大數據背景下企業財務風險防范與控制研究

左芊驁

一、研究背景

（一）大數據背景下企業財務風險防范與控制的特點

隨著大數據時代的快速發展，企業財務風險防控主要體現出以下幾個方面的特點。其一，財務信息處理具有更高的精準度。依托大數據環境，綜合運用實時數據采集及數據分析等技術，解決企業財務曾因數據分析技術不足而導致的準確度較低的難題，進一步提升企業財務管理水平。其二，財務信息處理具有更快的處理速度。隨著大數據技術的快速發展，數據處理速度也得到了有效的提升，通過數據挖掘方式與計算方式的不斷升級，逐漸降低了企業財務人員的數據分析壓力，為企業管理者提供了更多的時間來思考和決策，同時也能夠為決策者制定合理的工作計劃，有效的提高了工作效率。其三，財務信息數據獲取具有更廣的途徑。以往企業采集數據信息基本是靠財務報告來實現，如今依托大數據技術，企業可以通過上下游產業及客戶的溝通等途徑來實現高價值信息的獲取，實現企業數據分析的精準性。

（二）大數據技術對于企業財務風險防范與控制的意義

相較傳統的財務風險防控管理模式，依托大數據技術的財務風險防控管理具有更加重要的意義。

一方面，大數據技術能夠提升財務風險防控能力。隨著信息化的不斷發展，各個領域逐漸開始對大數據技術進行探索與使用，財務領域也不例外，如何運用大數據技術，實現對企業財務的風險防控成了需要面對的重要問題。在大數據技術的加持下，制定財務風險管理規則，發揮人工智能的優勢，實現精準防控。同時，針對大數據對隱性風險的預測，也可以有效的對財務風險進行分類。風險防范方面，通過大數據技術對海量數據碎片進行相關性分析，識別出風險事件的典型特征，并根據特征進行存檔和分類，一旦發現同類典型特征便第一時間預警。這種預警并非一定有風險的發生，其意義在于提醒風險存在的可能性，與風險的發生并無因果關系。因此，在日常的設定過程中，可以根據事件的嚴重性設定信用等級評價，不同類的風險事件采取不同的防控措施，實現對財務風險的個性化區分及專項整治。

另一方面，大數據技術能夠提升預算中的預測和資源配置能力。企業預算管理的實現既需要結合歷史與現狀，又需要結合行業特點與競爭對手的情況，將資源進行有效地投放。相較傳統的預算管理，大數據技術能夠使財務預算與資源配置發揮更大的價值。針對財務預算的問題，以往的財務預算主要是通過對數據信息進行結構化運算、搭建財務預算模型的形式來實現對未來財務結果的預算。而大數據技術的融入，可以進一步拓展數據渠道，通過新聞、評論等非結構化數據內容，提煉出財務預算的數據基礎，實現更加精準的預測。針對資源配置的問題，傳統的財務預算在資源配置期間，財務人員往往是通過聽取相關業務人員建議的方式進行資源配置，這種方式往往會導致資源的投向收到業務人員的主觀意識影響，無法實現資源的有效利用。隨著大數據技術的發展，企業財務人員能夠對資源配置的方向做出一定的判斷，掌握產品市場熱點，掌握競爭對手動態等，使財務人員能夠根據業務需求進行資源流向判斷，優化資源配置流程，從而實現對資金及資源配置的降本增效作用，進而降低企業的財務風險。

此外，大數據技術能夠提升企業經營分析的決策支持能力。企業經營分析決策的核心是設定管理目標，在設定管理目標后需要不斷的考核進行驗證，并根據結果進行剖析，從而不斷優化經營行為，形成良好的績效和成果。在整個企業經營的過程中，數據分析貫穿于全過程，并起到了及其重要的作用，對比傳統的經營分析模式，大數據技術有效的彌補了數據量不足、結構化數據依賴程度高、數據來源單一等缺陷，為企業的決策提供了有力的支持。傳統企業的管理目標設定，主要是借助自身戰略目標指向，結合歷史、行業以及競爭對手數據而形成，其目標合理性的判別主要是由數據的真實性來決定。在大數據技術的幫助下，企業能夠更加清晰的認清自身發展狀況、行業發展趨勢以及競爭對手優勢。相較于傳統的目標制定，大數據能夠為企業分析出更加符合自身發展方式的管理目標。傳統的財務管理模式是基于因果關系形成的，而大數據技術下的財務管理模式是基于相關性分析展開的，因此，大數據技術下的財務管理模式能夠解決傳統模式下無法解決的目標問題，同時，通過對此類問題的合理管控，促進企業實施更加行之有效的戰略。基于大數據技術提升企業的經營分析能力，能夠有效提高企業在競爭中的優勢作用，減少因決策失誤而造成的項目風險，實現對企業財務風險的防范與管控。

