加強黨的領(lǐng)導(dǎo) 依托數(shù)字化轉(zhuǎn)型 全面深入開展 黨和國家重大政策措施貫徹落實情況審計

國網(wǎng)安徽省電力有限公司

18年5月，習(xí)近平總書記在中央審計委員會

第一次會議上強調(diào)，要拓展審計監(jiān)督廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)，加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度。2018年1月，審計署令第11號《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）發(fā)布，明確將“對本單位及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進(jìn)行審計”規(guī)定為內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行職責(zé)中的第一項。2019年，國家電網(wǎng)公司明確內(nèi)部審計的首要職責(zé)就是“保障國家重大政策、公司黨組決策、公司戰(zhàn)略落實”。

A公司作為國家電網(wǎng)公司全資子公司（省級），主要從事電網(wǎng)建設(shè)、生產(chǎn)、經(jīng)營等業(yè)務(wù)，下轄87家（市、縣級）供電公司，服務(wù)電力客戶約3088萬戶。公司始終堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大、十九屆歷次全會精神和中央審計委員會、全國審計工作會議精神，不斷加強黨的領(lǐng)導(dǎo)，貫徹新發(fā)展理念，堅持科技強審，大力推進(jìn)審計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型，并以此為依托，全面深入開展黨和國家重大政策措施貫徹落實情況審計（以下簡稱“重大政策審計”），取得良好成效。

一、黨的領(lǐng)導(dǎo)是重大政策審計的堅強保障

新時代賦予審計新的使命，國家對作為我國審計監(jiān)督體系重要組成部分的內(nèi)部審計也提出了更高的要求，如《規(guī)定》明確提出“國有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，向其負(fù)責(zé)并報告工作”。A公司積極貫徹落實《規(guī)定》精神，成立公司黨委書記（同時為董事長）為組長的黨委審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強公司黨委對內(nèi)部審計機構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)，建立審計機構(gòu)向公司黨委負(fù)責(zé)和定期報告的工作機制，強化內(nèi)部審計頂層設(shè)計和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，成為重大政策審計工作的堅強保障。

（一）黨的領(lǐng)導(dǎo)提高了內(nèi)部審計的政治站位

重大政策審計關(guān)系國計民生，具有很強的政策性，需要內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員有較強的政治意識和較高的政治站位。加強黨對于內(nèi)部審計工作的直接領(lǐng)導(dǎo)有助于提高內(nèi)部審計的政治站位，增強政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執(zhí)行力，更加深刻地理解黨和國家重大決策措施的初衷，保障內(nèi)部審計守住政治底線。

（二）黨的領(lǐng)導(dǎo)增強了內(nèi)部審計的權(quán)威性和獨立性

內(nèi)部審計作為公司的內(nèi)部機構(gòu)，在開展工作的時候容易受到組織內(nèi)部諸多因素的干擾，特別是在進(jìn)行重大決策審計工作時，更需要更大的推動力度和協(xié)調(diào)力度。黨委是公司的最高決策機構(gòu)，黨委直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計，其權(quán)威性和獨立性必然得到加強，其工作開展起來也會更加順利。

（三）黨的領(lǐng)導(dǎo)加大了審計成果運用力度

公司建立了審計工作定期向黨委審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報、不定期向黨委書記（董事長）匯報機制，審計報告或者審計匯總報告會以呈簽的方式報黨委書記（董事長）親自簽批。例如，2020年公司農(nóng)網(wǎng)扶貧專項審計報告、分布式光伏管理報告和全部的經(jīng)濟責(zé)任審計報告（包含重大政策審計內(nèi)容）均由黨委書記（董事長）親自簽批。簽批單隨后被轉(zhuǎn)給相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人，極大地加強了審計發(fā)現(xiàn)問題的整改力度，有效促進(jìn)審計成果運用。

二、審計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型是全面深入開展重大政策審計的必然選擇

公司的數(shù)字化審計堅持技術(shù)驅(qū)動、應(yīng)用驅(qū)動和管理驅(qū)動相融合，推動企業(yè)級的數(shù)據(jù)歸集和共享，開展集中、遠(yuǎn)程、在線式的全量跨域大數(shù)據(jù)分析，是落實“科技強審”要求的生動實踐，是推動審計思維理念升級、審計技術(shù)變革，提升審計監(jiān)督服務(wù)質(zhì)效，更好地發(fā)揮審計價值創(chuàng)造力的積極探索。

（一）審計人力資源不足亟待審計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型

截至2022年初，公司（不含下屬地市公司）審計部門合計配備審計人員25人（含4名部門負(fù)責(zé)人），其中實際可投入審計一線工作的不足20人。公司每年有10個左右經(jīng)濟責(zé)任審計項目，3—5個專項審計調(diào)查項目，1—2個承接上級單位的審計項目，還有若干上年度審計項目的后續(xù)審計項目。在傳統(tǒng)審計條件下，審計部門承擔(dān)這么多工作任務(wù)已經(jīng)是捉襟見肘，人員力量明顯不足。按照公司系統(tǒng)的管理現(xiàn)狀，審計人員的配置很難滿足工作任務(wù)的需要。審計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為應(yīng)對人力資源困境的必然選擇。

