基于財務風險管控視角下民營企業內部控制體系研究

李曼

摘 要：對于民營企業而言，財務管理是推動企業長足發展的重要基礎前提，更是提高企業內部控制水平的基礎與核心，內部控制與財務風險管理均是以企業長遠戰略發展為發展目標，共同促進企業實現經濟效益的最大化。本文基于財務風險管控視角下民營企業內部控制體系的構建進行了相關研究與分析，以供參考。

關鍵詞：民營企業;財務風險管控;內部控制體系

對于民營企業而言，內部控制建設相當于企業提高自身經營管理水平的重要法寶，從而對各項資源進行合理配置，避免資源的浪費。財務風險管理作為企業經營過程中的核心內容，通過加強內部控制建設，不斷優化企業經營管理結構，為財務風險管理工作的高效開展創造良好的條件，共同促進企業經濟效益獲得持續性增長，從而實現企業長足、穩健的發展。

一、財務風險管理與內部控制所存在的關聯性

對于民營企業而言，財務管理是推動企業長足發展的重要基礎前提，更是提高企業內部控制水平的基礎與核心;而內部控制建設則是企業提高自身市場競爭力的重要法寶，通過提高內部控制水平，進而實現企業內部規范化管理。隨著我國經濟體系步入國際化發展軌道，國內市場競爭環境日益激烈，在此背景下，實現經濟效益的最大化是民營企業謀求長遠發展的首要目標，因此，加強企業內部的財務風險管理，最大限度規避企業經營活動中的各類風險，以此實現企業持續性戰略發展目標。在此過程中，內部控制占據著不可或缺的地位，提高企業內部控制水平，可以對企業的生產和管理工作進行科學的規范與合理的管控，及時發現經營與生產過程中的潛在風險，并制定相應的解決措施，將這些風險加以規避，從而確保企業的各項經營活動均能順利、高效的開展。民營企業想要從防范財務風險視野開展內部控制管理工作，有必要對這兩者之間的關聯性進行全面認識和了解，從而為內部控制管理工作順利開展奠定良好基礎。

首先，民營企業存在的財務風險問題。大多企業在開展內部控制工作時并沒有科學規范的書面化指令作支撐，而是以口頭指令為主，導致內部控制工作的開展并不是很順利。歸根結底，我國大多民營企業屬于家族式產業，這一現象在中小型企業中最為明顯，“任人唯親”是該類企業解決問題的基本原則。這樣一來，在內部控制工作開展過程中想要實現規范化書面化指令具有一定難度，落實過程中也是困阻重重。比如，在傳達企業高層文件和相關規定時，由于缺乏標準規范的管理制度，通常都是以口頭傳達形式為主，導致這些文件和規定無法全面落實到具體。現階段，大多民營企業在經營管理過程中通常采用編制較好的人際網絡關系，想要進一步增強內部控制制度的規范化、完善化，存在一定的困難，因而想要通過制度化推動內部控制管理工作的開展仍有很長一段路程要走。導致財務風險增加的因素有很多，不合理、不完善的財務結構是形成財務風險的主要因素。財務風險一旦產生，企業便無法及時支付融資和負債的利息，從而對企業的經濟效益水平造成很大影響。在企業生產經營過程中發生的各種經濟問題都可歸納為財務風險范圍之內，因而財務風險范圍涉及比較廣泛，企業想要提高自身財務風險防范水平，必須具備統籌兼顧的工作理念，擴大管控范圍，確保財務風險防范的有效性。

其次，內部控制管理工作。企業生產經營的高效開展，需以科學完善的內控制度作支撐，充分發揮內控制度的作用，對企業運營信息進行全面有效的收集，有利于管理者對員工行為進行全面規范和約束，可確保各項行之有效的管理方案全面貫徹落實到每個運營環節的管理活動中。企業在經營發展過程中，不可避免會發生一些不符合企業發展需求的經營行為及經濟管理糾紛事件，而科學有效的內控管理，將管理、監督和處理這三種工作進行了有機融合，通過內控管理，可有效提高企業內部各部門間的協調合作能力，對企業各項資源進行合理配置，將上述問題進行有效消除，從而促進企業運營效益的提升。

