數字化轉型背景下的財務共享服務升級再造研究

摘 要：隨著時代的發展，我國企業正處于數字化管理轉型的關鍵時期，出于迫切提升企業核心管理能力和管理效率的壓力，財務共享服務中心（Financial Shared Service Center，簡稱FSSC）作為一種新的財務管理模式正在許多跨國公司和國內大型集團公司中興起與推廣。本文通過對相關文獻進行查閱，對當前時代背景下財務共享服務面臨的主要挑戰、數字化技術優勢以及當前企業財務共享中心存在的主要問題進行了全面闡述，結合相關科學理論知識，提出了數字化轉型背景下財務共享服務轉型升級關鍵點以及財務共享服務升級具體再造路徑。希望本文能夠在一定程度上幫助相關企業解決當前財務共享服務中心構建過程中的難點和效率降低等問題。

關鍵詞：數字化轉型;財務共享服務;升級再造研究;企業管理

一、研究背景

最近幾年，數字化轉型（Digital Transformation）概念在國外一直較為火熱，在國內也漸漸作為企業的重點關注對象。數字化轉型，就是通過以計算機為代表的數字技術，涉及到計算、存儲、傳輸、交互等，對業務（流程、場景、關系、員工）進行的重新定義，內部完成全面在線，外部適應各種變化，從前端到后端，全面實現無需人工介入的自動化和智能化，最終創造價值。而財務的數字化轉型也是企業整體數字化轉型工作的重中之重，通過信息技術手段，促進企業財務組織轉型的同時也能夠建立一整套即時溝通、信息透明、知識共享的協同工作模式，從本質上講，這一方式能夠提升財務管理系統運作效率，降低企業運營過程中需要消耗的總成本，不再需要把業務傳送到財務部門、處理后得到財務報表再反饋給業務部門，而是業務處理時就會實時體現財務數據，數據對業務產生促進作用，換句話說，傳統財務控制、財務分析甚至業務決策都將變成實時的動態過程。

從國內外多個大型企業轉型歷程來看，多數企業財務數字化轉型都選擇了財務共享服務中心作為起點和承載單位，相比于其他財務組織管理模式來講，財務共享中心服務將不同國家、地點的實體會計業務拿到一個SSC（共享服務中心）來記賬和報告，這樣做的好處是保證了會計記錄和報告的規范、結構統一，同時將分散于各業務單位、重復性高、易于標準化的財務業務進行流程再造與標準化，以最少量的財務人員即可完成原來3倍-4倍的人力工作量，大大節省了系統和人工成本。但是由于傳統財務管理人員對于數字化技術推廣應用的陌生和抵觸，以及對于財務和信息技術都具備一定知識儲備的復合型人才較少，導致很多企業的財務數字化轉型也面臨著重重困難，因此采用何種方式利用數字化技術推動現有財務共享服務中心轉型升級就成為了當前我國企業必須著重解決的重點問題。本文通過對數字化轉型背景下財務共享服務升級再造路徑進行研究，希望能夠在一定程度提升財務共享服務中心的運行效率，推動企業財務管理向“業財技一體化”轉型。

二、當前企業財務共享服務中心存在的主要問題

在當前背景下，一個健全的財務共享中心能夠為企業提供完善的信息支撐，進而為相關企業進行決策提供充分的數據分析依據，最終提升企業決策質量、促進其長期健康發展。

然而，在現實背景下，我國大多數企業的財務共享服務中心建設仍處于起步階段，存在一系列組織、人員、流程、技術等問題，這也是導致財務共享中心服務質量無法達到合格標準的主要原因。

1.財務共享服務中心人員脫離業務實際

為最大限度節省配置成本，財務共享中心往往是物理實體的集中核算，服務跨多個地域的業務機構，共享中心財務人員不再與企業的業務人員直接接觸，面對的僅是一堆冰冷的數字，僅憑這些數字往往無法確切表達企業所面臨的各項財務狀況，受限于核算人員配置及溝通成本，往往不會再做進一步業務溝通，從而導致財務核算人員與業務實際的脫離。

2.財務共享服務中心僅“共享”而不“服務”

共享中心抽調各分支機構原本的財務人員或外聘人員作為總部機關的編制，直屬總部機關管理，分支機構無法對其進行績效考核或評價，導致共享中心人員服務意識淡漠，機關作風嚴重，僅共享核算工作量和財務數據，而不對分支機構實際問題進行優化解決。

