利用網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查輔助建立內(nèi)部控制制度
——以科研財務(wù)助理制度為例

閆秀杰 （高級會計師） 陳波 何煦 李夢（中國地震局地球物理研究所 北京 100081）

一、引言

建立內(nèi)部控制制度不能僅滿足于印成文件、說在嘴上、掛在墻上，還應(yīng)當(dāng)讓業(yè)務(wù)相關(guān)的參與者都能充分了解制度的背景、目標(biāo)、程序和具體要求，明確各自的崗位職責(zé)，自覺在辦理業(yè)務(wù)活動的過程中遵守和維護(hù)制度，確保制度發(fā)揮應(yīng)有的風(fēng)險防控作用。

為完成制度建設(shè)任務(wù)，簡單照搬其他單位的制度或者僅由管理層從本位出發(fā)擬訂制度，不考慮單位實際情況；履行征求意見程序，僅針對有限的人員范圍象征性地走過場，不注重傾聽來自其他管理部門和被管理者的聲音，對一些有針對性的意見和建議，不能合理吸收、有效利用；這種帶有一定程度主觀性和片面性的制度很難實現(xiàn)對業(yè)務(wù)活動的有效控制。當(dāng)需要管理部門出面做出各種解釋，管理部門之間或相互推諉或不同的管理者給出不同的解決方案、甚至同一管理者在不同的場合給出不同的解決方案時，使辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的人員無所適從、深感困惑，長此以往，不但影響一項制度的執(zhí)行效力、增加管理成本，還會使被管理者對制度產(chǎn)生消極情緒，進(jìn)而對其他內(nèi)部制度的科學(xué)性與合理性產(chǎn)生質(zhì)疑，從而削弱單位制度的整體公信力。

讓制度發(fā)揮應(yīng)有的控制作用，不僅需要牽頭管理部門在圍繞控制目標(biāo)和業(yè)務(wù)活動特點開展深入細(xì)致的調(diào)研和模擬測試工作基礎(chǔ)上擬訂制度，還應(yīng)注重發(fā)揮被管理者和其他協(xié)助參與管理者的建設(shè)性作用，鼓勵他們從自身的業(yè)務(wù)需求和切身體驗出發(fā)，提出有針對性的意見和合理化建議，為優(yōu)化完善制度提供決策參考依據(jù)。有鑒于此，本文嘗試在制度制訂過程中開展網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查，宣傳制度、吸納意見和建議，實現(xiàn)內(nèi)部信息的有效溝通，輔助建立科研財務(wù)助理制度。

二、網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查方法的優(yōu)點及主要工作程序

（一）網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查方法的優(yōu)點

網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查能夠借助現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)條件，疏通單位內(nèi)部信息上傳下達(dá)的渠道，了解不同崗位人員的實際需求，傳達(dá)管理層的意圖，通過有效溝通改進(jìn)工作，提升職工的獲得感。

（二）網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查方法的主要工作程序

利用網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查輔助建立內(nèi)部控制制度工作由編制制度征求意見稿、設(shè)計調(diào)查問卷、制作網(wǎng)絡(luò)問卷、發(fā)放與收集網(wǎng)絡(luò)問卷、答卷分析與成果利用五個階段組成，具體流程見圖1。編制制度征求意見稿是調(diào)查工作的基礎(chǔ)，設(shè)計問卷是實現(xiàn)調(diào)查目標(biāo)的關(guān)鍵，制作、發(fā)放與收集網(wǎng)絡(luò)問卷是對當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)軟件和即時通訊工具等資源的有效利用，答卷分析與成果利用可以充分吸收采納各方建議實現(xiàn)完善制度的目標(biāo)。網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查各階段的具體工作內(nèi)容、要求和目標(biāo)見表1。

圖1 網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查工作流程

表1 網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查各階段的具體工作內(nèi)容、要求和目標(biāo)

三、利用網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查輔助建立科研財務(wù)助理制度

科研財務(wù)助理受托辦理的大部分事項與單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動密切相關(guān)，建立科研財務(wù)助理制度有助于樹立事前防范意識、確保事中控制效率和及時糾正不規(guī)范行為，從而有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險。下文將介紹利用網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查向職工宣傳科研財務(wù)助理制度的相關(guān)背景和管理要求，同時收集來自不同視角的決策有用信息，輔助建立科研財務(wù)助理制度的具體做法。

