試析新形勢下國企資金使用效率提升的途徑

郭俊 廣西交投資本投資集團有限公司

在國有企業的運轉中，資金是企業運轉的推動劑，如何管理好企業的資金成為管理人員必須重點關注的工作。資金的管理并不是封存不用，而是要用好資金，好鋼要用在刀刃上，為企業的經營發展注入強勁的動力。一方面，資金管理效率影響著國有企業的正常運轉，為企業的生產經營活動提供充足的資金保障。此外，通過加強資金管理，為企業的優化升級注入強心劑。近年來，伴隨國企改革轉型的持續推進，傳統的管理模式已不適應新時代的發展需求。在新時代背景下，必須對資金管理模式進行優化升級，才能確保企業能夠與時俱進的向前發展。

一、國企的特點及優化國企資金使用效率的價值

（一）國企的特點

基于財務管理的角度，國企主要有以下幾個特點：

第一，國有企業的所有權為國家所有。與其他中小型企業不一樣，國有企業的所有權為國家所有。在國企管理中，可以授權政府或者相應的政府有關部門對國有企業進行控制。在國家、人民與政府的關系中起到特殊委托代理的作用，使得政府將“政”與“資”有機地結合在一起，經濟產權變得非常行政化。事實上，國有企業就是政府的附屬機構，國有企業存在的作用是促進社會經濟平穩健康發展。

第二，國有企業目標的多樣性。與以經濟利益最大化為主要目標的傳統企業不同，國企不僅追求經濟利益，還通過制定和實施一定的政策措施來履行社會責任。大部分國企都是民生領域的大型企業，在維持社會穩定和國家安全方面起著重要作用，在一定程度上還有效地解決了社會就業問題。因此，國有企業的存在起到杠桿、保持相對平衡的作用。

第三，國企整體經營效率不高。究其原因，在國有的財權配置中存在一些問題，且長期以來沒有得到很好的改善。如果賦予經營者的財政權力過大，雖然可以增加企業的經濟利益，但也存在風險，例如投資決策失誤，導致大量國有資產的流失，國民資產的損失是投資決策失誤的重要事例。如果賦予經營者的經濟權力過小，即使能夠對國家財產安全起到一定的保護作用，也會導致經營效率低下，難以提高經營效率。總的來說，由于資金管理效率不高，導致國企生產經營中遇到了一些阻力。

（二）優化國企資金使用效率的價值

從財務管理的角度來看，國有企業的產權體制是比較特殊的，其產權主體是全國人民。在國有企業的領導下，我國有關部委可以管控國有企業，用于“政”和“資”的緊密結合，這使得國家的經濟所有制具有很強的行政性。國有企業在一定程度上以國家服務為主，扮演著國家穩定和發展的關鍵角色。國有企業的發展目標往往是碎片化的，國有企業的管理層必須做好與社會經濟發展相關的工作。與傳統企業不同的是，國有企業承擔更多的社會任務，要將促進社會穩定和國家安全的社會就業政策結合起來。新形勢下發展國有企業，要注意財務平衡，要注意審慎管控資金，確保國有資金安全。由于一些國有企業的經營權相對較小，這實際上導致了國有企業效率的降低，并不能真正提高國有企業的經營效率，無法真正提升國企的運用效益。

在新形勢下，我國經濟政策特別注重擴大內需，促進國民經濟發展。促進國民經濟發展。在這種情況下，優化國有企業的資本使用效率在一定程度上也是國有企業可持續發展的內在要求，也是立足于市場經濟發展的重要特征。我國改革開放以來，國有企業發展面臨諸多機遇和挑戰，對國有企業的可持續發展以及資金優化利用等方面提出了更高要求。國企資金的合理利用，對推進國企發展，逐步完善國有企業資產管理和配置是非常有益的，對提升國有企業核心競爭力具有重要作用。2015 年初，我國開始改革發展國有企業，優化國有企業資產，通過深入開展反腐倡廉工作，促進國有企業內外環境平穩運行。盡管高度重視了國有企業的資金使用監管工作，但存在的問題仍然在發揮消極作用，如國有企業資金使用不規范、國有企業管控機制不完善、使用效率低下、國企資金審查機制不完善。那么，合理利用國有企業資金、提高資金的使用效率，對新形勢下國有企業的發展和我國經濟的可持續發展始終起著關鍵的作用。

