論如何提高企業財務管理和防范風險的能力

付阿琴

（馬鞍山新地科技有限公司，安徽 馬鞍山 243000）

財務管理是企業經營管理的重要組成部分，它主要作用在資本運作、經營規劃的基礎上對企業擁有的資源做出合理的安排。要對企業的未來經營狀況有一定的預測，保證企業的負債率在可控范圍內。財務管理工作需要配合企業目標進行嚴格的管理和提供支持，保證一定階段內的現金的收入和支出合理安排，并對于企業的經營所得進行合理的規劃。我國的經濟正處于轉型期，市場環境發生了重大的變化，市場的不確定與風險性不斷的增大，產生了嚴重的財務風險，尤其是財務風險當中的支付風險，有很多企業無法支付到期的債務，導致企業破產。為了保證企業的順利發展，需要企業加強財務管理，通過財務預算等方式規避多種風險。

一、財務管理和風險防范面臨問題分析

1.財務管理人員的專業能力和風險意識不足

財務管理是企業管理活動的重要環節，關系著企業的經營是否能夠正常的進行，可以幫助企業防范市場風險、金融風險、法律風險等。因此，需要財務管理人員具備一定的業務水平以及風險應對能力素質。財務人員需要掌握的知識較多，包括財務知識、金融知識、法律知識、市場預測知識等。現實中，大多數企業，特別是民營企業很少具有全面的知識的專業財務人員，因此，需要給財務管理人員增加培訓機會來增強業務水平，或者是直接招聘一部分具備專業知識的人員，財務管理部門的核算、內控和風險管理等多類型人員相互配合，共同完成財務管理和風險應對工作。

2.財務管理和風險防范的監督機制不夠完善

財務管理部門不再局限于單純的財務管理工作，逐漸的擔負其市場預測、金融投資風險預測等多方面的職責。但是這些方面的監督機制并沒有系統的監督機制，沒有建立系統化的流程和制度來加強財務管理和風險應對，很多方面完全是靠財務管理員自行監督。這樣的狀況十分危險，人總會有犯錯的時候，監督機制是為了更好的保證員工完成工作，及時的糾正工作中的錯誤，保障企業能夠正常的運轉。另外很多企業管理者會隨意的干涉財務管理的工作，導致最后得出的結果偏離了正常范圍，這樣的情況也要進行防范。監督機制就是通過公司流程規章，內控建設，風險評估形成一套系統化體系，并且有效落地執行到位。企業應該根據實際情況由內控或者風險管理部門完成此項工作，部分企業未單獨設立這兩個部門建議由單位經營者牽頭完成此項工作，在機制上加強財務管理和風險管理。

3.財務管理和風險防范工作不夠重視

一些企業的財務管理機制不夠完善，在實施財務管理過程中總會存在財務管理步驟缺失的地方。財務管理人員的工作職責和專業水平限制，除了傳統的會計業務等方面之外，像是市場預測、風險評估等工作基本沒有渠道獲得這方面的信息，無法帶給企業有效的決策幫助。主要因素有以下方面的原因：缺乏擁有專業知識的員工；預測機制步驟不夠完善；領導層對其不夠重視。特別是領導層不夠重視的問題，是比較難解決的。因為，很多的領導本身對于財務管理和風險管理缺乏認識，這樣的觀念從根本上限制了財務管理能夠發揮的作用，使得財務管理始終處于企業管理的邊緣層次，財務管理人員所提的建議往往都很難得到回應。

4.各部門信息之間的協作能力較差

企業經營需要各部門信息和資源共享，但實際中企業沒有做到信息分享，財務部門不參加重要的經營會議或者專項會議，不知道業務發展情況，比如訂單變化情況、項目執行情況、供應鏈問題等，因此財務預算或者預測就不夠準確，可能把把錯誤的財務信息傳遞給企業經營管理者，導致經營決策失敗的風險。企業需要在不斷的實踐中做到財務管理與企業業務相融合，實現財務與業務之間的相互協調發展。這就對財務人員提出了財務管理與業務工作相協調，實現對業務的控制、監督，充分的發揮防范風險的作用的要求。

