企業財務風險預警方案優化路徑研究

摘 要：財務管理是企業的根本命脈，企業財務管理如果出現問題，勢必影響企業的長遠發展，甚至帶來不可避免的嚴重傷害，企業需要樹立科學的財務風險預警管理意識，建立科學合理的風險預警方案，來規避企業可能存在的財務風險，避免財務損失，促進企業長遠穩定發展。企業財務風險主要分為籌資風險、投資風險、經營風險三大類，其中又有很多小分類，籌資風險指的是企業資金結構不合理、現金流不暢或籌資措施存在問題，因為籌資問題影響企業生產經營;投資風險多指的是企業戰略決策存在問題，難以達到預期受益或者造成虧損;經營風險指的是企業在采購、生產、協調、計劃、分配、資金回收、資源核算等一系列企業生產經營管理中有不足之處，導致企業生產經營不夠精益化，造成財產損失。

關鍵詞：企業財務風險;風險預警;優化途徑

引言：隨著市場競爭的不斷加劇，企業財務風險預警已經成為企業核心競爭力的體現，企業存在財務風險的問題，可能是因為戰略決策存在問題，或者工作機制不夠完善，工作效率會受到影響，財產更是會受到損失。要想提高企業財務風險管控能力，就需要構建完善的財務風險預警方案，戰略決策科學化，企業管理精益化，企業內控嚴格化，進而避免企業財務困境，保證企業各項目標任務順利完成，提升企業資金資源或非資金資源的利用，獲取相應效益。

一、企業財務風險的各個方面

企業財務風險主要包括籌資風險、投資風險和經營管理風險三個方面，這里逐一分析。

1.企業籌資（融資）風險

其指的是因金融市場的波動性，金融工具或金融產品的變動，影響企業的籌資（融資），不確定性或者融資困難都會導致企業發展被限制，甚至“倒退車”。又或是企業編制的籌資（融資）方案存在問題，與自身發展不符，就會導致企業陷入僵局，比如債務或股權融資風險，企業獲得融資資金，按期付還本息或抵押企業股權，而一旦企業經營效益跟不上債務，就自然會導致債務問題，債務付不起、付不清、股權抵押等情況隨之發生。

2.企業投資風險

企業要想發展壯大，科學合理的投資必不可少，通過對自身以及市場的了解，通過有效的財務管理工作，對經濟活動過程和資金的流動狀況進行全方面的把控，為企業獲得經濟效益，而如果企業投資戰略決策存在問題，投資活動的效益難以達到預期，或陷入投資陷阱中，對企業造成嚴重的損失，企業的生產經營會陷入到惡性循環中。

3.企業經營管理風險

企業的經營管理風險包含非常廣闊，指的是企業在采購、生產、協調、計劃、分配、資金回收、資源核算等一系列企業活動中的表現，企業財務管理體系對企業的經濟活動過程中的財務數據進行管理、運算、分析、監督，使其符合預估和計劃，現代社會被人們津津樂道的就是精細化、時效性、最優籌算、收益最大化等詞語，這需要企業構建科學的組織框架，明確企業資料，制定完善的生產經營計劃，找出不確定性風險并進行規避。隨之，如果企業管理是粗放式管理，那么就自然會導致企業經濟活動效率和質量不足，嚴重者就會導致經營管理風險。

二、企業財務風險預警中存在的常見問題

1.企業財務風險預警意識淡薄

企業財務活動中自然會產生不少財務風險，需要健全的內部財務環境以及良好的財務風險預警意識去規避財務風險。但是，一些企業的財務風險預警意識較為淺薄，對于財務風險的內涵和實際表現缺乏客觀認識，不能根據客觀事實進行制度創新，導致對事業單位的財務風險沒有足夠的評估，未能構建完善且高效的財務風險預警機制，缺少風險預警部門和專業財務風險預警人才，可以說內在因為風險預警意識淺薄，外在即表現為風險預警機制不完善。相較于大型企業來說，小型企業的風險預警意識更加淡薄，風險預警機制存在更大問題。

2.投資盲目化問題

投資是一門學問，企業要想長遠穩定發展，良好的投資必不可少，投資既要以企業自身實際情況為基礎，也要以市場調研和考察為指標，如果只是一味地搶占市場、拓展市場，急于上新項目，開發新產品，展開多元化投資，可能陷入投資盲目化問題，勢必導致企業組織架構不合理、產業不科學等問題，負債率持續上升，并不是良性發展。