二、當前國有企業資金管理和使用的現狀

（一）國企資金決策機制滯后

國企資金使用決策機制滯后明顯，大多數國有企業從戰略短期角度使用資金，尤其是在激烈的市場競爭中，在資金使用決策機制滯后的情況下，難以提高國有企業的時效性。在決策層缺乏有效監督和控制的情況下，國有企業現金流混亂的概率較大，給國有企業資產管理帶來較大風險。國企資金在使用中，在決策機制相對薄弱的情況下，往往會遇到資金不足、留用資金使用不合理等問題，助長了國企管理中的腐敗行為，也難免導致國有企業發展和市場定位脫軌，不可避免地阻礙了國有企業的長久發展，對國企產生了明顯的負面影響。國有企業的市場地位下降，甚至國有企業的資金流失，阻礙了國有企業的發展。當國有企業的資本決策機制滯后時，不僅對國有企業產生負面影響，也會給我國經濟發展造成巨大損失。

（二）資金管理和使用效率低下

在企業的經營發展中，要把握全面發展的大局觀，資金使用要服務企業發展的大局。在生產實踐中，所有資金的使用都要進行嚴格審批，開展科學的規劃和預算，否則會損失國企的整體利益。尤其是針對一些下屬企業的管理中，如若不嚴格按照預算去管理和使用資金，就無法全面了解國企的資本結構和項目投資情況，也就無法發揮國企重資本的重要作用。在管理模式和資金政策沒有結合的情況下，甚至一些下屬企業還處于人工核算模式，無法及時鏈接到國企的資金數據庫，無法用于業務發展和資金政策決策——特別是資金使用上提供準確翔實的依據。

（三）資金管理手段落后

隨著數據信息系統的迅速普及，為國有企業的管理提供了非常有利的條件。然而，很明顯許多國有企業的計算機設計往往只有一小部分的周期和流程。最常見的情況是：很多國有企業只使用計算機進行會計核算，而沒有建立全國范圍的信息管理系統，導致各生產領域缺乏高效、快捷的溝通，導致資金效率低、周轉成本高。在企業運轉過程中，由于信息不對稱和各環節錯誤導致的決策偏差在國企經營活動中屢見不鮮，給企業的發展帶來巨大損失。在企業資金管理中，如果沒有高效的管理工具，將會給資金管理工作帶來巨大挑戰。

三、國有企業資金管理和使用控制的創新策略

（一）制定科學合理的資金使用制度

一是在國企經營和資產使用過程中，要根據國企的目標和生產經營管理各環節的實際情況，制定國企資產的使用計劃，確保資源按照國企實際發展使用。在設計資金使用計劃時，首要保障是經營項目的資金項目，不應體現在項目的建設、生產和經營中，因資金不足而無法實現經營目標。二是建立健全資金使用監控管理制度，管理資金使用風險，明晰現金流。三是理清企業資產，了解國企資金概況，明智安全地使用資金，管理控制運營成本，提高使用效率。在國有企業發展中，要摒棄粗放式的管理方式，注意研究精細化的管理模式，確保經濟效益的最大化。要避免整體管理空間，注重研究先進的管理理論和理念，以確保獲得最大的經濟效益。在使用和管理資金時，有必要學習先進的管理實踐經驗，這需要重視引進能力、對國企資產管理的專業化管理、可預見的資源配置目標和風險管理，以實現國企的生產經營目標。

