淺談基層人民銀行審計信息化建設現狀及發展

臧東艷 中國人民銀行通化市中心支行

現階段，審計信息化建設作為基層人民銀行開展內部審計業務工作的基礎任務，可以借助計算機網絡技術、通信技術、大數據技術以及云計算技術，將銀行內部的審計工作與現代信息技術進行深度融合，進而達到提升內部審計工作效率與工作質量的目的。與此同時，現代信息技術在內部審計中的應用，可以為基層人民銀行內部審計人員提供海量的數據信息，并為相關工作的開展提供可靠的技術支撐，一來有利于更加精準把握審計工作的關鍵點，二來可以明確內部審計中的短板，促使內部審計更加科學和規范。由此，全面了解基層人民銀行審計信息化建設現狀、深入分析當前審計中存在的各類弊端，是新時期基層人民銀行必須高度重視和亟待解決的首要課題。

一、新時期基層人民銀行審計信息化建設現狀

當前，中國人民銀行基本已經實現了對所開展業務領域的大面積覆蓋，與此同時，基層人民銀行的內部審計對象、范圍、線索、風險也發生了實質性的變動。在這種情況下，審計部門只有緊跟時代發展步伐，不斷提升審計業務開展的工作效率，才能更好地滿足新時期的審計需要。所以，審計信息化建設在基層人民銀行發展中具有十分重要的現實意義，且正在不斷地推行、優化和升級。例如，早在2009年，中國人民銀行總行就已開發建設了審計綜合管理系統。在此基礎上，先后又開發建設了計算機輔助審計系統、審計風險評估系統，并對不同系統的功能和底層邏輯進行了合理的升級和完善。另外，中國人民銀行總行也結合實際情況，制定了詳細的審計信息化建設發展規劃和工作計劃，明確指出重點關注審計系統的建設與使用，輔助審計系統的應用以及加強對審計領域新技術的研究開發。因此，新時期基層人民銀行審計信息化建設依舊處于不斷探索、不斷優化的關鍵時期。

二、基層人民銀行審計信息化建設中存在的問題

（一）審計信息化制度體系不健全

對于基層人民銀行而言，審計信息化建設需要內部信息技術部門、財務部門、業務部門等多個部門的協同合作，然而不同部門、不同崗位的工作內容和具體職責存在著較大的差異。因此，基層人民銀行只有建立健全審計信息化制度和體系，才能有效指導、安排各部門的工作任務，以便實現高效地分工合作。但是，受內外部多重因素的影響，當前基層人民銀行審計信息化制度體系建設并不健全，仍存在落后于業務活動開展的情況。并且，國家相關部門雖越來越重視基層人民銀行內部審計的信息化建設，但并沒有出臺明確、規范、統一的標準化建設方案，使得基層銀行無法制定科學、合理的審計信息化建設規劃，即使有些基層銀行設計了相應的落實計劃，但所涉及的規定也較為籠統，與基層銀行實際審計工作的開展存在較大的偏差，不利于保障內部審計信息化建設工作的有序進行。

（二）內部審計人員專業素養有待提升

據行業調查研究顯示，基層人民銀行內部審計人員雖已具備金融、法律、經濟、會計等方面的專業背景和基礎知識體系，但兼具審計專業背景和信息化技術的復合型人才卻十分匱乏。在基層銀行審計信息化建設的過程中，很多內審人員普遍只具備較為基礎的文字編輯能力、表格處理技能和數據分析能力，忽視了內部審計在數據挖掘、信息技術開發等方面的重要性，使得相關的審計工作難以高效完成。另外，有些基層人民銀行的人員配比并不合理，具體表現為部分審計人員具備較為豐富的內部審計工作經驗，卻無法熟練應用審計信息化系統和計算機信息化技術。反之，有些內審人員只具備扎實的計算機應用能力，卻不具備相應的內審經驗和專業素養，加上一些基層銀行領導層缺乏對人才組織結構的重視，沒有定期組織專業的崗前培訓、審計研討會、技能培訓和繼續教育活動，導致基層人民銀行內部專業審計人才隊伍建設水平較為薄弱，無法為審計信息化建設提供強有力的人才支撐。