最后，內控管理與財務風險防范間的關系。風險防控是企業財務部門的本職工作，而財務管理在內控管理工作范疇內。通過開展內控管理工作，一方面，管理者可以獲取一些財務經濟事務信息，根據這些信息，可對各種類型的財務風險進行準確識別，同時對現有經營信息加以分析，從而對企業未來經營狀況及發展方向進行科學準確的預測;另一方面，有助于財務人員不斷增強對異常財務信息的敏感度，實現財務風險檢查的常態化，從而在第一時間內采取相應的措施對存在的財務風險進行妥善處理。對于企業而言，為了實現可持續發展，需要不斷擴大自身的經營范圍，經營活動也隨之變得更加豐富且復雜，財務風險的發生幾率也隨之增加。強化內控管理系統構建工作，有助于企業綜合風險防范水平的提升。通過內部控制管理，能夠讓企業財務部門與其他部門就風險問題進行有效溝通，以便統一工作目標，可保障審計監察工作的有效落實，從而確保各類風險防控工作的有序推進，進一步提高企業抵御各類風險問題的能力。

總的來說，內部控制與財務風險管理最終的目的相同，均是以企業長遠戰略發展為出發點，實現企業經濟效益的最大化。在企業發展中，這兩者之間的關系是相輔相成的，不論是兩者中哪一方面出現問題，不僅會對另一方工作的開展帶來阻礙，而且不利于企業實現經濟效益的持續增長。

二、企業財務風險管理的現狀

（一）缺乏財務風險管理意識

面對當前激烈的市場競爭，企業想要謀求長足發展，需要經受非常嚴峻的考驗，這是因為企業在經營過程中無論哪項發展環節出現問題，都有可能使企業蒙受巨大的經濟損失，基于此，提高企業財務風險管理水平，是企業提高自身核心競爭力的重要手段。根據我國民營企業發展現狀來看，大多民營企業并不具備超前的財務風險管理意識，以至于不能深刻意識到財務風險管理對推動企業持續發展所發揮的重要意義，導致企業經營風險大大增加。

（二）財務風險管理監督不到位

一直以來，財務管理都是企業經營與生產過程中的核心內容，所謂財務管理，并不單單指資金管理，還包括風險管理，提高企業內部的財務風險管理水平和效率，從而促進企業經濟效益實現最大化，反之，財務風險管理水平低下，不但會給企業帶來不必要的經濟損失，而且不利于企業實現長足發展。基于此，財務風險管理工作應列入企業經營管理內容之中，通過相應的監督機制，對該項工作加以規范與監督，確保企業內部財務管理工作高效、穩定的開展。然而大多民營企業不具備科學健全的監督機制，無法對財務管理工作進行全面規范與監督，導致財務管理工作中存在諸多漏洞，致使財務風險大大增加。gzslib202204041533

（三）財務風險管理人員的綜合素質偏低

對于民營企業來說，對企業內部財務風險進行嚴格把控，是推進企業持續發展的首要前提。財務人員作為財務風險管理的實施者，則需要具備較強的專業素質，能夠清晰認識到財務風險管理的重要性，及時發現財務管理工作中潛在的風險，并制定相應的解決措施，以此降低財務管理工作中的風險。然而，根據相關調查發現，大多民營企業中的財務風險管理人員的綜合素質普遍低下，不僅管理理念和管理模式較為滯后，而且不具備扎實的專業理論知識以及強烈的管理意識，導致財務風險管理工作存在諸多紕漏，從而給企業造成不必要的經濟損失。