（二）提升資金集中使用的效率

在國企的發展進程中，有效提升資金的使用效率，對企業的發展至關重要。因此，要不斷加強企業的財務集中管理，促進國企資金的集中管理和利用。資金集中管理無疑是避免投資過度分散、規避投資風險的正確選擇。在集中管理和使用資金時，要采取科學的手段和策略，有效的集中企業的資金，高效解決企業發展中遇到的難題和重大問題。通過資金集中使用，可以有效地控制企業的生產成本，對資源的配置情況進行優化，推動企業生產發展；此外，企業完全有能力運行各種增值服務，更有效地利用資金和資源。

（三）規范國企資金使用管理流程

為在新形勢下更有效地利用國有企業資源，需要不斷理順國有企業資源使用管理流程。

首先，在國企數字化建設中，應該以聯合、集約的方式推進國企數據化建設，建設國企信息化平臺，使國家管控更加現代化、自動化和創新性。運用數字化信息技術優化資金使用流程，勢必打破傳統的管理模式，以智能化、數字化、高效的管理模式實施公募基金的創新管理。國有企業要重視財務管理的自動化，升級優化財務管理軟硬件系統，優化完善國有企業資金管理環境，確保國有企業實現國企資金使用中的信息化建設與發展。

其次，優化產品銷售和國有企業管理，建立穩定的產品銷售激勵機制，提高欠款回收率，實現國有企業資金的高利用率。國有企業要實現長遠發展就必須具備一定的資金引導能力。因此，在管理國有企業的資金時，必然需要重視銷售環節的回款額，并確保國有企業出售逾期債務的高回收率。當前，國有企業要重視對業務員的考核，鼓勵業務員增加銷售額，充分調動員工的工作積極性，努力提高國有企業的利用率。

最后，做好國有企業物資采購工作，實施資產科學管理。國有企業設備管理部門應當按照先收后付的方式采購物資。同時，應分析市場供需情況，并進行綜合比較，力所能及地采購質量高且價格相對合理的產品，以降低材料采購成本。國有企業的物資管理也需要一個透明的、知識化的管理系統，實現對國有企業數據先進、準確的使用和管控，實現科學、合理、透明的物資獲取。國有企業全面預算管理還應圍繞主要目標：實現國有企業資金價值最大化，逐步完善資金現行管理方案，構建較為完整、科學的資金管理體系。實施國有企業規范化管理。

（四）完善現金流預算管控措施

在經濟全球化形勢日益復雜的今天，為了適應瞬息萬變的市場環境，必須對國企現金流預算進行管控，保證企業的發展有足夠的資金作支撐。通過科學的現金流預算管理，可以顯著提高資金使用效率和企業的競爭力，在市場競爭中處于領先地位。

一是要引入以“收益與投資關系原則”“遞進原則”和“定期資金清算制度”作為實施現金流量預算過程的控制措施。二是加大對經營指標的管控，合理提高預收賬款比例，降低應收賬款占收入的比例，同時加大商業信貸的使用。現金流量預算、預收賬款占比、銷售應收賬款占比監控指標等信息必須納入國企年度財務評估。三是按照總體預算加強終端補助管控，提高傭金和終端補助使用效率，確保辦公費用和終端補助按時支付，終端補助到位、準時、有針對性。四是現金流預算的定期分析和異常情況的快速審查和糾正。對現金流量預算執行情況進行分析、監測和定期報告，鼓勵及時進行內部調整，合理監控現金流量預算的執行情況，提高國企現金流預算管理水平。對現金流預算執行的異常情況進行分析，可通過流動性預算管控及時進行內部變更，確保生產建設和資產正常運行。同時，按照流動性預算的管控要求，實時了解現金流量預算的執行進度，對年度資金預算進行合理的管理和監控，確保現金流量預算的執行情況，提升資金的使用效率。

四、結語

綜上所述，國有企業資金事關國有企業可持續發展和社會經濟效益，事關國家安全發展和國民經濟水平。國有企業資金的管理非常重要。在提高國有企業資金利用率的同時，要圍繞發展市場經濟，著力解決國有企業資金使用中的各種問題，從科學的角度建設信息化管理平臺。健全國企資金的使用制度及完善流程，落實人才保障機制，才能夠提升國企資金的使用率，實現國企經濟效益的最大化。