3.財務處理效率不升反降

財務共享服務中心作為新設立的組織形式，打破了原有各分支機構的財務處理模式，從業務流程到管理規范、從溝通模式到使用習慣都發生了巨大的變化，如繼續使用傳統的溝通和管理模式將導致溝通和管理成本大幅提高，同時一旦某一流程機制方面設置不夠科學合理，會導致整體財務處理效率大幅下降甚至出現卡殼。

4.信息管理與信息系統成本的極大提高

為了滿足集中財務核算和財務數據共享的需要，必須重新規劃建設整套的財務共享管理系統，并對應改造與之匹配的一系列業務系統，同時還需專人專崗負責設計財務共享中心的信息管理模式及提升信息系統管理功能，這些花費非常巨大，甚至給企業造成嚴重的負擔，更有甚者因為盲目推崇昂貴的國外大型信息系統而導致企業的破產。

5.缺乏專業的數字化財務人才和數字化技術人才

財務共享服務中心的建設必然要求公司總體財務信息化水平的大幅提升，但目前市場上對財務管理和信息化知識都較為精通的復合型人才較少，普通財務人員或者技術人員知識結構往往較為單一，且都具備一定的專業門檻，這都將導致財務信息化建設的難度和成本大幅上升，單一知識結構人員主導的信息化項目建設失敗概率極高，這也是財務共享服務中心建設過程中的一大風險。

6.財務共享服務中心員工流動率較高

當前大部分財務共享服務中心的職能定位都是“會計加工廠”，即通過計算機技術實現對企業生產成本的降低以及財務管控力度，導致共享中心員工也被異化定義為機器處理的一部分，財務人員的價值難以得到有效體現，員工無法得到有效晉升和使用，造成財務共享服務中心員工離職率普遍較高。

上述困難都是國內企業在建立財務共享服務中心時普遍碰到的情況，這些困難也是導致公司管理層和各級員工對于財務共享的作用與意義產生懷疑，進而使得財務共享中心淪為實際意義上的核算工廠，完全失去其設立的最初意義和作用，因此如何高效合理地解決這些困難也是財務共享服務中心業務模式順利落地，發揮最大化價值的關鍵點。

三、企業財務共享服務中心升級再造的關鍵點

1.高屋建瓴統一規劃

財務共享服務中心的構建是企業業財管理模式升級的重要一環，因此財務共享服務中心的構建也必須由企業最高決策層牽頭，明確領導責任，自上而下統一思想。財務共享服務模式的變更需要由各業務、職能部門配合，全面梳理現有的財務運營模式、業務流程、數據標準及信息系統現狀，做好現狀“盤點”，同時在企業層面制定財務數字化路線圖，明確財務職能轉型和數字化建設的短期及長期建設目標，并以此規劃工作優先級及投入。

2.運營模式優化完善

我國目前企業財務共享服務中心的運營體系與機制亟待完善。部分企業雖然已經完成了財務共享服務中心的初步建設工作，但是在運營層面仍舊存在“走一步看一步”、“頭疼醫頭腳疼醫腳”的管理思想，在流程優化、人員管理、信息系統建設、溝通機制建設、績效考核、服務層級提升等各方面內容沒有統一規劃，缺乏長期明確的發展路徑和節點，在建立財務共享服務中心初期，相應的管理機制和流程就應當有一個明確的管理思想和發展規劃，同時確保后續工作安排切實落實了前期的發展規劃，這是構建一個高效可靠的財務共享服務中心必要的前提和基礎。

3.重視復合能力建設

財務人員專業能力及綜合素質較低也是當前時代背景下企業財務共享中心普遍存在的問題之一。具體而言，人才是企業發展的重要基礎，而財務共享更是當前企業在信息時代面臨的一場重大轉型與時代變革，對于企業未來發展起到了至關重要的作用。當前大多數企業的財務人員并沒有掌握先進的技術手段，其專業能力與綜合素質較低，對于信息化、數字化技術及其具體應用，更多的員工依舊處在探索與學習階段，在實際工作中同時熟練掌握會計、信息化技術的專業財務人員屈指可數，在此基礎上同時具備企業管理技能熟練的高素質復合型人才更是鳳毛麟角。在這一時代背景下，企業財務人員的素質必須得到提升，同時加強財務共享服務中心數據分析人員的培養，引進和培育高素質的數據架構師、分析師，提升財務數據的應用價值，這也是在當前數字化轉型背景下促進企業共享服務轉型升級的重要基礎。