（三）審計輔助軟件功能不完善

目前，在基層人民銀行審計信息化建設的過程中，其所實施運行的計算機審計輔助軟件本身存在著一定的缺陷，主要表現為輔助軟件功能不完善、審計報告分析不徹底、底層數據識別篩選不全面、數據追蹤處理不及時等，使得現有審計輔助軟件難以滿足基層人民銀行審計信息化建設的實際需要。同時，不少基層人民銀行審計信息化建設依舊處于半自動化的發展狀態，很難充分發揮審計輔助軟件的功能優勢。此外，部分人民銀行已充分意識到審計信息化建設的推動作用，并在實踐中增加了相關的人員配置和專項資金，用來自主開發所需要的審計輔助辦公軟件，借助系統和軟件更新、升級的方式，減少審計輔助軟件實際應用中的系統漏洞，但是，受開發條件的限制，審計輔助軟件的性能和技術沒有得到有效的突破和創新，不僅不利于保障審計輔助軟件運行的穩定性和安全性，還大大增加了審計過程中的風險隱患。

（四）計算機輔助審計技術應用力度不足

在大數據時代，中國人民銀行總行已經開發建設了一系列的審計輔助軟件，如計算機輔助審計系統、視頻監控系統、財務信息化管理系統、固定資產系統、輔助分析系統等，只不過其在實際的應用過程中依舊存在覆蓋范圍有限、軟件功能單一、使用效率較低以及同質化現象嚴重的問題，不利于推動審計信息化的建設與發展。并且，相較于總行審計人員而言，基層人民銀行內部審計人員缺乏對審計信息化建設的正確認識與了解，認為審計信息化只是利用計算機辦公軟件進行數據核算、數據處理等基礎性工作，使得內部計算機輔助審計技術的應用只停留在表面形式，無法與基層銀行審計業務的實際發展需求相匹配，甚至對基層人民銀行信息化建設造成了一定程度的不良影響。

三、基層人民銀行審計信息化建設發展的有效策略

（一）建立健全審計信息化制度體系

針對基層人民銀行審計信息化建設中存在的問題，必須建立健全審計信息化制度和管理體系。首先，基層銀行領導層應高度重視審計信息化建設工作，根據國家部門制定的規章制度，結合當前內審信息化建設的落實情況和實際需要，編制科學、合理的審計信息化管理機制和責任追究機制，增強內審人員的責任意識和內審意識，保障各項審計工作的開展可以有章可循、有法可依、權責到人。其次，明確內部審計信息化建設的方向和指標，全面了解審計信息系統或軟件在存儲、傳輸、分析過程中可能存在的風險隱患，并對其提出可行的解決對策。同時，綜合考量內審管理制度的執行情況和落實效果，嚴格規范審計信息化建設的流程和數據信息處理方式，增強審計項目的信息安全，確保各類數據信息的系統化和標準化，不斷提升基層人民銀行審計信息化建設的整體水平。最后，為順應新時代的發展潮流，基層人民銀行相關人員需深入了解各項規章制度、內審操作流程、報表分析等內容，分類收集、整理涉及業務系統的法律文獻、風險提示和制度條例，加大對各項基礎性工作的管理力度。在此基礎上，通過建立完善的內審基礎信息數據庫或審計基礎信息數據系統，實時更新銀行內部的審計信息，不斷提升內部審計的工作效率和工作質量，努力推動基層人民銀行審計信息化建設的整體進程。

