如何加強工程建設企業應收賬款的管理

莫貽婷

在現代企業管理中，作為財務管理的重要組成部分，應收賬款管理的重要性不言而喻，特別是對工程建設企業而言，要想獲得長遠的發展，必須加強應收賬款管理，使企業呈良性發展。

一、工程建設企業應收賬款管理的目標

1.提高資金管理質量，增強企業競爭力。應收賬款是企業被占用的資金。工程建設項目本身具有長期性、復雜性的特征，尤其是規模大的工程建設項目，存在建設工期長，不確定因素多，應收賬款占用資金量大，回收時間長、回收困難等情況。不能及時回收應收賬款，往往導致企業沒有足夠的流動資金進行新項目的競標，也沒有辦法進行自身的產業鏈升級。優化工程建設企業的應收賬款管理，提高資金管理質量，減少資金損失，可以使企業能夠借助更為靈活的資金為自身帶來更大的經濟收益，提高企業的競爭力。

2.降低應收賬款的管理成本，增強企業經濟效益。應收賬款管理成本是指從應收賬款發生一直到最終結束整個過程中所產生的管理成本，主要是指這筆款項不到位而導致的損失，企業本身為了填補損失而格外投入的費用。應收賬款的回收周期越長，管理投入往往越高。對應收賬款進行有效管理，能夠降低應收賬款管理成本，提高企業經濟效益。

3.多元化應收賬款管理策略，助力維系良好客戶關系。任何企業的穩定發展都離不開合作方的支持，對于工程建設企業而言也是如此。加強應收賬款管理本質上是更好地和合作方保持溝通，倘若對方確實存在一定的難處，則可以采用人性化的手段、柔性的管理策略，共同協商促進問題解決。這樣不僅可以降低自身的損失，還能給客戶留下良好的印象，也有助于提高自身的聲譽及業內口碑。

4.加強應收賬款管理，積極應對現階段管理過程中存在的問題和難點。現階段，工程企業在應收賬款的管理方面所表現出的整體水平其實并不高，反而在應收賬款的管理方面存在各式各樣的問題和不足。充分認識這些問題和難點，并采取有力的措施予以調整和改進，同樣是應收賬款管理的重要目標。①工程建設企業應收賬款管理制度不夠完善。工程建設項目款項、內容諸多且復雜，理應通過合同條款來進行管理和約束，但是在一些項目推進的過程中，針對一些條款的變更、內容的調整、費用的增改、付款方式的約定等，沒有嚴格落實到合同當中，因與合作方的人際關系等而采取口頭約定，反而為日后的款項回收帶來諸多的制約和困難。②權責分配不清晰，缺少必要的考核管理制度。通常情況下，工程建設企業在對內進行業績考核時，往往更關心做成了多少項目、施工量增加了多少，追求賬面上的利潤增加，卻忽視了企業實際收到的利潤到底有多少。事實上很多企業前期為了投標成功，不斷地犧牲自己應得的權益，甚至為了讓項目早日完工，前期不得不墊付大量的資金，而這些付出去的錢在后期往往就成為回收的“難點”。這些資金一旦無法得到及時回收，很有可能導致企業內部資金周轉不靈，甚至對后續的項目開發和投標造成影響。而且在很多工程企業內部，常常存在這樣一種情況，內部各個部門互不干涉，不會關心與自己無關的款項回收問題，而針對款項回收這項工作，內部并沒有明確的權責分工，經辦人自己對于一時無法回收的款項甚至采取無所謂的態度，對于真正存在回收困難的款項，大部分人則是能躲便躲、能避就避，長此以往將導致企業陷入極其混亂的管理狀態當中，相關事項無人著手、無人問津。③企業內部控制缺失，風險應對滯后或匱乏。一些工程建設企業的財務管理部門沒有及時統計項目應收款項，及時將具體的工程項目結算信息提供給相關人員和管理層，并提供準確的數據和建議，以便其作出正確決策。同時，針對應收賬款存在回收困難的風險，缺少相應的應對及管理舉措，增加了壞賬風險。

二、工程建設企業應收賬款不斷增長的原因

1.內部原因。內部原因主要來自于工程建設企業本身，多是因為其本身存在的法律意識不足、內部權責劃分不清所致，以至款項回收變得異常困難。而且任何企業都會面臨人員流動的問題，在崗位交替、工作交接過程中，很多陳年款項的回收會因為時間的推移而變得更加困難。①法律意識不強。一些工程企業在前期簽訂施工合同時沒有認真研讀條款，或者著急接下工程，沒有意識到甲方在合同當中設下的“陷阱”。這樣的情況導致其在最終回收款項時遇到種種的瓶頸和障礙，甚至訴諸法律也不能解決問題。②內部職責劃分不清晰。一些企業對于外部款項的回收缺少明確的權責說明，即究竟由哪個部門來負責這項工作沒有明確的要求。因為職責不清、沒有相應的績效管理制度，導致企業內部很多人員對于一些年份已久、回收起來頗有難度的款項，抱著能不過問便不過問的態度，長此以往大量的應收賬款隨著企業內部的人員流動，漸漸變成無人問津的“壞賬”。

