關于加強國有企業內部控制的思考

李萍

摘要：國有企業是我國國民經濟的重要組成部分，是中國特色社會主義經濟的“支柱”。國有企業受國家和政府控制，可以調節國民經濟發展狀況。省市國有企業的競爭力和發展質量，對省市經濟發展具有不可替代的作用。內部控制是公司內部董事會、監事會、高級管理人員和全體員工通過各種措施和方法實現企業目標的過程，其宗旨是確保公司合法合規經營、資產和資金安全，提升企業管理效率，促進高質量發展。本文分析國有企業內部控制存在的問題并提出改善措施，為國有企業內部控制發展提供參考借鑒。

關鍵詞：國有企業;內部控制;風險管理

國企改革歷經四十余年，由于國有企業改革對象牽涉廣，改革流程錯綜復雜，改革過程面臨著諸多重難點。2015年，隨著《深化國有企業改革的指導意見》和《關于國有企業功能界定與分類的指導意見》兩項文件的發布，國有企業帶著具有“國家認證”的頭銜正式登上了國企改革的歷史舞臺。近幾年來，國有企業改革向縱深推進，分類改革的指導勢必要在未來幾年里落實得更加徹底和精細。與此同時，該類企業由于其屬性特殊，在落實分類改革政策指引過程中，會面臨更加復雜的內部控制問題。對于以盈利為己任的企業，內部控制能夠作為企業良性運營和發展的保護傘，能夠為企業業績的增效保駕護航。對于國有企業，內部控制的作用就更具現實意義，它不僅能夠維持該類企業的資金鏈完整，保障國有資本安全，還能夠幫助該類企業提高服務能力，改善公司內部環境，消除一些影響公司整體水平的細微弊端和劣勢，從而使國有企業更加負責任地履行好保障民生、維護國有資產保值增值的使命。

2019年11月，由劉鶴主持召開的國有企業改革領導小組第三次會議重點強調：“推動國企改革，未來三年是關鍵階段。全面增強國有經濟的競爭力、創新力、控制力、影響力、抗風險能力”。未來三年，將是國企改革的關鍵階段，也是國有企業全面精細化改革的重點時期，更是該類企業提高內部控制建設的重要契機。

一、加強國有企業內部控制的意義

（一）有助于保障國有企業經營管理合法合規

內控制度以風險管理為導向，以合規管理為重點。國有企業結合實際，通過制度建設和流程標準化，建立完善的企業財務內部控制制度、人力資源內部控制制度，覆蓋企業職能部門運營、內部管理等，確保公司生產經營合法合規，有法可依，有章可循。通過制度規范經營管理，一方面，可以在制度框架下約束各方行為，另一方面，鼓勵員工加強自我控制和相互監督，提高整體內控水平，避免業務發展過程中的風險和損失。

（二）有助于國有企業防范化解重大風險，確保資產安全

資產安全關系到企業的發展和生存，國有企業必須加以重視。內部控制可以通過標準化流程嵌入到資本管理流程中，對于項目采購、投資、財務管理等企業活動，有完整的控制體系和流程，可以規范和管理企業財務工作和資金流動，按照規章制度實施財務活動，確保財務管理規范合法，資金安全有保障。建立健全企業的崗位責任管理制度和內部控制制度，可以起到良好的監督作用，防止人員違規、濫用職權等，可以有效保護企業的財務安全。

（三）有助于提高國有企業財務報告質量

國有企業的內部控制要求企業遵循國家會計制度，會計從業人員具有相關資格證書，鼓勵從業人員提高學歷，加強對財務人員的專業技能培訓，有利于提高財務工作的整體水平。制定財務報告編制流程和編制計劃，及時發布真實可靠的月度、季度和年度財務報告，促進財務與業務的融合，為業務增長賦能。

（四）有助于提升國有企業經營效率

企業建立了合理的人員選拔機制，崗位與部門匹配，崗位與人員匹配，合理安排，及時調整企業內部組織結構和人員，形成高效的工作機制。內部控制的基礎是制度建設。國有企業建立了財務管理、合同管理、辦公管理、采購管理、人事管理等制度，形成了人事制度管理的良好局面。實行嚴格的流程管理可以顯著提高工作效率。

（五）有助于增強國有企業的競爭力

完善內部控制體系，加強監督執行，可以彌補國有企業的短板，準確暴露風險隱患和企業不足，促進企業持續改進和提升，增強市場競爭力。國有企業加強預算控制，充分發揮預算管理在戰略實施中的積極作用，將戰略落實到具體業務中。推動企業戰略實施。此外，內控制度通過薪酬績效的提高，從集團對子公司的考核，到各部門的考核，再到員工個人的考核，來激勵全體員工，形成積極向上的企業文化。