（二）加強內審優秀人才隊伍建設

在基層人民銀行審計信息化建設的過程中，人才是其中最為關鍵的資源。所以，基層人民銀行需加強內審優秀人才隊伍建設，切實解決內審信息化人才不足的問題，具體可從以下的幾個角度入手：第一，優化內部人才組織結構。在實踐中，基層人民銀行想要培養兼具審計專業素養和計算機應用技能的復合型人才，應積極爭取與各個部門的協同合作，結合內部審計信息化建設的需要，優先抽調各部門兼具計算機專業知識和審計經驗的復合型人才，不斷提升基層銀行內部審計人才的專業化水平。第二，基層人民銀行應從人員招聘的角度出發，優先選擇審計專業素養扎實、計算機系統及軟件應用較為熟練的高質量人才，努力夯實內部優秀人才隊伍建設。同時，建立完善的培訓機制和培訓檔案，對參訓人員、培訓內容、培訓方式等內容進行實時跟蹤和調查，并做好相應的培訓效果反饋工作，進一步優化基層人民銀行內部的審計人才組織結構，為基層人民銀行審計信息化建設奠定堅實的人才基礎。第三，基層人民銀行應根據內部審計人員的實際情況，以審計業務要求為出發點和落腳點，適當加大有關審計專業知識和計算機應用技術的培訓力度，積極拓展內審培訓的寬度和深度，或者聘請同行業專家深入銀行內部進行指導，不斷更新內部審計人員的各項知識儲備，使其能夠扎實地推進基層人民銀行審計信息化工作。第四，基層人民銀行應采取實際審計項目與業務培訓活動相結合的方式，培養具備專業審計背景和計算機網絡應用技術的審計人員。在實踐中，通過落實崗前培訓、短期培訓、內審研討會、交流會、長期培訓、外出進修、繼續教育等多元化的培訓活動，有針對性地豐富現有審計人員的跨學科綜合分析能力和信息化系統操作能力，促使基層人民銀行內部審計人員得以快速成長。

（三）完善基層人民銀行審計輔助軟件功能

完善的基層人民銀行審計輔助軟件功能，可以有效實現基層人民銀行的聯網審計。所以，基層人民銀行應深入研究當前審計業務綜合管理系統的應用情況，綜合考量該系統中存在的漏洞與問題，并借助現代化信息技術加以改進。同時，根據審計輔助軟件的功能情況，靈活運用智能化辦公軟件和計算機技術，嘗試開發用于審計分析的信息系統，進一步增強審計輔助軟件的數據查詢功能、數據挖掘功能以及數據處理功能，從根源上減少應用體系架構不合理、數據分析方法單一等問題。另外，由于我國審計信息化建設起步較晚，與先進的國際內部審計存在著較大的差距。對此，基層人民銀行應積極借鑒國內外有關審計信息化建設的先進技術和經驗成果，不斷創新、優化內部審計技術，規范內部審計工作流程與發展方向。在此基礎上，借助現代信息技術廣泛收集內部各部門的信息數據，并將其通過網絡實時傳輸至審計部門，努力實現基層人民銀行的聯網審計和非現場審計。

（四）強化計算機輔助審計技術應用力度

為進一步加快基層人民銀行審計信息化建設發展，應正確審視當前審計信息化建設中所面臨的各種困境，提高管理層及內部審計人員對審計信息化建設的重視程度，不斷強化計算機輔助審計技術的應用力度。其一，從制度角度出發，明確規定內審部門采集各類數據的具體程序，并利用計算機輔助審計技術對其進行分析轉換，確保內部審計工作開展的專業性和規范性。同時，還應構建完善的獎懲機制，引導、鼓勵內部人員對計算機輔助審計技術和審計軟件加以宣傳、利用，以便在較短時間內達到優化審計軟件功能的目的。其二，基層人民銀行應根據相關的制度條例規定，積極構建可供內審人員提取業務系統信息數據的審計窗口，加強銀行內部的計算機輔助審計介入力度和深度，促使審計部門可以有效參與到軟件開發、線上調試等環節中，實現對內部審計工作的全過程監督與管控，在加快信息共享的同時，確保內部審計的完整性和時效性。

四、結語

綜上所述，基層人民銀行審計信息化建設是一項較為漫長的系統化工作，尤其是在信息技術高速發展的時代，傳統的審計模式已難以匹配基層人民銀行內部審計工作需要。因此，基層人民銀行管理層應加強對審計信息化建設的重視程度，主動學習國內外優秀的內部審計信息化建設案例，深入分析當前審計工作中的不足之處，并對其進行不斷的優化和創新。同時，還應注重內部信息化審計人員專業素養的培養，通過建立健全審計信息化管理制度體系，完善銀行審計信息化系統的功能等策略，加快基層人民銀行審計信息化建設，從而為基層人民銀行實現可持續發展加以助力。