（一）編制制度征求意見稿

1.擬訂制度初稿。根據(jù)國家和上級管理部門有關(guān)科研財務(wù)助理工作的政策和管理要求，結(jié)合單位的實際情況和控制目標(biāo)，模擬科研財務(wù)助理業(yè)務(wù)相關(guān)的組織管理、崗位職責(zé)、選聘、費用負(fù)擔(dān)、培訓(xùn)和考核等活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督工作的全過程，梳理每項活動的具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和涉及的人員，分析潛在風(fēng)險和關(guān)鍵崗位，明確風(fēng)險點。從強(qiáng)化崗位職責(zé)和服務(wù)能力入手，規(guī)范選聘、服務(wù)協(xié)議簽訂、日常管理和培訓(xùn)考核等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，應(yīng)對模擬業(yè)務(wù)活動辦理過程中識別的風(fēng)險，以制度條文的形式明確各方權(quán)責(zé)、規(guī)范操作程序、強(qiáng)化監(jiān)管措施，擬訂制度初稿。

2.征求部門意見。征求相關(guān)的科技、計劃財務(wù)、人力資源、審計監(jiān)督等管理部門負(fù)責(zé)人對制度初稿的意見，就各方職責(zé)與風(fēng)險應(yīng)對措施達(dá)成共識，初步建立管理部門間的協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制，理順科研財務(wù)助理工作的業(yè)務(wù)活動流程和控制環(huán)節(jié)。

3.完成征求意見稿。依據(jù)相關(guān)部門的反饋意見，對初稿進(jìn)行補(bǔ)充完善，形成制度征求意見稿。同時記錄關(guān)鍵崗位和業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險以及擬實施的控制措施中需要相關(guān)人員充分理解或希望得到反饋意見的內(nèi)容和問題要點，作為設(shè)計問卷的素材。

（二）設(shè)計調(diào)查問卷

1.受訪者分類。綜合考慮科研財務(wù)助理工作涉及的管理與被管理、服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系，本次調(diào)查將受訪者分為管理人員、項目負(fù)責(zé)人、項目組員和科研財務(wù)助理四類，以便獲取不同崗位受訪者反饋的有用信息。

2.編制調(diào)查提綱。梳理制度征求意見稿編制過程中記錄的互動問題要點，對照關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，結(jié)合擬實施的控制措施以及希望傳達(dá)給受訪者的理念，編制調(diào)查提綱（見表2）。在調(diào)查的開始部分設(shè)置現(xiàn)實情況和客觀需求兩部分內(nèi)容，引導(dǎo)受訪者從科研財務(wù)助理管理與服務(wù)的真實體驗和切身感受出發(fā)逐漸進(jìn)入答題環(huán)節(jié)。

表2 科研財務(wù)助理工作調(diào)查提綱

3.設(shè)計調(diào)查問卷。為提高問卷調(diào)查以及后續(xù)統(tǒng)計分析工作的效率，以判斷題、單選題和多選題為主設(shè)置題目。為彌補(bǔ)一些題目所列選項存在的局限性，在部分題目的選項末尾設(shè)置選擇性填空題，并在問卷的最后設(shè)置一個開放式簡述題。此外，還根據(jù)題目間的邏輯關(guān)系設(shè)置跳答題，以減少不相關(guān)問題對受訪者作答的干擾。調(diào)查問卷共設(shè)置33個題目，具體題型情況見表3。

表3 科研財務(wù)助理工作調(diào)查問卷題型統(tǒng)計表

4.完善調(diào)查問卷。選擇對科研財務(wù)助理工作有一定了解的管理人員和科研人員模擬試答問卷，測試問卷內(nèi)容的全面性、客觀性和交流互動效果，統(tǒng)計作答時間，并根據(jù)測試者的反饋意見完善問卷，力爭做到內(nèi)容平實、緊扣主題、邏輯清晰、省時高效。

（三）制作網(wǎng)絡(luò)調(diào)查問卷

1.選擇調(diào)查平臺。本次調(diào)查選擇問卷網(wǎng)（https：//www.wenjuan.com）作為網(wǎng)絡(luò)問卷制作、發(fā)放和收集的平臺。