4.有效利用信息技術

信息化技術的應用，一方面能夠適應信息時代財務共享服務中心建設的高標準和高要求，另一方面將財務的作用提升到決策支持的核心。通過應用先進的信息化技術搭建與企業業務、上下游、產業鏈相適應的財務共享平臺，圍繞企業的財務數據資源，從支持組織柔性化變革、強化集團管控、推動財務轉型切入，實現核算中心向數據為中心的轉變。在推進財務數字化進程中，需要明確數據價值，嘗試新的技術應用，并且加強自身的研發、整合，將財務數字化融合為財務組織變革、財務人員綜合化等更深層次領域。同時，企業還要避免“為數字化而數字化”，對此企業應充分借鑒同行業經驗以及外部專業服務供應商，理性評估新技術的投入產出及技術前瞻性，切忌盲目跟風。

四、數字化技術在財務共享服務升級的優勢與作用

1.全面提升財務數據處理量級

數字化技術能夠在一定程度上促進企業財務數據量級的提升。具體而言，在大數據、信息化背景下，企業財務部門能夠處理的數據已經遠遠超出傳統意義上財務數據的范圍，轉而向業務等企業其他部門數據逐漸擴張。此外，企業外部的市場信息也能夠被大數據技術所利用，進而為企業長期戰略規劃的綜合制定提供正確的財務數據支持。在信息技術的幫助下，傳統財務分析的手段和能力能夠得到充分擴展，為企業發展提供更加充分的增長動力，通過大數據分析方式能夠發現更多影響企業經營目標實現的關鍵因素，幫助企業財務人員做出更加科學的財務分析報告，最終促進企業戰略決策制定科學性的提升。

2.輔助實現標準化和精益化運營

數字化技術能夠在一定程度上提升財務數據分析處理質量。具體而言，數字化時代財務信息技術的發展能夠顯著提升信息收集、分類、處理等步驟的自動化水平。在核算規則層面，通過系統配置，統一通用核算規則（如費用、總賬、資金等），同時允許存在因業務不同而造成的核算差異（如收入、成本等）;在信息系統層面，統一合同管理、資產管理、預算管理、費用報銷、財務核算等業務信息系統，同時允許存在因業務不同而造成的信息系統差異，在降低員工工作難度的情況下也能進一步保證企業信息收集、信息處理的效率與準確性，使傳統的財務人員核算職能轉向決策職能，通過管理制度與信息系統的整合統一，實現財務管理職能的標準化和精益化。

3.全面提升財務合規與風控能力

一般建立財務共享服務中心的企業規模相對較大、分支機構眾多，為保證企業管理的規范和有效性，都會建立相對復雜且嚴格的合規流程和風險管理機制，但復雜且無直接關聯的合規機制也造成了財務審核的巨大困難，例如多個規定的交叉控制和多個項目的統一控制，在大量數據匯集的場景下，僅靠人工難以做到無疏漏的稽核控制。利用信息化技術，就可以有效地整合各項控制機制，通過配置業務風控模型、數據交叉驗證、UI界面控制等系統形式進行落地，實現全面精準的財務合規和風控能力。

4.打通數據壁壘奠定業財融合基礎

由于分支機構業務和系統的差異性，基礎數據標準和運行機制在不同分支結構或業務條線內往往差異性大，由此也導致對應的財務數據及處理流程的高度特異化，需要統一的數據治理項目推動整合和標準化。通過構建統一機制、柔性適配的財務信息化平臺，將不同數據標準及處理流程通過一系列映射規則的配置和自動化流程處理，實現不同機構、不同業務數據壁壘的穿透與整合，為實現業財數據的整合統一奠定基礎。

五、新型財務數字化技術相關應用

1.基于微服務架構的財務系統

微服務是一種系統架構上的設計風格，主旨是將一個大而全的復雜信息系統，按照業務模塊拆成若干個簡單的小型服務，每個小型服務其實就是一個輕量級的系統，它有自身的數據庫，可獨立部署運行，且相互隔離，服務間通過輕量級的 API 進行通信協作，保證每個服務良好的高可用性。

微服務可擴展，可以獨立升級，實現了研發、測試專業化分工。以前一個開發人員要懂全部代碼邏輯，現在做報賬單的只做報賬單，做共享運營平臺的只做共享運營平臺。就像財務共享服務一樣，因為有了專業化的分工，業務處理效率和質量都能得到提升。

2.基于機器學習的OCR識別技術

傳統OCR技術在過去的20年里取得了巨大的成功，但基本都是在掃描文檔方面，只能處理相對簡單的文檔，如簡單的頁面布局、前景和背景信息便于區分及每個文本字符容易分割，特定大小增值稅發票的掃描識別就是一個傳統OCR技術在財務上的經典應用。