二、國有企業內部控制存在的問題

（一）內部監督紊亂

國有企業目前多數沒有獨立的審計部門。內部審計師沒有做好自己的工作，對內部控制的評價沒有具體的層次和意義。此外，參與國有企業內部控制評價的審計師，也缺乏對相應問題提出修改完善的解決方案的能力，這導致企業內部控制在經過內部審計后并沒有得到有效改善，內部監督沒有發揮其應有的作用。

（二）信息溝通效率偏低

內部控制離不開整個溝通系統，有效的溝通和充分的信息交流，有助于識別和降低風險。不僅工人了解其內部控制的重要性，供應商也需要詳細了解公司。然而，國有企業在這方面做得并不好。此外，財務部門與國有企業其他勞動部門的關系缺乏透明度，屢屢引發補償問題，可能得不到及時解決。雖然公司非常重視財務管理，但沒有考慮平行部門，缺乏協作環境，導致誤解。因此，信息溝通的低效率對公司的日常運營產生了重大影響。

在最先進的通信方面，存在通信問題和國有企業如何運作，信息滯后等問題，公司財務部門目前使用用友財務軟件，只執行信息。公司現在缺乏像ERP這樣的集成管理系統，不能保證數據資源的共享，讓業務信息的交流更容易或更方便。確保資源共享。此外，公司優質的員工獎勵制度不盡如人意，影響績效考核，導致管理層與員工溝通不暢，關鍵員工反饋不足，員工上報問題管理不善，這也是信息反饋渠道受阻造成的。

（三）資金管理效力有待提高

現任財務部負責企業的日常流動性管理。國有企業具有資金管理控制程序，包括支付授權審批和銀行賬戶管理，并制定了相應的現金、票據內部控制辦法。但是，在實際工作中，現金控制很少，商品或服務沒有按時完成，缺乏權威和責任也引發了各種問題。例如，對現金費用的解釋是不夠的。對國有企業資本管理內部控制體系的理解，導致現金流審批流程和現金流監管的消失。很多，也不是很清楚，但它明確定義了銀行存款的管理。庫存需要加強。現場檢查發現，雖然內控手冊規定違反現金支票，但公司盤點發現每年只有兩支庫存，庫存不足。會計師和付款主管的職責沒有很好地分開。工作忙時，部分工作交給會計。現場調查顯示，她的懷孕剩余時間是由財務主管計算的。司庫職位的工作和財務損失并不嚴格兼容。確保有效隔離，確保賬戶發票、安全存儲和日志存儲等重要信息的安全，最大限度減少財務欺詐的發生。

（四）企業治理結構人員配置不科學

國有企業治理結構方面，只有表趨于完美，但五臟六腑還是有問題。包括以下內容：大多數董事會成員負責公司的日常運營和管理，這部分員工占上風。而這些高級管理人員正是公司的股東，這也削弱了監督和限制行政機關的權力運作。因此，公司的制度是空洞的，企業也很難做到透明和統一管理。隨著時間的推移，利潤增加，公司管理層失去公正。監事會成員的情況進行了比較。監事會必須發揮高度權威，對公司經營管理的諸多方面進行監督。保護獨立委員會成員的主要要求是：監事會的作用是做出重要的管理決策。時間的作用有限，需要管理層密切關注。現在一些董事會成員是公司的員工。然而，不容忽視的一件事是，這些員工受制于更低、更高的訂單。在某些情況下，他們可能忽略了高級管理層的利益和責任。因此，監控不能在整個監控過程中發揮有效作用。陌生企業很容易干預高端企業的日常生產經營活動。

國有企業有自己的企業文化，貫徹“建設美好生活”的目標，弘揚高效率、高質量、高服務的理念。但現場調查發現，員工對企業文化的了解程度不高，對企業文化的了解不足。可見，培養和管理其文化導致形式化，導致企業意識和合作精神水平低下。如果事情發展成這樣，將會影響公司的長遠發展。

三、加強國有企業內部控制的對策建議

（一）完善企業內部監督

為實現及時有效的內部監督，國有企業應設立獨立的審計部門，部門成員可以直接向公司最高管理層報告。內部審計部制定并實施科學的管理計劃和控制，高級管理人員向最高監督層報告。保護必須是關鍵的，過程必須簡單有效。審計部門獨立于其他業務部門，需要提前設定審計目標。重點關注高風險、高風險、資金、高層次的部門。避免對違反公司規則、不合規、嚴重違反采購和市場價值、真實貨物和記錄變動等問題進行監控和管理，避免審計部門的深入審查，及時報告業務違規行為。嚴查內控哪些問題導致違規，并按照制度對相關責任人進行處罰，不斷完善內控環節。國有企業應結合自身情況，完善企業內部控制體系，使其更適合企業發展。這個評估系統也應該針對公司未來的風險和問題。建議公司內部控制評價由財務部牽頭，由公司董事長、監事會、董事會共同完成運作;或聘請會計師。公司和其他第三方組織執行評估過程。在領導的統一領導下，為使各部門積極參與對公司內部控制狀況的整體評價，有必要增加評價結果的重要性。好好評估你的核心業務，利用它，取得好成績。一個公司的內部控制要差異化，就需要讓各個組成部分保持一致，為了得到準確的結果，需要不斷完善內部控制評價體系，使其科學化、合乎邏輯。