2.制作網(wǎng)絡(luò)問卷。在制作過程中，需要根據(jù)實際作答體驗適當(dāng)調(diào)整題目順序。例如：為避免預(yù)設(shè)身份對受訪者造成先入為主的影響，將問卷設(shè)計階段安排在最前面關(guān)于受訪者所在崗位的題目調(diào)整至問卷的最后。反復(fù)模擬管理人員、項目負(fù)責(zé)人、項目組員和科研財務(wù)助理四類崗位人員，測試所有可能邏輯狀態(tài)下的答題路徑，確保問答有序、交流順暢。

3.調(diào)試網(wǎng)絡(luò)問卷。利用電腦和手機(jī)測試不同網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，通過QQ群發(fā)卷、答卷、交卷和收卷過程，確保在不同地點、使用不同設(shè)備的受訪者都能順利完成答卷并提交。

（四）發(fā)放與收集網(wǎng)絡(luò)問卷

1.發(fā)放調(diào)查問卷。為盡可能地通知到更多的職工參與互動，本次調(diào)查選擇利用單位內(nèi)部一個以在職職工為主的信息交流QQ群和一個科研專項業(yè)務(wù)工作QQ群發(fā)放調(diào)查問卷。在正式發(fā)出問卷前，先在群里發(fā)布問卷調(diào)查的目的和預(yù)計用時等情況說明。考慮到上午11點到午飯前的一段時間是大部分職工完成上午工作的間隙，在此時間段內(nèi)發(fā)出問卷可減少對科研工作的影響，關(guān)注問卷的職工也可以利用午飯時間進(jìn)行相關(guān)的交流，提高參與調(diào)查人員的廣度和反饋問題的深度。

2.過程互動。密切關(guān)注調(diào)查平臺收集到的實時數(shù)據(jù)，適時向QQ群反饋答卷進(jìn)程，解答受訪者提出的相關(guān)問題。

3.收集答卷。按照預(yù)先設(shè)置的截止時間收卷，完成科研財務(wù)助理工作網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查的信息收集工作。

（五）答卷分析與成果利用

1.答卷用時統(tǒng)計。本次網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查共收到120份有效答卷，其中在發(fā)卷后5小時內(nèi)提交112份、占比93%。能夠在相對較短的時間內(nèi)得到比較積極的響應(yīng)，一定程度上反映了受訪者對科研財務(wù)助理工作的普遍關(guān)注。答卷用時統(tǒng)計數(shù)據(jù)見下頁表4，用時在7分鐘以內(nèi)的答卷占比80%，基本實現(xiàn)了少占用受訪者時間的設(shè)計初衷。

表4 答卷用時統(tǒng)計表

2.受訪者的崗位。受訪者的崗位分布詳見下頁表5，參與互動的各類崗位人數(shù)與單位現(xiàn)有人員結(jié)構(gòu)基本相符，使調(diào)查數(shù)據(jù)具有相應(yīng)的代表性。

表5 受訪者的崗位統(tǒng)計表

3.答卷分析結(jié)果簡述。

（1）現(xiàn)實情況。120個受訪者中的30人所在項目組正在聘用科研財務(wù)助理，其中聘用勞務(wù)派遣人員的受訪者數(shù)最多，有23人；聘用在職人員的受訪者次之，有5人；聘用在讀研究生或退休人員的受訪者最少，各有1人。勞務(wù)派遣身份的助理相對固定且簽訂了正式的服務(wù)協(xié)議。受訪者對助理的工作總體滿意。

（2）客觀需求。120個受訪者中的97人有聘用科研財務(wù)助理需求、占比81%，有需求的受訪者數(shù)是正在聘用助理受訪者數(shù)的3倍多，其中有需求的項目組員和項目負(fù)責(zé)人分別為53人和35人，兩類科研崗位人員的需求意愿明顯高于總體需求，反映出科研人員迫切希望通過聘用財務(wù)助理分擔(dān)事務(wù)性工作。

有關(guān)助理身份的需求調(diào)查結(jié)果為，選擇聘用勞務(wù)派遣人員的受訪者數(shù)最多，有53人；聘用在職人員的受訪者數(shù)次之，有22人；聘用在讀研究生和退休返聘人員的受訪者數(shù)最少，各有11人，與“現(xiàn)實情況”調(diào)查中正在聘用助理身份的調(diào)查數(shù)據(jù)基本相符。進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，不同崗位人員對助理身份的選擇存在顯著差異，絕大多數(shù)項目負(fù)責(zé)人和項目組員從降低人員和管理成本角度考慮，希望通過購買服務(wù)的形式聘用不占團(tuán)隊指標(biāo)的勞務(wù)派遣人員作為助理；管理人員更關(guān)注勞務(wù)派遣用人風(fēng)險，希望盡可能用好單位內(nèi)部現(xiàn)有人力資源，從而更偏向聘在職人員。