2.外部原因。外部原因一半來自于合作方，除卻其本身存在一定程度的困難（諸如疫情期間其運營周轉不靈、存在不可抗力所導致的因素等）外，有意識的拖延、下意識的設下“陷阱”，也是非常容易出現的情況。①開發商資金缺乏拖欠工程款。一些開發商、投資商本身存在資金缺口，在資金不夠充分的情況下開啟項目，導致一些工程建設公司在不知情的情況下，陷入到一場不知前景的工程當中，后期款項長期無法回收。亦或者前期墊付一部分款項，企業本身則要承受“雙份”損失。②質保金退回條件過于苛刻。質保金退回條件過于苛刻，往往導致工程企業前期投入大量的人力、財力，卻沒有辦法及時回收款項，而根據建設行業的相關規定，建設工程在竣工結算時，需要預留一定比例的保證金，但是很多時候在項目竣工結束后，這筆款項會因為投資方、開發商反復尋找理由拒絕支付而不了了之。

三、工程建設企業優化應收賬款管理的具體措施

盡管工程建設企業應收賬款管理的因素有內外之分，但是不能將所有的問題都歸結于外部、無法為自己所掌控的部分，多數問題歸根到底還是內部管理不足所致。因此，企業必須采取積極有效的措施，嘗試從管理中進行突破，不斷克服不良外部環境所帶來的問題和困境，最大限度地降低應收賬款的拖欠率以及縮短拖欠周期，促進內部資金流轉。

1.專崗專職，落地管理。企業要在內部設置專職用于對接應收賬款的崗位，負責應收賬款的動態監督和管理工作。比如在相關項目的合同簽訂工作、款項設計、撥付和回收、資金管理等環節，全程參與。為了避免因人員流動而出現無人問津、被遺忘的賬目，企業內部必須建立嚴謹的信息檔案，保持信息記錄的連續性。

2.建立應收賬款臺賬，構建相應的管理措施及制度。工程企業需要根據項目的實際情況設置相應的應收賬款檔案，詳細反饋各個部門、各個項目工程應收賬款的產生、變動以及支付情況，要完整記錄一切應收賬款形成的過程直至其最終結束，在此過程中防止壞賬的出現和發生。與此同時，要建立企業內部的賬款檔案，明確相關權責，以便為后續企業有可能進入到法律訴訟環節時，進行必要的證據收集和佐證。

3.加強催收管理，輔助相應的制度及團隊。針對已經存在的應收賬款，工程企業有必要在內部成立專屬的催收團隊，并落實應收款項處理責任。同時要針對應收款項的回收情況，增設績效考核指標，增強相關部門和工作人員的責任意識。首先，成立專屬的催收團隊，整合企業目前所有的應收款項信息、產生原因并落實相關責任人。以催收團隊工作人員為績效考核對象，能夠及時追回款項的應予以一定的獎勵;其次，對于個人原因導致應收款項無法回收的業務人員，將從績效考核的角度對其進行一定的懲罰;再其次，加強同法務機構的合作，針對長期無理由拖欠且受多方面因素影響無法回收的款項，必要時需要申請法律援助，保證企業的合法權益。

4.構建應收賬款預警機制，規避風險及消極影響。該項措施主要包括這樣三個方面：首先，加強在建工程項目風險、已完成工程項目風險預警，針對開發商等無法履約同時涉及金額有比較大的情況，必須及時做出規劃和預警;其次，針對應收款項法律訴訟即將到期的情況需要及時做出預警，企業需要根據預警情況開展深入和全面的分析，及時采取多樣化的手段進行后續的催收和跟蹤;再其次，針對普通手段回收無望的款項，需要及時訴諸法律，以維護自身的合法權益。

綜上所述，應收賬款的管理質量關系到企業資金管理的效果，關系到企業是否能夠順利運轉，保持企業本身的穩定和可持續發展。對于工程建設企業而言，正視目前應收賬款管理存在的問題和不足，采取針對性的措施予以優化和改進，是其在當下及未來相當長一段時間內所必須予以重點關注和穩步推進的內容，為企業獲得可持續發展奠定基礎。

（作者單位：寰球工程項目管理（北京）有限公司）