高新技術企業認定和評價指標體系問題的研究

李彬

（太原潤澤惠云商貿有限公司，山西 太原 030000）

創新是驅動經濟發展的重要力量，而創新的行為主體是企業，尤其是高新技術企業，他們依靠自身在技術研發中投入，可以迅速地實現新的經濟增長點的制造，孵化出更加多的行業或者領域，繼而引導經濟發展進入到更加持續的狀態。正是在認識到高新技術企業有著如此效能之后，黨和國家高度重視高新技術企業的扶持，積極對于高新技術企業設定很多優惠的政策，確保其在利好的政策環境下可以不斷成長，繼而去報高新技術企業在我國經濟結構調整、供給側改革和經濟穩健發展中切實的發揮自身的效能。

一、高新技術企業認定體系的內涵

在科學技術不斷發展和進步的背景下，經濟全球化趨勢加強的環境中，高新技術對于我國經濟發展的影響力在不斷提升，高新技術企業在國內國際市場中的活躍度也在不斷提升，提供了更加多創新性的產品和服務，使得市場經濟朝著更加繁榮的方向進展[1]。在這樣的背景下，國家專門針對高新技術企業進行了內涵的設定，專門出臺了《國家重點支持的高新技術領域》文件，該文件在于引導高新技術研發朝著技術成果轉化，確保高新技術企業的核心競爭力得以提升，切實的保護高新技術企業的自主知識產權，在此基礎上更好地去參與國內市場和國際市場的競爭。依照一般的程序，如果對應企業有自主知識產權，在經過權威的企業申請、專家評定和審查認定之后，就可以將其界定為高新技術企業，在獲取這樣的資格身份之后，就可以依照國家對于高新技術企業的優惠稅收政策，政府補貼政策，進入到更加利好的經營發展格局。很明顯，如果想享受這樣的優惠，就需要企業的生產經營領域范圍與規定范圍是吻合的，并且能夠積極主動地去進行高新技術企業的申報。對于我國而言，當前國家重點支持的高新技術領域主要可以歸結為八個類別。

（一）電子信息領域。會針對軟件、微電子技術、計算機產品以及網絡應用技術、通訊技術、廣播影視技術、新型電子元器件等8個品類進行認定細則的生成。

（二）生物和新醫藥領域。主要會將焦點放在醫藥生物技術、中藥天然藥物、化學藥研發技術、藥物新劑型和制劑創制技術、醫療儀器設備與醫學專用軟件等7個類目，設定給對應的細則。

（三）航空航天領域。主要會將關注點放在航空技術和航天技術上。

（四）新材料領域。此時會將關注點放在：金屬材料、無機非金屬材料、高分子材料、生物醫學材料、精細和專用化學品、與文化藝術產業相關的新材料上。

（五）高技術服務領域。主要牽涉到的行業和領域有：研發和設計服務領域、檢驗檢測認證和標準服務領域、信息技術服務領域、高技術專業化服務領域、知識產權與成果轉化服務領域等8個類別。

（六）新能源與節能領域。主要會將關注點放在可再生清潔能源、核能和氫能、新型高效能量轉換與存儲技術、高效節能技術等環節。

（七）資源與環境領域。此版塊主要有水污染控制與水資源利用技術、大氣污染控制技術、固體廢棄物處置和綜合利用技術、物理性污染防治技術等8個類目。

（八）先進制造與自動化領域。主要有工業生產過程控制系統領域、安全生產技術領域、高性能智能化儀器儀表領域、農業生物技術領域、先進制造工藝與裝備領域等9個相關類目。

針對上述八個領域，會設定四個維度，分別為知識產權維度，科技成果轉化能力維度，研究開發組織管理水平維度和企業成長性維度。對于每個維度都提出了對應的量化依據，設定對應的分值，達到對應的分值，就可以將其評定為對應的高新技術企業[2]。