二、企業財務風險類型

（一）經營風險

經營風險也可以稱為營業風險，主要是指企業在生產經營過程中的供、產、銷等各環節不確定因素給企業資金運轉造成的遲滯，并引起的企業價值的波動。此外，還有一種說法是，企業因戰略目標、產品定位、銷售方式的不同等經營策略而造成的企業收益不確定性，以及企業通過經濟杠桿手段造成的息前稅前利潤的變化稱之為經營風險。經營風險貫穿于企業整個經營活動過程中，因此，企業針對各方面的經營風險制定精準策略，成為了企業財務管理的重中之重，必須防患于未然。

（二）信用風險

電子商務企業的信用風險指數在全行業中具有較高的排名，主要是由于參與電商主體的誠信度難以得到保證，其提供的信息需要進一步的核實。同時，由于電子商務信息存在易修改、易丟失、易損壞的特點，因此在與傳統商品的交易過程中，電子商務企業面臨著更高的信用風險。

（三）資金風險

電子商務企業在日常的運行過程中，往往需要借助相關平臺的作用實現資金周轉，為了進一步的發展，電子商務企業往往選擇與多家資金管理平臺合作，這就要求那些資金管理平臺需要具備一定的安全認證及正規的支付手續等作為其安全保障。然而，由于我國目前互聯網安全技術的水平有待進一步提高和完善，認證機制有待進一步加強，加之企業風險管理意識薄弱，造成了電子商務企業具有較高的資金風險。

（四）債務風險

隨著互聯網行業的快速發展，電子商務企業處于競爭激烈的環境中，為了能夠在競爭中脫穎而出，越來越多的企業開始研發新項目，電子商務的項目規模越來越大，其對應的復雜程度也越來越深，因此，需要電氣商務企業投入越來越多的資金來實現項目的落地。在項目立項階段，針對項目的風險識別顯得尤為重要，對于項目風險的精準預估也越發的關鍵。電子商務企業在項目開發階段需要大量的資金流入，一旦出現項目選取錯誤的情況，便會帶來及其嚴重的債務風險。

（五）技術風險

技術風險主要指的是企業隨著信息化的發展，在計算機軟件系統的研發、硬件設備的使用等方面的風險。隨著互聯網技術的快速發展與普及，數據信息的流失、網絡安全漏洞等隱患的存在，以及企業自身技術水平的限制所造成的經營損失都屬于電氣商務企業財務管理中的技術風險范疇，這也使技術風險成為了區分電子商務企業與傳統企業的新型風險。

三、大數據時代下企業財務風險防范與控制策略

企業的長遠發展不僅僅需要對財務風險進行精準的識別，還需要對財務風險進行合理的管控，在財務風險防控的過程中融入大數據技術，構建基于大數據技術的企業財務風險管理新思路與新途徑。

（一）完善企業內部控制環境

完善企業內部控制環境是大數據時代企業風險管控的前提，對于企業的發展具有重要的意義，大數據時代具有龐大的數據信息量，企業的內外部競爭環境激烈，十分復雜。面對如此現狀，企業應當依托大數據技術，準確分析風險，明確企業發展戰略目標，建立健全企業內部控制環境，有效提升企業財務風險防控能力。首先要建立健全信息化流程。在各業務流程中的關鍵節點設置財務風險防控指標，一旦風險值高于既定值時，并會提醒主管領導進行審批后才能到下一階段。辦公信息化的建立能夠有效提升企業的辦公效率，優化企業的內控方式，同時，也可以實現對財務風險的實時管控、事事管控，有效提高企業財務風險管控效率。其次要完善組織架構情況。為進一步優化企業內部控制環境，需要建立風險管理部門，明確風險管理職責以及各部門在風險防控中的角色，樹立財務風險防控意識，提高企業各部門間的協作能力。此外，在各部門設立風險監督崗位，實現專人專管，保證風險防控的目標一致性。最后要優化財務管理模式。隨著互聯網行業的快速發展，企業的財務管理模式必須依托大數據技術進行革新，基于數據庫模式提高財務管理效率，擺脫傳統的財務管理模式，規避因人工采集、計算、核驗等流程存在的風險。傳統財務管理模式需要耗費較長的時間，計算精度較低，制約了企業對于財務風險的識別效率以及采取措施的反應時間，短期會對企業進行產生影響，長期以往，會影響到企業的生存發展。因此，企業應不斷優化財務管理模式，依托大數據技術，提高財務信息與數據的共享率，促進企業的長期可持續發展。

（二）健全企業財務風險預警機制

依托快速發展的大數據技術，企業的財務職能也在不斷地拓展，其管理范圍也在大幅提高，隨之而來的，是各類未知的財務風險。為此，健全企業財務風險預警機制，能夠有效的解決財務風險問題，杜絕未知風險的發生。一方面，在現有的信息管理平臺中植入財務風險預警機制。財務風險防控是自上而下的過程，不是單獨某一部門的工作，因此，財務信息的實時性顯得尤為重要，信息化平臺能夠實現企業財務風險預警的實時性與高效性，提高各部門間的協作能力。另一方面，不斷創新財務數據風險預警機制。隨著互聯網行業的快速發展，財務風險預警機制的發展逐漸網絡化、智能化，因此企業需要不斷創新數據分析和處理能力，時刻做好應對新型財務風險的準備，創新和完善財務數據風險預警機制，防患于未然。