有關(guān)助理服務(wù)形式的調(diào)查結(jié)果為，選擇專職服務(wù)項目組的受訪者有54人，與其他項目組聯(lián)合聘用的有43人。總體數(shù)據(jù)顯示選擇專職服務(wù)的人數(shù)多于聯(lián)合聘用，從受訪者崗位看助理和項目負(fù)責(zé)人傾向選擇聯(lián)合聘用，項目組員和管理人員傾向選擇專職服務(wù)，具體數(shù)據(jù)為全部科研財務(wù)助理、57%的項目負(fù)責(zé)人、34%的項目組員和33%的管理人員選擇聯(lián)合服務(wù)。參與調(diào)查的科研財務(wù)助理渴望聯(lián)合聘用以獲得更多的工作機(jī)會，在拓寬業(yè)務(wù)范圍、提升業(yè)務(wù)能力的同時取得更高的報酬。多數(shù)項目負(fù)責(zé)人希望通過聯(lián)合聘用以較低的管理成本和場地資源獲得相對滿意的服務(wù)。多數(shù)項目組員希望專職助理承擔(dān)更多的事務(wù)性工作，以提高自身的科研工作效率。多數(shù)管理人員認(rèn)為專職助理相對熟悉各項制度要求和工作流程，了解項目團(tuán)隊的業(yè)務(wù)活動特點，辦事效率更高。

有關(guān)服務(wù)協(xié)議簽訂的調(diào)查結(jié)果為，選擇簽訂正式協(xié)議的受訪者有89人，表明受訪者普遍認(rèn)同簽訂正式協(xié)議明確各方的權(quán)利與義務(wù)。在服務(wù)協(xié)議應(yīng)約定的事項中，聘用周期、工作任務(wù)和薪酬三項認(rèn)同率最高（在90%左右），反映受訪者最關(guān)注的是在約定的聘期內(nèi)付出的報酬能否獲得相對滿意的服務(wù)；對出勤要求和違約責(zé)任兩項認(rèn)同率稍低（在70%左右），反映受訪者對助理保持在崗狀態(tài)和實際工作中可能產(chǎn)生的違約風(fēng)險有所關(guān)注；對考核標(biāo)準(zhǔn)和激勵措施認(rèn)同率最低（不足60%），除與單位尚未實施針對外聘人員的考核與激勵措施有關(guān)外，也反映出受訪者對考核激勵機(jī)制在促進(jìn)科研財務(wù)助理提高服務(wù)質(zhì)量作用上的認(rèn)識還有待提高，需要在制度規(guī)定和實際工作中加以規(guī)范和引導(dǎo)。

有關(guān)希望助理承擔(dān)工作內(nèi)容的調(diào)查結(jié)果為，選擇承擔(dān)財務(wù)報銷工作的受訪者占比97%，承擔(dān)一般事務(wù)性工作的占比78%，參與科研業(yè)務(wù)的占比11%。調(diào)查數(shù)據(jù)反映出受訪者對助理工作崗位的定位首先是與項目經(jīng)費相關(guān)的服務(wù)，其次是圍繞項目進(jìn)程開展輔助服務(wù)，基本不要求參加項目研究工作。這種對科研財務(wù)助理崗位財務(wù)的、輔助服務(wù)的工作定位，使項目組聯(lián)合聘用助理更經(jīng)濟(jì)可行，也對助理服務(wù)能力的專業(yè)化提出了更高的要求。

有關(guān)助理任職條件的調(diào)查結(jié)果為，責(zé)任心強(qiáng)、熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)、友善溝通三項最基本的任職條件認(rèn)同率最高（90%左右），有充分的工作時間、守約誠信兩項確保工作時效和依規(guī)辦事的要求認(rèn)同率次之（75%左右），對科研背景的認(rèn)同率最低（41%）。對科研背景要求不高的結(jié)果，與前一項“希望助理承擔(dān)工作內(nèi)容”調(diào)查中 “參與科研業(yè)務(wù)”選擇比例較低的情況基本一致。