3.企業經營管理機制不夠精益化

事實上，精益化思想應該貫穿于企業資金籌集、投資方向、流動資產管理、成本管理等一系列經濟活動中，是企業經營管理中對數據的分析以及對市場的調查，以數據的分析與市場的調查來把控資金的流向，讓企業的經濟活動出最少的錢，獲取最大的利益，還要合理規避風險。這里對企業的財務經營管理分享進行重點說明，其實就是企業經營活動中的一系列流程，企業在采購、生產、協調、計劃、分配、資金回收、資源核算等的表現，其具有非常重大的現實化意義。但是，目前來看，很多企業的經營管理機制還不夠完善，缺乏完善的規章制度，缺乏嚴謹的工作流程，缺乏精細的事前預算、事中控制、事后核算機制，企業的權力和責任、組織結構不合理，甚至權力和責任重疊或脫節，多種情況都有可能發生，已然無法適應企業當前的經濟形勢和發展需要，要急迫從粗放式管理調整為精細化管理才行。

4.內部控制薄弱

內部控制簡稱為“內控”制度，內部控制是企業內部成立的專門負責審計的部門，是企業內部檢查各項項目的執行情況、融資風險、投資有效性、財務信息的準確性和完整性、經濟活動的效率和效果等進行全方面評價和控制，幫助企業實現經營管理目標，簡單來說就是監督檢查，不僅對人進行監督檢查，也對事進行監督檢查，快速發現企業中存在的潛在風險，提升風險控制能力。但很多企業卻存在著內部控制薄弱的問題，財務風險總是在不經意間醞釀而生，或者設置了內部控制部門，但是內部控制部門的獨立性較弱、權限不足，得不到重視，讓內部控制難以順利開展，喪失了組建意義。

三、優化企業財務風險預警的措施和手段

1.改變和創新財務管理理念

要想完善企業財務風險預警方案，需要企業樹立明確的財務風險預警意識，結合當前財務管理現狀以及風險表現，及時創新改革，對具體的財務管理工作進行重新制定，對企業的戰略決策進行深度分析，在長期企業財務風險預警管理中積累經驗，不斷完善企業的風險預警措施。可以委托社會上財務風險管理企業，對自身財務風險現狀進行完整的評估，針對問題進行調整和優化。在提升了財務風險預警的基礎上，企業根據當前風險現狀評估，組建獨立性財務風險預警體系，包括健全的財務風險預警部門和專業的財務風險預警人才，防患于未然，對企業經濟活動進行整理分析，融入到企業整體組織架構之中。

2.關注外部環境，結合自身狀況，避免籌資風險

對于籌資（融資）風險來說，很多時候都是從外部環境來看的，包括金融工具或金融產品的變動、國家政策等，因此企業要想規避籌資風險，首先要做的就是關注外部環境，如存款準備金率、信貸利率等基本指標，比如國家先后頒發針對房地產企業的《三條紅線》以及對銀行金融機構的《貸款管理制度》，本質上在去虛向實，房地產企業就需要根據國家政策來調整籌資方案，避免自身不過審銀行不放貸，導致籌不到資進而資金鏈緊張的問題。其次，要做的就是要結合自身狀況，在密切關注了外部環境的基礎上，還需要對自身狀況進行差異性審查，我國的金融管理制度還不夠完善，在這個情況下企業應該對股權的分配等制度進行研究，進而有效地保證企業與投資人的利益，以最清醒的態度應對市場經濟的沖擊和誘導，可以從企業現金流量表著手，看企業近幾年的經營活動的現金流量凈額，如果為負說明公司的現金流入量小于現金流出量，經營活動的業績比較差，效益差，償債能力差，就有很大可能導致現金性籌資風險，再看籌資活動的凈額變動幅度是否較大，提高決策的科學合理性和合規性，分析是否會產生收支性籌資風險。

3.以市場為指標，以自身狀況為基礎，避免投資風險

對于投資風險的規律，同樣需要以市場環境為指標，以自身狀況為基礎。做好市場調研和分析，投資戰略決策應考慮企業的遠景目標，考慮投資項目的效益，考核合作企業或投資企業的信譽資質等，考慮市場隨時間的走向，將市場波動帶來的風險降至最低，確保企業在投資項目中獲得最大的經濟利益和社會效益，將投資風險降到最低。另外，也需要根據自身狀況為基礎，具體看企業經營活動產生的現金流量凈額和投資活動產生的現金流量凈額這兩項財務指標，直接分析公司投資與現金流的對比，如果公司當前的經營活動產生的現金太少，但是投資太多，兩者之間勢必存在難協調的問題，就很有可能造成資金鏈斷裂問題，不利于企業可持續發展。

4.建立健全生產經營管理體系

為了確保財務管理工作的真正落實，企業要建立健全生產經營管理體系才行，對生產經營過程中的細節制定相應的管理規章制度，以保證生產經營管理的高效性，保證生產經營過程中資金的科學流動和使用，盡可能量化、細化制定，制定嚴謹的財務計劃和管理措施，企業生產經營管理一系列活動都要在規章制度允許范圍內進行，落實責任人制度，讓每個責任人明確自己身上的責任，提升責任感，來做好企業生產經營管理，避免財務問題。