（三）優化企業大數據管控機制

優化企業大數據管控機制首先要做到數據的及時更新及整理，大數據時代下，每天都在產生海量的數據并且呈爆炸性增長趨勢，企業為在此商業條件下改善運營情況，就需要做到數據的及時更新與整理，保證數據的即時性、有效性。在即時、有效的數據支撐下進行財務風險的識別與管控，保證企業運營的效率。對有效的信息進行及時分類、及時更新，把即時、有效的信息運用在大數據的分析中，起到有效預防財務數據的風險的效果。大數據可以顯著影響企業的營商環境，數據的即時性、有效性更能決定企業經營效果的好壞。大數據的特性就是將各類信息進行整合與分析，通過綜合分析挖掘出有效信息。能否利用好大數據的這一特性，將即時性、有效性的數據進行有效分析，是企業能否立足于大數據時代的關鍵。

（四）提升全員風險意識

首先，企業應當樹立可持續化的發展理念，在兼顧企業創新發展的同時，充分利用現有資源擴大企業可投資項目的范圍。同時企業投資項目在內容規劃上應具備合理性與可行性。在實際的執行過程中，企業應依據項目規劃及時對薄弱環節采取強化措施，以確保企業投資項目的順利發展。其次，應當充分利用企業高層管理者的帶頭作用。通過建立自上而下的風險投資管理模式，從而顯著提升全員風險意識，進而推動企業投資創新的發展。最后，企業應當重視大數據技術的應用，不斷提升自身核心競爭優勢。企業應當積極利用信息技術，充分挖掘市場潛在信息，不斷完善信息溝通渠道，以確保信息傳遞的高效性與真實性。

（五）創新風險投資模式

第一，充分了解市場需求，完善預防機制。通過采取市場調研的方式，可以幫助企業及時準確的了解市場信息。有利于企業及時調整項目投資方向，增強企業自身財務管理效能，降低企業投資失誤的風險，確保企業投資效益的提升。第二，擯棄落后經營理念，重視企業新思想轉化的進程。企業應當重視信息技術的學習，加大專業化團隊建設資金投入，強化企業不同部門間的交流協作機制，以此提升企業投資風險的應變能力，從而保障企業投資的順利進行。第三、企業應充分結合自身實際，有針對性的借鑒相關管理經驗，切實打造符合自身發展需求的風險投資和財務管理模式。

（六）儲備和培養專業人才

隨著科學技術與市場經營日益聯系密切，人才因素儼然成為了當下企業競爭發展的核心要素。風險投資與財務管理能夠顯著提升企業的盈利水平，因此加大相關專業化人才的儲備和培養對企業發展而言至關重要。首先，企業建立健全員工培訓制度，合理制定員工的培訓計劃。通過專業化信息技術的講解，可以提高企業員工信息數據的處理能力，以達成強化員工自身素質的目的，為企業風險投資與財務管理奠堅實的人才基礎。其次，加強外部人才引進。企業應當充分結合自身發展需求，加強外部人才引進。一方面，企業可以通過拓寬招聘渠道，擴大外部人才引進的優勢；另一方面，企業也可以通過提升相關崗位薪資待遇，從而加大人才吸引的力度。除此之外，企業管理層也應當重視相關資金的監督，確保人才引進資金的?？顚Ｓ谩Ｗ詈螅髽I應當重視自身文化建設和文化傳輸。企業應積極地在市場中塑造良好正面的企業形象，努力為在職員工提供良好的工作氛圍，保障企業能夠形成契合自身發展的文化氛圍，以保障企業自身投資發展的不斷提升。

四、結語

綜上所述，大數據時代下企業財務風險防范控制需要從多維度、多角度考慮，通過完善企業內部控制環境、健全企業財務風險預警機制、優化企業大數據管控機制，提升企業的風險防控能力，及時發現企業可能的財務風險并進行控制，有效降低風險的影響，保證企業的良好、有序及可持續發展。

引用

[1]韓冬梅.論企業財務風險控制與防范[J].財會通訊,2015(14):104-106.

[2]謝紅.互聯網金融財務風險如何防控[J].人民論壇,2018(01):80-81.

[3]馮素玲,趙書,吳昊悅.金融科技對企業財務風險的影響及其內在機理——兼論金融監管的門檻效應[J].改革,2021(10):84-100.

[4]申秦,倪雪婷,成誠.政府財務報告制度改革視角下高校財務風險預警研究[J].財會通訊,2022(06):126-130.

[5]雷艷麗,洪麗君,胡曉峰.基于改進Z-SCORE模型飼料上市公司的財務風險預警研究[J].飼料研究,2022,45(02):107-111.

[6]王叢然.經濟全球化背景下商貿流通企業面臨的財務風險及防范措施[J].企業改革與管理,2021(23):185-186.

[7]郭亞昕.中小型企業財務風險綜合評價研究——基于模糊綜合評價法[J].時代經貿,2021,18(09):68-71.