（3）選聘。120個受訪者中認(rèn)同建立助理人員信息庫的占比86%，同意聘用結(jié)果備案的占比87.5%，希望自主選擇助理的占比76%。調(diào)查數(shù)據(jù)反映受訪者普遍支持建立并維護(hù)單位科研財務(wù)助理人員信息資源共享庫，希望在助理選聘環(huán)節(jié)行使自主決策權(quán)。

按受訪者崗位統(tǒng)計的自主選聘意愿數(shù)據(jù)分別為科研財務(wù)助理100%、項目負(fù)責(zé)人85%、項目組員72%、管理人員62.5%，其中科研財務(wù)助理從自身職業(yè)發(fā)展、收入保障以及與項目組的合作意愿等因素出發(fā)，全都希望自主選擇服務(wù)對象；項目負(fù)責(zé)人從團(tuán)隊需求、人員管理和服務(wù)效率角度考慮，希望牢牢把握選擇主動權(quán)；項目組員自主意愿有所降低，原因是沒有選人決定權(quán)，只要能獲得滿意的服務(wù)，單位里指派也能接受；管理人員在日常工作中對助理的工作能力、態(tài)度、效率、誠信、守紀(jì)等方面的綜合素質(zhì)相對了解，希望向項目負(fù)責(zé)人推薦更適合的人選。

有關(guān)對外招聘助理組織部門的調(diào)查結(jié)果為，認(rèn)同由人事部門統(tǒng)一組織對外招聘助理的受訪者占比69%，不認(rèn)同的31%均為科研崗位人員，出現(xiàn)這一結(jié)果的原因有三方面：其一，部分科研人員迫切希望擁有更多的用人自主決策權(quán)；其二，對單位正在執(zhí)行的政策缺乏必要的了解；其三，對外聘助理可能發(fā)生的用人風(fēng)險認(rèn)識不足。

關(guān)于選聘結(jié)果備案受理部門的調(diào)查結(jié)果為，73%的受訪者認(rèn)同向人事部門備案選聘結(jié)果，反映大多數(shù)受訪者認(rèn)可人事部門作為科研財務(wù)助理管理工作的牽頭責(zé)任部門。

（4）經(jīng)費負(fù)擔(dān)。120個受訪者中選擇由項目組承擔(dān)助理全部費用的有97人，占比81%，其中所有管理人員和科研財務(wù)助理都認(rèn)同由項目組負(fù)擔(dān)全部費用。選擇與單位共同負(fù)擔(dān)費用的23個受訪者中，有9人希望由單位負(fù)擔(dān)全部費用，有14人希望由單位和項目組合理分?jǐn)傎M用。在一定程度上反映出隨著科技體制改革走向深入，科學(xué)研究與服務(wù)支撐的崗位分工更加明確，科研人員希望由單位層面統(tǒng)籌提供事務(wù)性工作的人員和經(jīng)費保障。

關(guān)于助理人員費（薪資與社保費用）來源的調(diào)查結(jié)果為，選擇在勞務(wù)費科目列支的受訪者占比95%，有5%的受訪者由于項目勞務(wù)費科目預(yù)算額度的限制，選擇在項目績效、管理費或測試費等科目列支人員費。

（5）培訓(xùn)。120個受訪者中選擇需要培訓(xùn)的占比89%，反映出受訪者普遍認(rèn)識到培訓(xùn)對提高科研財務(wù)助理服務(wù)質(zhì)量的積極作用。

關(guān)于培訓(xùn)組織部門的調(diào)查結(jié)果為，選擇由財務(wù)部門組織培訓(xùn)的受訪者占比80%，選擇由人事、科技和項目組組織培訓(xùn)的比例均不足50%，反映出受訪者更重視財務(wù)相關(guān)的政策變化和具體工作規(guī)定，希望財務(wù)部門通過針對性地組織政策、業(yè)務(wù)和案例培訓(xùn)，提高助理的工作能力、服務(wù)質(zhì)量和效率。

關(guān)于培訓(xùn)費用負(fù)擔(dān)調(diào)查的三個選項分別為管理部門、項目組和“誰組織誰負(fù)擔(dān)”，實際響應(yīng)人數(shù)均未達(dá)50%，響應(yīng)程度不高除了與單位已開展的內(nèi)部培訓(xùn)不涉及費用外，也暴露出現(xiàn)階段單位和項目組層面針對助理開展專業(yè)技能培訓(xùn)工作還相對薄弱。