三、企業內部控制體系建設存在的問題

（一）缺乏內控意識

先進的內控意識是構建良好健全的內部控制體系的前提基礎，身為企業管理人員，應從思想根源上認識到內部控制工作對促進企業發展的重要性。然而根據我國民營企業發展現狀來看，大多民營企業的管理者不具備先進的內控意識，基于內部控制與財務管理之間相輔相成的關系，從而給企業內部財務管理工作帶來較大阻礙，導致企業經營風險大大增加，不利于企業實現長遠發展。

（二）缺乏完善的內部控制制度

科學完善的內部控制制度是促進企業內部控制工作順利開展的強力支撐，一旦內部控制制度不完善，便無法為內部控制工作的開展提供科學指導與扶持。這樣一來，企業在開展內部控制工作時，不利于企業管理者對工作重點和難點的把握，導致企業內部控制工作雜亂無章，無法為財務風險管理工作提供有效支持，如此陷入惡性循環模式，致使企業逐漸喪失市場競爭力。

（三）內部控制制度落實不到位

良好健全的內部控制制度對提高企業內部控制管理水平發揮著重要作用和影響，因此，民營企業應結合自身發展需求，制定科學健全的內部控制制度，為內部控制工作開展提供重要參考依據。在開展內部控制工作時，以內部控制制度為基礎，將其深入到各項內部控制工作當中，充分發揮內部控制制度在內部控制工作中的指導作用，從而提升企業內部控制管理水平，進而為財務風險管理工作提供強力支持，最終促進企業獲得理想的經濟效益。反之，一旦內部控制制度落實不到位，便容易出現工作任務執行不到位等一系列問題，極大降低了內部控制工作的開展效率。

四、基于財務風險的企業內部控制體系的完善策略

（一）加強企業財務風險管理環境建設

近年來，隨著我國經濟結構不斷的發展與改革，給國內各行各業的發展提出了嚴峻的考驗，在此背景下，企業想要獲得長遠發展，需要加快轉型的腳步，傳統管理模式已然無法滿足當前企業發展需求。因此，企業管理者與基層人員應及時轉變發展理念，深刻意識到財務風險管理對促進企業發展的重要性。通過構建良好的財務風險管理環境，讓企業所有人員都能夠對財務風險進行全面了解和認知，以此增強全員的財務風險防范意識，在此基礎上，結合企業實際發展需求，制定并完善財務風險管理制度。對于民營企業而言，加強內部控制建設，可保障各項政策及相關法規的全面落實與執行，從而對各項經營行為進行有效規范和約束，進一步提高會計信息的真實性和準確性，為企業戰略決策的制定提供可靠數據支持，以保障制定的戰略決策符合新時期下企業發展需求，避免決策失誤發生，最大化減少企業財務風險，從而保障企業經營效益不斷穩步增長。根據以往的財務管理實踐可以看出，財務報表可以將企業所有經營活動的執行情況進行真實反映，由此可見，內部控制措施的落實，其實履行的財務控制。基于此，在構建財務風險管理環境中，必須強調全業務參與，將內部控制機制與業務活動進行有效結合，并且還要將財務在企業中的核心地位充分凸顯出來。這樣才能進一步擴大財務管理工作的管理范疇與執行力，從而對企業財務風險進行全方位的管理，對于存在的潛在風險隱患，可在第一時間內采取相應的處理措施，避免給企業各項業務的開展帶來不良影響，確保企業經濟效益的最大化。此外，財務管理人員作為財務風險管理工作的主要執行者，非常有必要提高其風險防范意識，加強內部宣傳教育，積極組織財務管理人員參加相關的知識講座，不僅有助于其專業水平的提升，而且還能使其對企業經營情況進行全面深入了解。在實際管理活動中，財務管理人員在堅持企業成本效益原則的基礎上，對財務風險進行合理把控，而不是一味地重視風險的降低，而抑制了企業的正常生產和經營。

