淺議國有企業財務集中管理與控制

張曉輝

摘要：在我國現階段社會經濟飛速發展的背景下，國有企業是我國經濟發展中重要的組成部分，是保證社會經濟運作的關鍵，需要履行一定的義務，同時也承擔著一定的經濟責任。但是在我國現階段在國有企業的財務控制管理工作中，國有企業內部依舊保持著較為傳統的管理思想以及不夠重視財務管理等各個方面的因素，使得企業的財務控制管理工作出現了一些問題與不足，這嚴重阻礙了國有企業各方面的發展，并給國有企業帶來了很多潛在的風險。文章首先對資金集中管理進行了概述，之后分析了鐵路實行企業資金集中管理現存的問題和意義，最后提出國有企業資金集中管理機制的策略。

關鍵詞：國有企業;內部控制;集中管理;問題;意義

企業的資金管理主要包括資金的日常管理和資金的預算編制，資金的日常管理主要包括收入和支出，例如在規定限額內盡快收回應收款項，以增加其資金流入量以及當期利潤，降低企業損失，以及對于支出的款項，運用合理的信用工具，延長資金流出時間。在我國新的經濟形勢的背景下，國有企業需要創新性的財務管理與控制模式，建立起財務集中管理與控制的創新性模式，對于預防與控制企業內部的潛在風險，有著非常重要的意義。

一、我國國有企業內部財務集中管理與控制的重要作用探究

（一）有利于企業內部財務方面反饋信息準確率的提升

在我國國有企業內部財務集中管理與控制體系實施之后，能夠促進財務信息更加準確，進一步促進財務報表主要內容的調整與規范，使得企業內部的資金流通更加順暢，逐步完成財務管理的發展目標，促進企業內部信息的透明度與內部控制管理的加強。與此同時，還可以促進財務管理信息的進一步整合，完成財務集中管理與控制工作，保證企業內部財務管理信息真實度與準確度。除此之外，還可以通過財務集中管理與控制系統的建立，進一步提高國有企業生產經營的穩定程度，有利于企業對于財務管理風險的預防與控制，促進財務管理綜合水平的提升。

（二）有利于企業利用財務管理來提高其質量以及增強其效果

在我國國有企業內部應用企業的財務集中管理與控制體系，有利于促進國有企業的生產質量的提高以及增強其效果的體現，進而促進國有企業主要業務活動的發展的推進。在我國國有企業的財務集中管理與控制過程的各個環節中，需要保證財務管理工作的科學性、規范性以及有效性，這與企業的日常生產經營活動是息息相關的，由企業的財務管理來促進企業內部信息數據的整合，這樣可以促進企業發展情況更準確的展示出來，明確企業發展目標，將企業信息數據進一步整合，以此來促進資金利用率的提升。我國國有企業內部管理工作與企業生產經營活動是緊密聯系的，可以通過企業財務集中管理與控制體系的發展，來進一步加強企業內部各個機構之間的團結協作，提升企業管理的效率，使得國有企業內部管理更加規范，健全內部管理過程中各個環節，給予企業的生產經營以及決策相應的依據。

（三）有利于國有企業預防控制風險能力水平的提升

我國國有企業在生產經營過程的各個環節中，一邊面臨著變化多端的社會經濟形勢的激烈競爭以及挑戰，一邊因為企業內外部環境比較復雜，就需要及時預防與控制企業常態化生產經營風險。企業內部實施財務集中管理與控制體系，有利于國有企業資金的合理分配，明確其收入與支出情況，也有利于企業有效地控制債務問題，切實減少企業日常生產經營風險，建立涉及范圍廣的、動態化的財務管理模式，同時，創建企業內部信息數據反饋與交流溝通體制，促進國有企業預防與控制各種經濟風險的能力水平的提升。

二、我國國有企業財務集中管理風險分析

（一）戰略風險

眾所周知，我國國有企業與其他行業相比，較早地實行財務集中管理改革。依托信息化互聯網通訊技術，將集團總部與下屬各分支機構各業務單元聯系起來，建立數據庫實現財務信息共享。但是在其實施過程中，由于內外部環境的復雜性和變動性，以及管理者對環境認知能力和適應能力的有限性，而導致國有企業無法實現戰略目標，甚至面臨損失。戰略風險主要表現在：第一，國有企業缺乏明確的財務集中管理戰略或者實施不到位，導致企業缺乏財務集中管理制度保證，盲目發展。第二，國有企業的財務集中管理戰略，因企業管理者主觀原因頻繁變動，推廣過程中更改財務集中管理戰略或隨意終止，會導致資源浪費。

（二）運營風險

運營風險，是指國有企業在實行財務集中管理改革的過程中，會面臨由于內外部環境復雜性和變動性，導致財務集中管理運營失敗甚至給企業造成損失的情形。主要表現在：第一，國有企業的內部組織效能、管理現狀、企業文化與財務集中管理戰略無法配合，甚至出現矛盾，為了維持企業穩定的管理現狀，暫時放棄財務集中管理戰略。第二，企業管理層對于財務集中管理認識不到位，缺乏專業的經驗，企業也沒有專門的信息渠道維護人才，導致財務集中管理改革推行緩慢。