（二）增強信息溝通效率

部門間有效的數據溝通是提高信息溝通效率的重要途徑。國有企業應通過每周例會加強組織之間的聯系。在會議期間，重要的是要讓員工積極參與提出的問題，進行討論，提出解決方案并表達想法。一是管理層要積極與高管及下屬溝通，讓員工了解公司未來的發展戰略，對當前的工作狀況有充分的了解。員工要與公司共同成長和發展，員工必須有明確的責任感。其次，提高效率最快的方式是雙邊溝通。溝通的方式會受到很多因素的影響，比如企業的內部環境、員工的理解程度以及表達自己的能力。建議國有企業積極傳播企業信息，加大廣告和媒體報道力度，發布企業信息，增強企業知名度和美譽度。同樣重要的是要時刻關注政府監管機構的政策引導，充分利用有用信息，識別行業機會和潛在風險，做好相應的準備工作。科學管理食品企業與投資客戶之間的溝通與反饋。要獲得消費者和食品企業的信任，必須及時解決問題，或者發現問題時進行適當的整改，為企業獲得更多的利益做好準備。

國有企業需要完善溝通渠道和內部溝通體系。建議人力資源部門負責組織座談會，提出一些問題，或者增加意見箱，加強上下級官員之間的溝通。在這個系統中，只有當公司了解真實情況時，管理者才能做出最佳決策。推薦給欣金融咨詢有限公司完善溝通渠道和制度。ERP系統可以打破各個業務部門的碎片化，整合企業信息。每個公司都需要努力提高工作質量和工作效率。各部門均可加入數據庫，企業會計信息系統也可更新或預裝。同時，要注重對內部信息的分析和整合，以提供科學、恰當的報告。使高級管理層有重要的決策依據，公司的溝通機制更加及時可靠。

（三）完善資金管控

資本的轉移往往貫穿于工作和管理的方方面面，市場和公司的收入都是資本密集型的，所以控制資本就顯得尤為重要。國有流動性公司股份包括銀行存款和現金。該公司的業務包括直接進入公司賬戶的智能機器人收入，以及銷售和收購的實際收入。機器人基羅。要統一征收制度，便于基金管控，防止人員腐敗。為完善資金管理制度，確保收支合法化，確保及時安全結算，現提出以下措施：行政責任和管理責任。來自公司日常業務的支付和轉賬流程。（公司投資支付的現金除外）在此過程中，公司的資金供應可以隨時得到保證。進行常規手術。加強內部審計部門對企業財務的監督管理。為了防止業務內部腐敗，及時建立和完善資金管理制度非常重要。

（四）完善企業治理結構

內部控制要順利進行，管理框架的健全是關鍵，它可以保證內部控制制度的順利運行。首先，進一步明確公司監事會、管理層和董事會內部成員的權責。董事會必須直接對審計部門負責，確保其權威性和獨立性。其次，要確保監督權的有效使用，建立管理層、監督和董事會的相互監督和控制。國有企業實行最先進的管理制度，聘用具有行政和專業優勢的稱職管理人員，可以降低或避免中央決策風險，保證業務的科學管理。為避免董事會成員和高管人數增加，將高管和高管與高管分開，有必要明確董事會職責，確保監事會監督決策。

要營造積極向上的創業精神，增強團隊凝聚力。為了解決推廣低收入企業文化的問題，可以召開早會，定期評估，平等獎勵，懲罰他們。這可以提升員工的精神，激勵他們并創造積極的文化環境。節假日期間，組織團組慰問家屬，引起工作人員注意。通過職業發展培訓促進員工團結和集體尊嚴，讓員工充分了解和賦能公司文化。減少員工流失。為了實現公司的可持續發展，公司可以避免企業文化缺失給公司帶來的經營風險。

四、結束語

企業管理離不開企業發展。為了長期的業務發展，業務管理需要隨著時間的推移而更新。近年來，我國一直特別關注內部控制和流程。企業為防止內部腐敗，必須充分發揮內部控制的作用。公司的作用還可以為企業降低生產成本，提高經營效率，嚴防關鍵業務流程。內部控制制度的制定是否合理、執行是否到位，對公司戰略目標的順利實現至關重要，關系到公司的經營效益。總而言之，在市場經濟環境下，國有企業要實現高質量發展，需要建立符合自身實際的內部控制體系，并通過持續的監督和評估，促進內部控制的持續改進。控制，確保內部控制的有效實施，并通過內部控制進行協助，促進國有企業穩健發展。

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