（二）加快完善企業內部控制風險管理的制度

民營企業在完善內部控制風險管理制度的過程中，應重視內部所有工作人員的建議，做到集思廣益，并從中篩選出合理化建議，從而融入到內部控制風險管理制度中，以此完善內部控制體系。另一方面，企業管理者應深刻意識到內部控制管理對企業發展的重要性，要知道，企業在不同的生命周期，對于風險的控制也應有所不同。因此，需要對內部控制工作進行深入的研究和分析，通過對內部控制相關理論知識的掌握，進而對內部控制管理體系的各項基本點進行全面了解和認知，之后結合企業實際發展情況和發展目標，形成財務風險監控和管理的新機制。此外，企業風險管理制度并不是一成不變，而是應隨著企業管理重點進行適當調整，充分發揮內部控制風險管理制度的職能作用。

（三）增強財務人員的綜合素質

財務管理人員作為財務管理工作的主要執行者，其綜合素質的高低對財務管理工作效率有著直接的影響。基于此，民營企業應加大財務人員專業素質的建設力度，可以從以下幾方面著手：①采用多元化培訓方式，組織財務管理人員開展相關專業知識的培訓，以此提高財務管理人員的風險防控意識和財務管理意識，在日常工作中，有意識的對各項財務工作進行風險評估和管控，從而最大限度降低企業經營風險;②把好人員招聘質量關，對金融專業或具有會計工作經驗的人員優先錄取，以此增強企業內部財務團隊的專業性，為財務管理工作高效開展奠定良好基礎。同時做好人員考核工作，確保錄用人員的專業能力符合財務風險管理工作要求;③制定科學可行的獎懲機制，以此調動財務管理人員工作的積極性，促使其以高度的自覺和飽滿的熱情面對每項財務管理工作，從而促進財務管理水平和效率的提升。gzslib202204041533

（四）加強財務風險監控

基于財務風險管控視角，應將財務風險預測、監控和管理作為重點內容納入企業內控機制當中，從而實現對財務風險和經濟風險的全面監控和科學預測，以便對財務風險管理工作的重難點內容加以明確和掌握，進而針對工作中存在的問題制定與之相符的解決措施，將各種財務風險加以規避，確保企業各項經營活動順利開展。在監控財務風險工作中，為了對財務風險管理進行全面有效的監控，應設立單獨性的財務風險監控小組，對企業生產和經營活動的內外部環境進行深度分析與研究，以便查找出財務管理工作中的薄弱點，從而制定針對性較強的監控管理措施，盡可能降低企業經營過程中的財務風險。另外，加強對風險的評估管理。在企業會計工作蘊藏著諸多不確定風險因素，而這些風險因素的存在與企業會計人員有著很大關系。這就需要企業務必注重相關會計人員綜合素質的提升，提高會計人員對信息的管理水平和核查效率，從而將會計工作中的風險進行全面消除。資金風險防范也是財務風險監控中的重點內容，由于資金風險種類繁多復雜，可從資本的投資與收益管理入手，確保投資資金能夠盈利。信息時代，保障信息的全面性、完整性和實效性，也是企業規避財務風險的重要手段，因此，企業還應加強重視內外部的信息交換。除此之外，企業應清晰認識到內部控制管理在財務風險防范中重要作用，根據企業的實際經營狀況，制定科學完善的財務管理制度，通過制定針對性的防范措施，對企業財務風險進行全面防范，以促進企業長足健康的發展。

五、結束語

綜上所述，民營企業經營過程中，或多或少都會存在一些財務風險，這是無法避免的。基于此，民營企業想要在當前市場大環境中獲得長足發展，需要對財務風險中各種因素進行合理分析，在此基礎上，制定相應的應對措施，最大程度降低財務風險帶來的影響。基于內部控制與財務管理之間相輔相成的關系，提高企業內部控制水平，可以為財務風險管理工作提供強力支持，確保財務風險管理高的開展，從而實現企業經濟效益的持續增長。

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