二、企業風險成因

1.政治因素

政治因素對于經濟行為存在著直接影響，任何經濟活動都要遵守政府制定的規范。政治因素是經濟因素的基石，既能約束經濟活動的規范，又是維護企業正當權益的保障。權力與義務并存，企業在防范風險的過程中，要遵守國家制定的規章制度。當然要具備一定的政治敏銳度，政府頒布政策之前都會有具體的新聞發布會等通知，可以及時的進行了解，徹底的摒棄與政策相悖的行為，否則會承受莫大的損失，最典型的行業就是課外輔導行業，在政府頒布了雙減政策之后，整個行業迅速萎縮，以新東方最具代表性，一家上市公司，日夜之間股價跌了80%以上，多年的努力付之一炬，這就是與政策相悖的結果。由此可以看出順應政策的要求是最重要的事情。

2.經濟因素

任何經濟活動都要置身于市場經濟的大環境之下，但是因為是市場經濟體制，就會存在相應的市場風險，市場環境瞬息萬變，如果把握不好，很容易造成較大的虧損。因此，企業要積極的掌握市場信息，爭取對市場做出正確的預測，憑此獲得較大的利益。由上面可以看出，市場經濟是一把雙刃劍，如果使用得當，可以獲得較大的益處，如果使用不當，會造成極為嚴重的后果。企業要加強培養或者是招聘一些資歷較深的從業人員，專門負責與市場對接，確保自己獲得的信息能夠與市場大環境保持一致性。這是企業經營的基本要求之一，更深層次的要求就是預測市場。根據市場及時的調整供求關系，限制產品生產。除了市場大環境之外，還會受到競爭對手的影響，競爭對手也要算在市場因素當中。要專門安排業務員負責競爭對手的策略的統計，包括營銷方式、投資策略、研發創新、生產數量等，做到全方位的分析，為自己的企業的策略制定提供準確的信息支持。

3.企業內部因素

在市場平穩、政策明確的時期，最應該防范的是企業內部產生的風險。內部因素造成的風險較多，如操作風險、產品風險、法律風險等。造成危險的可能是員工操作失誤、員工欺詐、產品質量問題等引起，都會給企業帶來壞處，甚至有些極端情況會危及到企業的核心利益。在企業內部因素當中企業財務結構與財務管理水平占據著重要的地位。企業管理人員的水平越高，那么企業的風險控制能力就越強。企業投資的針對性會加強，可以有效的降低無效投資的概率，能夠從戰略層面進行布局，能夠幫助企業獲得更加充足的資金，使得未來的企業能夠擁有足夠雄厚的資本去執行企業制定的策略。企業內部結構的優化可以極大的改善企業的運行效率，更加的高效便捷。便于企業管理在策略失誤時進行反思，更加便利的追查失誤的源頭，將企業的管理的人為風險降到最低。

三、加強企業財務管理和防范風險的必要性

1.獲取信息幫助企業決策

財務管理是企業管理與財務工作融合后的產物，不再將其局限為處理企業財務基礎工作，而是進行了職責的拓展。除了日常的財務處理之外。還需要對企業賬目信息進行統計分析，獲得企業的真實運行狀況，幫助管理層進行決策和風險識別。以新品研發為例：在新品研發過程中使用了多種原料，多種原料價格之間存在明顯的差異。需要財務人員幫助總結分析材料成本差異、材料投入產出比，輔助企業管理者做出最正確的選擇，幫助判斷是否有成本優勢和市場競爭力。財務管理可以直接通過數據客觀、全面的評判企業的運行狀況，對企業各個方面的需求進行總結統計并做好流程梳理和優化，幫助企業分析和判斷，幫助企業進行決策。

2.防范風險穩定發展

企業在發展過程會受到多方面的影響，如市場因素、競爭因素、成本因素等。任何一個方面出現問題，企業發展就會受到巨大的影響，因此防范風險成為了企業發展的重中之重。而新時代的財務管理職責范圍十分廣泛，包含了運行資金、投資、利潤分配等方面。可以幫助企業規避大部分的金融風險。不僅如此，財務管理還要關注市場動向、掌握資本運作方向。可以幫助企業規避經營風險。財務管理還包含稅務處理、合同處理等方面，可以幫助企業規避法律方面的風險。財務管理需要與企業發展的步調保持一致，為企業排憂解難。