關(guān)于培訓(xùn)內(nèi)容的調(diào)查結(jié)果為，選擇培訓(xùn)財務(wù)管理內(nèi)容的受訪者占比99%，培訓(xùn)項目管理內(nèi)容的占比92%，反映出財務(wù)管理和項目管理政策對科研財務(wù)助理工作的重要指導(dǎo)作用。

（6）考核。120個受訪者中認(rèn)同對助理進(jìn)行考核的占比72.5%，認(rèn)同比例不高的原因是單位現(xiàn)階段尚未建立并實施針對助理崗位人員的考核。

關(guān)于考核組織部門和周期的調(diào)查結(jié)果分別為，選擇由項目組組織考核的人數(shù)最多，占比82%；選擇考核周期為1年的人數(shù)最多，占比54%。以此為依據(jù)，可以在制度中明確由項目組按年度開展對助理的績效考核。

關(guān)于考核內(nèi)容的調(diào)查結(jié)果為，選擇考核工作質(zhì)量和工作態(tài)度的人數(shù)最多，占比93%，反映受訪者最關(guān)心的是助理能否以積極主動的態(tài)度、高質(zhì)量地完成崗位工作；選擇考核誠實守信、工作實效和遵守制度的人數(shù)次之，占比分別為87%、82%和80%，反映受訪者在關(guān)注助理的工作效率和質(zhì)量的同時，希望通過誠信和守紀(jì)方面的考核控制用人風(fēng)險；選擇考核出勤的人數(shù)占比72%，明顯低于前五項，反映受訪者更關(guān)注助理服務(wù)的實效而非持續(xù)的在崗狀態(tài)。選擇考核對項目組的貢獻(xiàn)和專業(yè)能力的人數(shù)最少，占比分別為54%和1%，與“客觀需求”調(diào)查部分“希望助理承擔(dān)工作內(nèi)容”和“任職條件”兩項調(diào)查數(shù)據(jù)基本相符，反映受訪者認(rèn)為助理無需參與科研主業(yè)活動。

關(guān)于獎勵措施的調(diào)查數(shù)據(jù)為，支持以額外績效獎勵、新聘期工資上浮的形式對考核優(yōu)秀的助理進(jìn)行薪資激勵的受訪者比例分別為67%和64%，支持物質(zhì)和精神獎勵的比例較低。

關(guān)于續(xù)聘條件的調(diào)查結(jié)果為，支持考核優(yōu)秀優(yōu)先續(xù)聘、考核合格可以續(xù)聘的受訪者占比分別為78%和77%。

4.成果利用。問卷調(diào)查分析結(jié)果顯示，現(xiàn)階段科研人員對科研財務(wù)助理崗位存在迫切需求，單位應(yīng)盡快出臺制度，建立并維護(hù)單位的科研財務(wù)助理信息資源共享數(shù)據(jù)庫，嚴(yán)格選聘程序、規(guī)范服務(wù)協(xié)議簽訂和日常管理，強(qiáng)化內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)、鼓勵外部技能培訓(xùn)，重視績效考核、獎優(yōu)罰劣。通過統(tǒng)一管理、集中辦公，大項目設(shè)專職、小項目聯(lián)合聘用、定期輪崗等手段，逐步培養(yǎng)一支專業(yè)化服務(wù)隊伍，實現(xiàn)對科技創(chuàng)新工作的輔助支撐。

針對問卷調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的部分科研人員制度意識不強(qiáng)的問題，需要管理部門開展面向科研人員、特別是青年科研人員的持續(xù)不斷的政策宣傳，全面提高項目負(fù)責(zé)人和項目組員的政策水平、責(zé)任意識和風(fēng)險意識，規(guī)范自身行為，督促科研財務(wù)助理依規(guī)辦事，從源頭上降低項目資金風(fēng)險。

四、結(jié)語

內(nèi)部控制制度只有循序漸進(jìn)、持續(xù)優(yōu)化，才能發(fā)揮應(yīng)有的效力。一項制度出臺后，應(yīng)持續(xù)關(guān)注執(zhí)行效果，并結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的變化及時修訂完善。通過開展定期或不定期的問卷調(diào)查，發(fā)動群眾力量，對正在執(zhí)行的一項制度或者整個內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行評價，有助于盡早發(fā)現(xiàn)并及時解決存在的問題，有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險。