（三）操作風險

國有企業進行財務集中管理的操作風險表現在：第一，由于財務集中管理的一大特點是利用互聯網異地處理信息，一旦系統出錯或者通信中斷，會導致集團內部財務工作終止。第二，國有企業員工由于對系統操作不熟練或者人為數據錄入錯誤，導致數據進入數據庫中錯誤，會與審計結果相差較大。

（四）未形成資金管理和防范機制

目前，部分國有企業對于資金管理具有隨意性，尚未形成完善的資金管理機制和風險防范機制。部分國有企業對于資金的審計以及預算管理不夠嚴謹，并且沒有全面、及時地采集市場風險信息，沒有對市場資金風險的日常動態進行科學分析，導致無法準確地對風險進行評估和預測，給國有企業帶來資金損失。此外，由于國有企業對于資金以及其他工作的管理沒有形成緊密的結合，對于暴露出來的問題和風險，并未提出有效的解決措施。

三、我國國有企業建立財務集中管理與控制體系的重要措施

（一）加強戰略風險防范

國有企業財務集中管理改革面臨阻礙，很大一部分原因是由于戰略風險影響財務集中管理改革順利推行。國有企業防范戰略風險，推行財務集中改革有序進行。第一，國有企業應制定財務集中管理制度，從制度層面上保證財務集中管理戰略可以有效推行。第二，國有企業管理者應加深對財務集中管理的認識，一方面應完善財務知識儲備，另一方面應積極配合改革宣傳，避免管理層動搖，影響改革進程。第三，國有企業應當制定財務集中管理改革規劃和相關考核標準，作為戰略發展的評價參考。

（二）加強運營風險方面防范

國有企業在進行財務集中管理改革的進程中，要防范運營風險。第一，國有企業要出臺一系列措施從企業的組織效能、管理情況和企業文化方面，配合財務集中管理改革。第二，國有企業應當加強信息安全，財務集中管理的過程就是財務數據庫共享的過程，在這一過程中，數據信息安全顯得尤為重要，企業要加強對信息安全的重視，防止因信息泄露造成的運營風險。

（三）加強操作風險防范

國有企業在進行財務集中管理改革的進程中，要防范操作風險。第一，加大對員工的培訓。類似華為集團員工自助報銷，財務信息上傳到數據處理中心，經財務部門審核無誤后，金額會直接到達員工的賬戶，這一過程中員工必須要正確使用該系統，因此，應在企業內部推行財務集中管理系統培訓。第二，財務人員應提高自身素質。國有企業通過財務集中管理，可以最大程度上減少會計人員填憑證、登記賬簿、進行會計核算，這對財務人員的財務分析能力、對市場的洞察力以及行業敏感性提出了新的要求，在這種情況下，國有企業財務人員應主動學習相關知識，完善知識體系，減少操作風險，提高財務集中管理效率。

（四）創建健全的企業內部財務集中管理與控制制度

想要加強國有企業內部財務集中管理與內部控制的集中性，應該由最基本的制度開始，建立企業內部控制管理系統，并由企業內部的領導層人員參與建設與設計，使得企業內部各個部門的責任與義務更加明確，以此來避免多個方面管理與體制相互交錯的問題的形成。除此之外，結合國有企業生產經營管理情況，把企業內部控制管理放到企業整體管理水平，從而加強企業內部管理。同時，應該促進企業內部各個崗位的職責更加清晰，使得每個部門負起其自己的責任來，加強企業內部管理人的監督與檢查，從內部環境角度出發，相關管理工作人員應該明確風險預防控制標準，嚴格遵循企業內部的相關規定，促進企業工作人員的工作效率，使其工作效果更加精細化，并有效地減少企業內部財務管理工作中潛在風險的出現，使得企業財務管理更加透明安全與真實。

（五）創建國有企業相關財務管理人才團隊

國有企業在進行財務管理的過程中，如果想要完成財務集中管理與統一控制的目標，就務必提高自身素質，將這項工作重視起來，創建一只專門服務于財務管理的人才團隊。在企業財務管理工作開展的過程中，需要加入更加精準的管理方式，加強企業的管理意識。在企業財務管理制度施行過程的各個環節中，促使各個職位的責任與義務更加明確，完善整個流程，并從不同的角度出發，對財務管理進行一定的審計工作。除此之外，還需要改變之前傳統的財務管理模式，加大財務管理精準化力度，從思想意識的角度出發，促進精準化管理真正落實到行動中去，以此來建立有效的管理監督體制，進一步促進財務管理水平的提升。另外，企業內部依舊存在著財務管理工作人員沒有較高素質的問題，企業應當應用更科學有效的解決方法來促進相關人員素質的提升，以此來使得財務管理工作能夠穩定的開展，比如對財務管理工作人員進行一定的培訓，提高其職業道德修養，以此來提升財務管理工作人員的工作效率水平。

四、結語

在企業內部進行財務管理工作的過程中，應該全方位的促進風險管理控制水平的提升，建立財務集中管理與控制的創新性體系，以此來為企業主要業務活動的開展打下了更加堅實的財務管理基礎。在企業內部財務管理工作的實際開展過程中，應該進一步促進相關工作人員的財務管理更加規范，促進其財務管理與控制能力的提升，推動企業的健康穩定的發展。

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（作者單位：河南高速公路發展有限責任公司鄭新黃河大橋分公司）

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