3.聚合力量強化競爭能力

財務管理的基本目標是收集有用信息，幫助企業進行有效決策。自身具備明確性、高效性、前瞻性等特點，可以統籌調配企業資源，協調各部門的之間的關系。加強企業多部門聯合培訓，激發團隊活力，培養更多適應企業高質量發展、高水平自立自強的業財融合人才、聚集優秀人才等儲備為企業發展重點服務，加強了財務與管理之間的關系。充分的凝聚企業的優勢力量。保證企業的決策的落地實施，增強了企業的運行效率。根據企業的規劃，財務管理系統可以統籌調配優勢資源為企業重點發展方向服務，保證企業可持續健康發展。

4.戰略推動效益提升

財務管理除了維護企業的日常運營工作之外，還發揮戰略推動作用。以運營資金管理為例。財務管理保證收入與支出之間的平衡性，對于應收貨款、應付貨款、存貨安全存量進行有效的管控。在資金使用過程中要做好資金預算管理，結合客戶信用額度、賬期、企業自身年采購量等維度，合理制定供應商洽談付款賬期、額度，達到延期付款，減少部門消耗，節約開支、引入戰略投資者等，保證企業的重點戰略能夠平穩落地。閑置資金可以用于金融理財、金額借貸、金融投資等行為，為企業增添額外的收益同時也要保證資金安全性的。一個企業想要走向成熟，多元化的發展是必由之路。通過戰略布局推動企業前進。

四、提高企業財務管理和防范風險的能力的實施策略

1.落實監督機制

在企業內部管控與風險防控過程中，監督機制發揮著無可替代的作用。監督機制可以保證企業政策的有效實施、確保財務管理到位、確保企業的穩定運營。隨著財務管理職責的拓展，需要建立完善的監督機制進行監督工作，針對很多新涉及方面信息進行有效的監督。如，市場預測、金融操作等方面。企業在監督過程中可以通過財務控制及內部監督等多種方式進行監管。在企業風險管控過程中要分清主次，按照重要程度決定處理的先后順序。在監督過程種要將監督職責落實到具體崗位中，防止各個崗位之間出現責任的交叉的現象，導致無法定責。合理的分配工作內容，防止出現職責分配不均的現象，實現人員效率最大優化。同時，在企業內部建立相互監督的機制，共同監督提高工作效率，保證企業內部控制與防范風險的策略能夠有效的實施。配備專業的人才，完成市場風險管控等具有專業性的監督工作。

2.強化財務預算管理

財務管理能夠有效的防止風險的發生，很大程度上得益于財務預算機制。財務預算以企業的資金運作為基礎，通過資金運作，可以有效的防止企業籌資風險等金融風險。可以有效的調整企業的財務結構。在企業的運行過程中流動資產過多、流動性過快都會導致企業的盈利能力下降。企業財務預算的最終目標是處理好企業盈利與流動性之間的關系、財務結構與風險之間的關系。財務資金預算的核心是管理好企業中的現金流，對現金流進行合理的分配。保證企業的高收益水平及流動速度，利用資金調整企業資產結構。

常規情況下，企業能夠較為準確的預測到未來產品的銷售量、應收賬款、產品數量等數據。因此可以對未來的現金流做出規劃，保證企業健康合理的持有流動資產，減少企業運作過程中的不確定性。如果不能確定，那么就只能增加流動資產的持有量，保證最大的安全邊界。在財務預算過程，要根據企業的實際運行狀況進行合理的安排。在風險與收益之間選擇一個側重點。比如，最近的企業沒有即將到期的負債需要償還，那么企業就可以適當的提升負債率，提高杠桿水平，增加企業收益。這樣的操作還能夠降低企業成本，增強產品的競爭力，如果市場狀況允許，可以占據更大的市場份額。如果企業的到期負債較多，就需要企業給予財務管理更多的關注，保證企業的現金流，減少支出，加快企業的資金回籠，推遲流動資金轉變為固定資產的進程。