5.落實財務全過程管理

落實財務全過程管理是解決財務問題，避免財務風險的有效措施，通過事前計劃、事中執行、事后審核，及時發現企業生產經營過程中的問題并進行優化，減少了經營管理問題就意味著減少了財務風險。首先，制定科學的企業生產經營計劃，對設備費、材料費、人工費、管理費、措施費、規費等進行細致估算，還需要對市場造價進行科學的預估，預算做的越精細，中期執行就越有利;其次，在中期嚴格按照財務預算和生產經營計劃來執行，對生產經營過程中的現有資產、債務、資金流出、收入等財務數據進行收集和分析，與財務預算對應起來，明確生產經營實際情況，分析與財務預算和生產經營計劃的區別，對財務嚴格控制，實時跟進;最后，對生產經營活動進行核算，財務核算和業務回顧配合進行，分析包括檔案、票據、合同、簽證等各類財務證據，做好對企業經濟活動的追蹤管理，對于企業經濟活動中所表現的無價值活動和不經意間的損耗應重視起來，及時解決，避免問題過大引發財務風險，力爭作出最優決策。

6.加強內部控制

首先，加強內部控制要明確內部控制的重要性，內部控制（審計）是對各項項目的執行情況、融資風險、投資有效性、財務信息的準確性和完整性、經濟活動的效率和效果等進行全方面評價和控制，是較為深入的監督管理機制，其能夠促進企業更快更好發展，新時代企業的內部審計工作至關重要。其次，要構建完善的內部控制體系，設置專業內部控制部門，組織專業內部控制人才，對內部審計部門足夠的重視，提升內控部門的獨立性，給予內控部門一定權限，例如萬達集團的萬達內部審計部，在業內是出了名的嚴格，去某一部門開展調查、核實、審計工作，部門必須無條件配合。最后，制定嚴謹的內部控制制度，讓內部控制工作量化、規范化、制度化，能夠讓內部控制工作更有效率。

7.促進財務信息化系統的建設

財務信息化系統將會在財務管理中發揮重要的作用，通過財務信息化系統，能自動分析經濟數據，對成本的預算才會更加準確，對當前經濟活動的監督能更加精確，讓企業資金資源和非資金資源更加清晰透明，從而落實財務精益化管理的思維。

8.財務風險轉移

轉移風險顧名思義就是將一部分或全部財務風險轉移給其他企業，比如制定合同追責，將企業經濟活動與其他企業綁定，比如生產制作類企業，與下游材料供應類企業簽訂合同，如發生材料供應方面的問題，財務風險分擔，追回部分損失。也包括其他如出售、發包、分包以及合同規定款項等方式，將一部分安全風險責任轉移到其他單位。

四、結束語

綜上所述，對于企業來說在激烈的市場競爭中，風險預警能力已成為企業核心競爭力之一，其不僅能規避企業可能存在的財務風險，還是在優化企業的生產經營管理模式，催動企業精益化管理，包括精益化籌資管理、精益化投資管理、精益化流動資產管理、精益化組織架構、精益化成本管理等各方面。結合上文分析的多點直接或間接完善風險預警體系的建議，希望能有幫助。

參考文獻：

[1]王曉飛.企業財務風險預警方案的優化思考[J].財會學習， 2020，000（016）：60，62.

[2]張良君.關于企業財務風險預警方案的優化[J].中外企業家， 2019，No.661（35）：10-11.

[3]孫永麗，逄建波.試論企業財務會計風險管理與優化[J].消費導刊，2020，000（009）：200.

[4]郭捷.試論企業多元化經營下財務風險控制分析與對策研究[J].當代會計，2019，000（008）：153-154.

[5]付月偉.建筑施工企業財務管理架構優化研究——以瑞達公司為例[J].2021（2020-5）：152-153.

[6]李文耿.S國有企業集團融資方案優化研究——基于Z銀行和S企業雙重視角[D].山東大學，2018.

[7]姜浩.探究內部優化管理下的上市公司財務風險評估與控制策略[J].中國管理信息化，2019，022（005）：32-33.

[8]秦麗.探究內部審計在企業財務風險控制中的作用效果[J].中外企業家，2020，No.676（14）：10-11.

[9]王珍生.基于強化財務風險管理的國企內部控制策略分析[J].企業改革與管理，2019，000（022）：162，164.

[10]梁宸.大數據時代企業財務風險預警機制與路徑探究[J].財經界（學術版），2020，No.538（02）：189-189.

作者簡介：石爽（1995.11- ），女，漢族，籍貫：黑龍江省五大連池市，研究生在讀，研究方向：財務風險預警

3705500338278