（二）審計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型是重大政策審計的時代選擇

1.數(shù)字化審計開啟了重大政策審計全量數(shù)據(jù)分析時代。

數(shù)字化審計在實時獲取全量數(shù)據(jù)、持續(xù)開展跟蹤監(jiān)控、跨專業(yè)跨單位跨年度多維對比分析、系統(tǒng)性整體性分析問題等方面具有獨特優(yōu)勢，能夠及時跟蹤發(fā)現(xiàn)、提示預(yù)警重大政策和決策部署落實過程中的異常信息，極大地提升審計時效性和穿透力。與此同時，數(shù)字化審計能夠跳出單一業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域，以綜合性的視角深入分析業(yè)務(wù)部門之間職責(zé)范圍、業(yè)務(wù)銜接、信息傳導(dǎo)等方面深層次問題和系統(tǒng)性漏洞，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)跨專業(yè)的管理梗阻點、資源閑置點和風(fēng)險聚集點，推動相關(guān)部門開展綜合治理。

2.數(shù)字化審計推進(jìn)了審計模式變革。

一是推動審計組織方式由傳統(tǒng)的一項目一審計向融合式、嵌入式、“1+N”等方式轉(zhuǎn)變，促進(jìn)審計資源合理配置，切實達(dá)到審計“兩統(tǒng)籌”。二是推動審計思路由單點、離散、抽樣向全景、全量、全業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變，切實實施以數(shù)據(jù)為驅(qū)動的數(shù)字化審計模式。三是推動審計技術(shù)由以手工為主、信息化手段為輔向手工為輔，大數(shù)據(jù)審計為主的方式轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)數(shù)據(jù)全量獲取、智能分析、多維展示。

3.數(shù)字化審計提升了審計工作效率。

數(shù)字化審計充分釋放“集中分析、分散核查”的先進(jìn)生產(chǎn)力，強化審計工作統(tǒng)籌，調(diào)整項目組織實施方式，打破傳統(tǒng)審計項目邊界。數(shù)字化審計可以將經(jīng)濟責(zé)任審計、重大政策審計、持續(xù)審計監(jiān)督和后評審等審計項目融合實施，一次性集中開展數(shù)據(jù)分析，按需向各審計組分發(fā)問題和疑點線索，優(yōu)化遠(yuǎn)程與現(xiàn)場的審計范圍、銜接程序，極大地壓減了各類審計項目現(xiàn)場工作時間，審計質(zhì)量和審計效率得到大幅提升。

三、數(shù)字化審計助力重大政策落實的具體做法及成效

（一）智慧審計系統(tǒng)為重大政策審計提供豐富的數(shù)字化審計工具

公司依托數(shù)字化審計平臺，探索建設(shè)以“戰(zhàn)略+平臺+數(shù)據(jù)+審計服務(wù)”為框架，以信息主導(dǎo)、數(shù)據(jù)驅(qū)動、技術(shù)引領(lǐng)、價值創(chuàng)新為特征，集數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)展示為一體的智慧審計系統(tǒng)。一是量身定制可視化建模工具。通過集成遠(yuǎn)光real insight工具，以拖、拉、拽的方式開展審計模型搭建，降低建模技術(shù)難度，實現(xiàn)模型搭建和結(jié)果輸出的可視化展示，提升審計人員建模效率和建模質(zhì)量。二是積極研發(fā)智能審計助手。應(yīng)用“機器人流程自動化+人工智能”技術(shù)，完成業(yè)務(wù)場景的構(gòu)建，在持續(xù)審計、預(yù)警審計中探索應(yīng)用，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全覆蓋、風(fēng)險排查全鏈條，跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動采集，中間表數(shù)據(jù)自動分析，審計疑點自動驗證、歸類和下發(fā)。三是大力建設(shè)審計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系。全面梳理281張審計中間表涉及數(shù)據(jù)字典、數(shù)據(jù)來源、業(yè)務(wù)邏輯、審計場景等鏈路關(guān)系，漢化中間表字段并應(yīng)用知識圖譜技術(shù)展現(xiàn)各中間表之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，提升數(shù)據(jù)的可讀性和易用性。四是建設(shè)智慧審計知識庫。全面收集相關(guān)法規(guī)、內(nèi)外部制度，梳理近三年公司系統(tǒng)內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)典型問題，全面研判公司內(nèi)外部形勢、精準(zhǔn)把握新時期審計監(jiān)督重點，打造智慧“三庫”（方法庫、制度庫、問題庫），促進(jìn)審計標(biāo)準(zhǔn)化。

（二）打通業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)鏈路，為重大政策審計提供全量跨域多維分析

一是打通共享鏈路，實現(xiàn)數(shù)據(jù)全量獲取。公司基于數(shù)據(jù)中臺建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無障礙獲取機制，實現(xiàn)審計所需數(shù)據(jù)全表全字段（含負(fù)面清單數(shù)據(jù)）無障礙接入，立足及時、準(zhǔn)確、完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，開展全量分析。二是暢通應(yīng)用鏈路，實現(xiàn)數(shù)據(jù)跨域多維分析。圍繞保障中小企業(yè)款項支付、優(yōu)化營商環(huán)境、降低工商業(yè)電價、戰(zhàn)略落地、一體四翼、提質(zhì)增效、產(chǎn)業(yè)升級等20余項國家重大政策措施和公司重大決策部署，首次深入推進(jìn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多維、跨域和全量綜合分析。

