、訂單、貨物、發票與供應商同步處理，減少信息不對稱和差錯率，具體如圖3所示。

圖3 商業運營平臺采購流程整合與優化

（三）平臺搭建

在數據整合、流程再造的基礎上，按照業務模塊進行平臺搭建，數智化平臺的構成具體如表1所示，平臺各業務模塊功能見表2。按照業務條線進行平臺搭建，既可以保證平臺內數據的精細度和顆粒度，又可以保證系統間數據的連接性。高速公路服務區一般以總分支機構的組織架構運營，在傳統管理模式中，形成總部-區域分公司-服務區三級架構。總部無法實時掌握分支機構的運營狀況，分支機構的業務訴求、商機也無法及時傳遞給總部，管理效率低。平臺搭建后，數據在平臺中沉淀，通過各種看板實時呈現，數據統一、準確，且顆粒度精細，能滿足各種經營分析的需要。總部職能部室可以通過平臺組成面向業務臨時團隊，隨時賦能一線業務。在推動數智化的過程中，企業的數據和能力逐漸平臺化，減少因組織變化、人員變化帶來的信息和能力斷層，讓企業的能力不斷迭代演進。

表1 高速公路服務區財務數智化平臺構成

表2 高速公路服務區財務數智化平臺各模塊功能

結語

財務業務數智化是一項復雜、系統的工作，需要企業領導者明確方向，推動財務和業務深度融合。不僅要進行建設系統平臺，而且要做好流程的設定，加強監管和數據保護。隨著科技發展和高速公路企業不斷聚焦主業提質增效的要求，服務區運營企業也面臨著頻繁的整合、商業模式變化，所以財務數智化要結合企業的業務和財務要求進行創新和改進，與企業發展保持同步。希望本文所提出來的財務數智化路徑，能夠為相關企業和人員提供一定的參考和幫助。