二、高新技術企業認定評價體系構建策略

在高新技術企業認定中，往往會依照特定的評價程序來進行，此時會慢慢形成高新技術企業認定評價體系。一般情況下，此時需要關注的指標是多元化的：企業的注冊年限，企業有對應的生命周期，此注冊年限的指標可以很好地反饋企業的成熟程度是多少；知識產權分類評價，就是對于該企業所擁有的知識產權進行類別的劃分，判定其技術等級應該如何界定，生成技術能力或者素質報告；技術產品或者服務的領域是什么，與國家高新技術支持范圍進行對比分析，審查是否吻合；產品或者服務的收入占比因素，從財務的角度對于企業創新能力和轉化能力進行界定；科技人員占比因素，會從科技能力和發展前景的角度對于人力資源進行評定；企業研究投入占比，對于企業在科研投入情況，科研戰略布局情況進行判定；企業創新能力評價，會設定一些量化指標對于創新素質進行審核。下面以創新能力評價為基準，對于其評價體系的形成機制進行探討。

（一）管理層面

高新技術企業的持續發展離不開科學有效的管理，這是保證其各項業務有效運作，對應高新技術有效轉化為生產力的關鍵性節點。因此在對于高新技術企業認定的時候，會對于實際的管理層面進行評價研判。在此過程中會關注的焦點主要有：其一，制定企業研究開發組織管理制度，這是企業組織管理績效和質量評價的首要指標；其二，科技成果轉化組織實施和激勵獎勵制度，這關乎科技成果的有效轉化，科技研究人員積極性的激勵，是激發科技活力的關鍵性指標；其三，人才績效評價獎勵制度，專門從人力資源管理的角度入手，希望依靠健全合理的人才激勵評價制度，引導相關人員以更加主動的心態融入創新中去；其四，研發投入核算和監管體系，就是對于對應企業的研發投入行為、研發監管行為績效進行評價和研判；其五，對于企業內部科學技術研究開發獨立機構的運行情況進行分析，審視是否實現開放性創新氛圍的構建，是否有著良好的創業平臺，是否專門針對研發費用設定了輔助賬目等問題進行探討和歸結，這樣自然可以進入到更加理想的高新技術企業管理素質的研判中去[3]。

（二）技術層面

高新技術企業的主要特色就是技術，此時評價和研判的關鍵在于：企業是否將自己的知識產權、科技成果有效地轉化為對應的能力，對于此問題進行研判和評價。也就是說，在高新技術企業認定的過程中，會從技術角度去進行研判分析：高新技術企業是否是中國境內授權或者審批的，審定程序是否符合我國的相關法律法規，對應企業所擁有的知識產權是否是符合我國知識產權法律法規，權屬人是否是對應企業。這些指標評定之后，對于知識產權維度進行評定，此時關注的節點主要有：知識產權的技術是否是先進的，先進的程度是如何的，再者對于主要產品或者服務，在技術層次的核心效能進行界定，對于知識產權的類別結構進行劃分，從量化的角度來權衡，對于自主研發的形式進行歸結，主要判定其是否是受讓、是否是捐贈、是否是并購，這些都屬于非自主研發的范疇。最后，對于實際知識產權的轉化情況進行研判，在轉化方式方面比較多樣化，判定其是否是自主投資實施的項目成果、判定是否是向他人轉讓的技術、判定是否準許他人使用對應技術、判定與他人共同實施轉讓的技術、判定協商的方式等，這些都可以成為實際轉化能力的重要權衡指標。在此過程中需要嚴格依照對應的法律法規來進行判定，關注生產力水平提升中，科技成果在后續實驗、后續開發、后續應用、后續推廣，后續市場化運作中的轉化情況，這些跟蹤機制都需要架構起來，這樣才能夠全面的對于實際的技術進行研判[4]。

（三）財務層面

在對于高新技術企業進行認定評價的時候，還需要從財務的角度來權衡。簡而言之，就是從財務數據的角度來進行分析，在實際評定體系中，凈資產增長指標、銷售收入指標、銷售收入增長指標，都可以成為關鍵性的指標[5]。再者，還需要對于企業的成長性進行研判，此時選擇的財務指標主要有：企業凈資產增長率指標、企業銷售收入增占率指標等。在此方面有著對應的財務公式去進行計量，如果計算出來的凈資產增占率和銷售收入增長率都大于35%，這就意味著企業的成長性處于比較好的狀態，多數會將其歸結為A檔，當然依照實際數據，還可以將不同的企業界定為BCDEF多個檔次。最后，還需要去關注企業研究開發費用占比，會將三個會計年度的研究開發費用總額占據銷售收入總額的占比多少進行歸結，會對于銷售額進行類別劃分，設定不同的檔次，由此實現財務情況的綜合研判[6]。