然而，隨著財務共享服務及智能手機的發展，自然場景下的文字識別需求出現了。如大小不一、方向不同的原始票據匯集在一張粘貼單等情形，在光照、頁面布局上更加復雜，并且有更多的干擾情況。不過好在隨著深度學習的發展，我們可以通過新的算法技術解決傳統OCR的局限性。基于機器學習的OCR其完整的過程現在可以簡化為兩步：“文本檢測”和“文本識別”。

與傳統OCR不同的是，基于機器學習的OCR的網絡可以在大量的數據中自動學習出有用的特征，用于檢測和識別模型，將工程師從人工特征提取工程的過程中解放出來。對于復雜的環境，如不同形狀、顏色、大小的字體;不同質量、背景、光照變化、幾何變形的圖像等，它也能產生比傳統OCR更通用的結果。這是因為基于機器學習的OCR網絡能夠提取不變的特征，而不受變化的影響。此外，由于有大規模GPU并行計算的輔助，其處理速度比傳統OCR快得多。

3.自動化單據掃描傳遞設備

隨著全國范圍內大型企業推進財務共享中心的建設，財務報賬單據流轉的管理也變得越來越復雜和困難，大部分企業財務共享中心的單據影像化、單據收集傳遞、歸檔整理都是通過大量的人工處理來實現，這些工作重復程度高、勞動強度大且附加值較低，但對于整個單據管理流程來講又不可缺少，因此企業財務共享的單據管理急需一種高效、智能且易于部署使用的單據流轉解決方案。

針對企業的這種需求，市面上出現了新一代的單據流轉管理智能硬件，將高速掃描儀、觸摸屏、條碼掃描器、熱敏打印機、網絡攝像頭等硬件整合為一個完整的智能硬件終端，集影像掃描、單據收集、單據整理、物流傳遞、信息跟蹤、視頻監控于一體，有機整合至企業財務系統，實現了前端報賬人員自助化影像掃描和紙質單據提交，無須面對面的單據物流傳遞和自動化的單據狀態跟蹤，推進企業IT換人工的落地實施，提升了單據管理的效率。

4.RPA流程自動化

RPA即機器人流程自動化，它是最近幾年十分熱門的一項技術，利用RPA技術可以協助我們在手機、計算機等終端設備中完成一些重復性、低價值、標準化的工作，在具有多個復雜業務系統的大型集團中可以相對較低成本地解決數據孤島問題。對于解決重復的人工操作或系統間的數據交互問題，傳統的做法是開發對應的軟件系統或API接口，但采用這種做法耗時較長，成本開支也相對較高，如果實現的功能相對簡單則成本效益較差，而且一旦出現需求變動，又會帶來進一步的調整優化，給企業及管理人員帶來較大負擔。而RPA靈活配置和非侵入性這兩個特點，為這種需求場景提供了一種相對低成本的解決方案，通過高頻模擬用戶在GUI界面的操作實現了不同系統間數據的提取和共享，同時它支持靈活部署，隨時修改，對解決臨時性、簡單性或需求多變的問題非常立項，同時由于是模擬GUI操作，RPA不會影響企業現有的系統流程運行，它甚至可以協同多個系統，去打破企業存在的數據孤島這種問題。

5.BI數據匯集與可視化

當財務共享服務中心基本完成核算、資金、結算等業務的集中處理后，將匯集大量的異構業財數據，對于數據的處理分析與分享展示都會面臨較大困難，采用傳統的EXCEL等數據匯集整理方式會極大降低數據處理效率，且耗費大量人力，而BI系統就是應對這一問題的較好選擇。當前市面流行的BI系統通過構建面向業務需求的數據倉庫模型和統一ETL數據抽取清洗工具，能夠快速聚合大量異構業財數據，并在數據整合過程中挖掘數據之間有價值的關聯關系，再以圖形化的形式向使用者直觀展現，能夠顯性化地凸顯財務共享的真正價值。

六、結論

新一代財務共享突破財務共享中心傳統職能窠臼，重塑管財邊界、業財邊界、人機邊界，財務共享的核心職能從“會計核算”向“分析管控”延展，并打破圍墻，實現端到端的業財深度融合，完成從“自動化操作”到“智能化決策”。助力企業建設具備財務業務處理中心、業財融合數據中心、多維核算報告中心、控制策略管控中心四大核心能力的財務共享服務中心，將管理會計思想融入新一代財務共享服務平臺，以數據分析驅動控制策略，管控交易過程;以交易數據支撐經營分析，賦能業務決策。只有這樣，相關企業的財務共享服務中心才能邁入新的發展時代，并最終促進企業長期健康發展。

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作者簡介：劉致宇，男，漢族，湖北十堰人，本科，中級會計職稱，研究方向：財務共享服務中心的信息化機制與流程構建