3.建立財務預警機制

由于企業未來發展的不確定性，導致企業面臨著諸多風險。在完成財務預算的過程中要建立財務預警機制，化解可能到來的風險或者是將風險降到可控范圍內。預警機制可以分為長期預警機制與短期預警機制。短期預警機制顧名思義就是對短期風險的防范，主要預警目標是現金流。企業能夠順利的完成生產工作，并不僅僅是由盈利能力所決定，還包括了現金流是否能夠覆蓋生產費用等方面。當然，預警機制建立的前提是企業已經具備一定的盈利能力，否則財務預算是一個空談，也沒有建立財務預警的必要。因為穩定收益的企業，其營收、支出等都有跡可循，而且在正常情況下，收入是大于支出的，企業盈利才擁有各種抗風險能力。經營者通過財務預警機制及時的了解風險成因，提前采取有效措施。為了實現短期預警機制，需要將企業中的各種信息進行匯總，如：未來預期收益、現金流、財務數據、投資信息、資產信息等。方便企業進行全面的預測，將收入支出狀況進行分級，按照月、季、半年為單位繼續進行預測。如果出現現金流指標無法覆蓋生產過程或者是無法償還債務時即可進行告警。

企業根據自身發展需要也應該建立長期預警系統。長期預警系統的評判標準與短期系統大不相同。包含著企業盈利能力、企業償還債務能力、發展潛力等指標。從指標中可以看出，全部都是宏觀性的目標，而短期預警系統則多是微觀性的指標。兩個預警系統之間相互促進，互為補充，可以有效的實現風險防范的功能。長期預警指標中最主要的一個預警指標就是償還債務能力。償還債務能力包含流動比率與資產負債率兩方面，如果流動比例過高，資金利用率低，致使企業盈利能力下降。生產性質的企業數值一般保持在2左右，資產負債率一般保持在40%-60%之間。我們知道當投資報酬率大于借款利率的時候，借款越多，盈利能力越強，但是隨之而來的金融風險就越大。長期預警系統要采用綜合評定的方式，計算企業的各種指標系數，根據指標的權重進行排序，最后計算出綜合系數，根據綜合系統判斷是否需要告警即可。

4.合理調配企業資源

企業內部與外部的環境都會影響到企業的發展。在內部因素中，資源調配不合理時需要關注的重點，資源不合理很容易引發資金短缺問題，如果問題嚴重可能導致資金鏈斷裂，企業最終破產。這種情況是不可逆的，因此更為致命。

在企業中應該制定完善的資源調配機制，保證資源調配的合理性。對于資金籌措與使用方面做好規劃工作，即財務資金預算工作。財務資金預算工作為公司的決策提供依據基礎，在公司策略制定完成之后，企業內部只需要落實執行即可。要保證好資源分配政策的落實情況，避免出現資源大量浪費的狀況，防止出現因資金短缺無法完成生產的狀況。如在資金籌集過程中，要考慮到企業的償還能力，謹慎的使用企業資質，盡量減少銀行貸款，防止出現無法償還債務的局面風險。在籌資完成之后，將大部分資金放在生產經營上或者是企業規劃的重點項目當中，防止出現資源挪用狀況，甚至是將資源分配到低效率的部門，致使企業陷入資金短缺的風險。為了保證企業的合理調配，在企業調配中要建立相應的監督機制，保證企業的資金的合理使用，減少資源浪費。企業投資方面，要做好資源投入控制，防止企業自身的風險過高，最后導致嚴重的后果。

5.科學分析財務環境

財務管理人員要充分認識到信息時代的來臨對市場經濟造成的影響，科學分析企業內外部財務環境。對于利潤的分配也要進行有效控制，防止出現利潤分配過多，無法覆蓋生產成本的狀況。要合理地控制財務資金的時間價值，保證企業的正常運轉。企業的凈利潤總額包含多個部分，內容較為繁雜，最主要的兩個部分是營業凈利潤與投資收益。每個企業都有其明星產品，無論是銷售增長率還是市場占有率都較高，另一部分主要是金融投資收益，在保證企業的正常生產之后，多余的錢用于金融投資，收益也較多。營業額的計算公式如下：產品銷售凈利潤等于產品銷售額減去產品成本，減去銷售稅金，再減去產品銷售費用。從該計算過程可以看出產品中的成本因素較多，需要加以控制。投資收益比較好計算，投資凈利潤等于投資收益減去投資損失。由計算過程可以看出投資收益全憑個人操作，與之相關的環節較少。在企業進行利潤分配之前，要精確的核算出凈利潤，然后預留出維持公司正常運轉的金額，剩下的部分一部分用于投資，另一部分可以用于利潤分配。