三、高新技術企業認定評價體系的效能分析

高新技術企業認定評價體系的完善，認定評價程序的嚴謹性，可以確保國家的相關政策優惠被真實的使用到創新中去，使得高新技術企業創新的積極性得以提升，確保對應的創新成果可以更好地發揮其在促進經濟發展和社會進步中的效能。詳細來講述，這是政策利好機制形成的過程，這對于高新技術企業的持續發展起著至關重要的作用。高新技術企業認定評價體系的效能集中體現在如下幾個方面。

（一）有利于高新技術企業技術層面和規模層面的發展

創新是企業發展的不竭動力，是高新技術企業的核心競爭力所在，是其參與市場競爭占據優勢的關鍵性節點。對于高線技術企業而言，在研發過程中需要大量的投入，此時如果可以借助國家利好的政策，實現投入壓力的減輕，確保投入機制得以生產，使得投入朝著持續性穩定性的方向進展，就可以使得高新技術企業不斷擴大技術層次的投入，各項研發項目也可以迅速地進行推動，這樣自然可以使得其自身的技術優勢得以迅速的累積。在此過程中，依靠政策也可以將研發的技術成果迅速地融入產業化經營中，檢測對應高新技術的價值和效用，繼而使得高新技術企業獲得規模上的發展優勢[7]。

（二）有利于高新技術企業資本的積累和研發能力的提升

如果企業被認定為高新技術企業，這本身就證明企業的成長性是優秀的，在經濟效益方面有著比較大的潛力。從稅收角度來看，國家對于普通企業的所得稅征收基準是25%，但是對于高新技術企業的所得稅征收基準是15%，這就意味著高新技術企業可以借助這樣的方式，確保自身的資本可以更好地積累，使得自身的有限資本資源被使用到研發中去，由此確保高新技術企業的研發能力可以得到不斷提升[8]。再者，在研發活動中實際發生的研發費用，沒有形成無形資產，此時會將其歸結到當期損益范疇，依照規定進行扣除，會依照本年度發生額的一半，從應納稅所得額中進行扣除，如果已經形成無形資產，依照無形資產成本的175%來進行稅前的攤銷。從這樣的角度來看，在被認定為高新技術企業之后，企業的資本積累效率是比較高的，企業自身的研發能力也會在這樣的環境下不斷得以提升。對于高新技術企業，依靠這樣的認定機制，進入到更加高質量的發展格局[9]。

（三）有利于科技企業發展機制的構建

我國政府在采取措施，構建良好科技企業發展環境的過程中，會從稅收優惠的角度，會從專項資金補貼的角度來進行扶持，當然對于不同行業而言，會從不同角度來進行扶持，有的會以良性引導為主要政策方向，有的會制定傾斜政策。以政府采購為例，一般情況下國有企業的常規性技術物資采購，會對于企業資金規模指標進行限定，此時很多的中小企業科技企業是難以融入進去的，但是在認定為高新技術企業之后，企業可以很好地參與到政府采購活動中去，借助這樣的方式，使得科技企業能夠不斷地實現自身發展素質和能力的提升，以更好地滿足高新技術企業的認定訴求，進入到高新技術企業認定程序，由此使得科技行業的發展處于良性循環的狀態。對于沒有評定為高新技術企業的科技企業，會積極依照認定評價指標去要求自己，去提升自己，繼而確保可以進入到對應的政策優惠范疇，由此使得實際的科技企業領域的發展勁頭處于理想的狀態，這樣自然可以使得實際高新技術企業的發展進入到更加高質量的狀態[10]。

四、結束語

綜上所述，高新技術企業認定評價體系的完善，是高新技術企業更好發展的重要前提，可以引導高新技術企業進入到國家優惠政策扶持范疇，更好地實現研發能力和創新素質的鍛煉，由此架構更加理想的高新技術企業發展環境，以便更好地發揮高新技術企業在促進社會經濟發展中的多維度效能。當然，為了實現上述的目標，還需要不斷地實現認定評價機制的優化，采取更加科學合理的認定評價手段，優化認定評價指標和內容，繼而使得認定評價機制的綜合效益得以全面發揮，由此確保認定評價程序的效益能夠不斷提升。