在利潤分配過程中要按照既定的流程進行，流程分為四步，步驟一是支付被沒收的財務損失及各項稅收滯納金；步驟二是彌補之前的虧損，保證企業的利益；步驟三是提取法定盈余公積金；最后一步才是給投資人分配利潤。分配利潤要嚴格的遵守公司的章程，在分配利潤的同時要保證下一階段的理財任務。可以將現有資金的時間價值進行量化，合理的評判出自己的最佳適用方式，給企業帶來最大的收益，企業的收益提高，投資人的利潤也會水漲船高。

6.加強資金回收風險控制

在資金流動過程中，阻礙資金循環的最大障礙就是存貨。很多公司的存活能夠占據企業總資金水平的20%以上，嚴重的影響了資金的回收。除此之外，能夠直接影響資金回收的主要因素有兩大因素，一是企業內部因素造成的公司回收風險，主要表現在有應收的賬目未收回。絕大多數的企業都存在此類現象；二是客戶因素，企業為了能夠擴大市場，往往會根據客戶的信用因素進行貨物賒銷，雖然賬面利潤增加，但是真實到賬的資金卻是減少了，最基本的產品成本都未收回。三個因素都增大了資金回收的風險。是企業需要重點關注的方面。

首先，針對存貨因素。在制定存貨數量的過程中要進行科學的分析，在制定的過程中要統計兩個數據，一是訂貨數據的統計，要準確的計算出訂貨的總數量。而是要對訂貨數量進行分類，按照交貨時間進行劃分，同時也要保證訂購貨物的季節流動性。在考慮過程還要涉及到經濟批量與訂貨點的分析，所謂的經濟批量就是在一定的時間內的存儲成本與整體的訂貨成本形成的最低采購批次與數量。要建立一個完善、全面的控制制度，首先要確保相關部門計算的存貨量不得隨意的更改。其次就是對工作人員進行職責的分割，保證部門之間可以相互監督，相互制衡。

其次，應收賬款的風險防范。企業需要建立一套基本的回款措施與原則，盡量的降低款項的風險。可以采用信用等級安排款項的追回期限，信用等級的制定包含的內容較多，可以從企業資產及負債率關系、行業前景、企業所占市場份額等給每個公司制定好相應的信用等級。應收款項要做好內部控制，主要制度建設從以下幾個方面執行：首先，要做好應收賬款的審查，防止出現款項漏洞。其次，制定擔保制度，每一個應收賬款都要設置一個擔保人或擔保公司，簽訂合同，保證貨款的有效性。最后，對貨款進行日期的劃分，到了貨款規劃日期要及時的催回貨款。要確定收賬工作的責任制度，很多銷售人員為了達到規定的銷售額，會實施強行銷售模式，雖然賬面上的銷售額達到了，但是實際資金并未到賬，企業還要支付給銷售人員大量的傭金。這樣的方式會導致此類事件的增多。針對這一情況要建立完善的監督機制，同時規定誰完成的銷售任務，必須負責追回貨款，貨款到賬之后才發放銷售傭金，這樣不但解決了惡意銷售的問題，還能解決客戶回款的問題，可規避壞賬風險。

五、結語

為了跟隨時代發展的腳步，我國企業中的財務管理的職責和范圍都在變化，隨之而來的風險也大大的提高，企業需要從實際經營環節入手提高財務管理能力，有效的防范各種風險。本文提供了落實監督機制、強化財務預算管理、建立財務預警機制、合理調配企業資源四種策略，增強企業的財務管理能力，幫助企業有效的防范風險。