（三）數(shù)字化審計促進(jìn)重大政策落實取得較好成效

2018年以來，公司始終將貫徹落實黨和國家重大政策措施及公司重大決策部署的情況作為審計工作的重中之重，特別是國家電網(wǎng)公司2019年提出審計首要職責(zé)之后，公司將重大政策審計工作全面鋪開。在2020年度，除在經(jīng)濟責(zé)任審計項目中實施的助力脫貧攻堅、民營企業(yè)清欠（中小企業(yè)款項支付）、電力體制改革、優(yōu)化營商環(huán)境等事項外，還重點選取部分重大決策事項開展全數(shù)字化營銷專項審計、全數(shù)字化綜合審計等，如疫情防控期間階段性降低企業(yè)供電成本政策執(zhí)行、分布式光伏管理、原水電供區(qū)電網(wǎng)改造管理等項目。通過審計督促各單位完成民企欠款清退3617.66萬元、落實優(yōu)化營商環(huán)境資金使用6115.83萬元，促進(jìn)貧困村電網(wǎng)投資建設(shè)資金約44.96億元得到精準(zhǔn)運用，助力6個縣徹底解決了原水電供區(qū)39個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、274個行政村、16.07萬戶用電卡脖子、低電壓等問題，實現(xiàn)了“小供區(qū)”通上“大供電”。

四、公司運用數(shù)字化審計方法開展重大政策審計的具體案例

（一）案例1：疫情防控期間階段性降低企業(yè)用電成本情況專項審計

1.審計基本情況。為貫徹落實國家發(fā)改委、省發(fā)改委、國網(wǎng)公司疫情防控期間階段性降低企業(yè)用電成本政策，2020年3月至6月，公司組織對16家地市供電公司的政策執(zhí)行情況進(jìn)行了持續(xù)監(jiān)督審計，重點關(guān)注疫情防控期間階段性降低企業(yè)用電成本政策的執(zhí)行范圍、減免電費標(biāo)準(zhǔn)、抄表結(jié)算電量的準(zhǔn)確性以及支持性兩部制電價政策的執(zhí)行情況，保障國家關(guān)于疫情防控期間階段性降低企業(yè)用電成本的政策能夠充分落地、取得實效。

2.數(shù)字化方法的運用。通過仔細(xì)分析國家疫情防控期間電價政策，內(nèi)部審計部門制定了5個方面10項具體審計規(guī)則，重點關(guān)注優(yōu)惠電價執(zhí)行范圍的準(zhǔn)確性，執(zhí)行節(jié)點抄表的準(zhǔn)確性，支持性兩部制電價執(zhí)行的正確性。同時設(shè)計了6張中間表，數(shù)據(jù)字段涵蓋了用戶的基本信息、電價信息、抄表信息和業(yè)務(wù)辦理信息。系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接取自營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，減少數(shù)據(jù)傳遞環(huán)節(jié)，最大程度保證數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。同時，借助Excel函數(shù)、SQL數(shù)據(jù)庫等分析工具，快速對全省18萬高壓用戶、320萬低壓非居民用戶完成了疑點篩查，并結(jié)合用戶檔案和現(xiàn)場核查共核實出有問題用戶278戶。

3.主要審計成果。審計發(fā)現(xiàn)問題主要包括兩個方面。一是高耗能企業(yè)違規(guī)參與降價。涉及13家市公司（含所屬縣公司）192戶用戶，涉及金額147.87萬元已予以追回。二是符合政策條件的用戶未享受到降價政策。涉及7家市公司（含所屬縣公司）86戶用戶，涉及金額63.3萬元已全部退回用戶。

（二）案例2：農(nóng)網(wǎng)改造及扶貧工程持續(xù)審計監(jiān)督

1.審計基本情況。2020年，公司緊緊圍繞“積極服務(wù)打贏脫貧攻堅戰(zhàn)”的工作要求，組織內(nèi)審人員開展扶貧領(lǐng)域工程建設(shè)項目持續(xù)審計監(jiān)督，全年共計檢查扶貧工程項目5140個，涉及投資計劃金額44.96億元。

2.數(shù)字化方法的運用。運用審計模型實施持續(xù)審計，穿透配網(wǎng)精益化管控、ERP等9個系統(tǒng)，構(gòu)建了轉(zhuǎn)資是否及時、改造后是否低電壓等6個模型，重點對工程進(jìn)度、資金使用、改造成效進(jìn)行跟蹤審計監(jiān)督，及時提示風(fēng)險。重點內(nèi)容包括跟蹤預(yù)警類，負(fù)責(zé)跟蹤項目進(jìn)度情況；竣工核實類，負(fù)責(zé)利用停電記錄或電量情況核實項目是否竣工投產(chǎn)；投資分析類，負(fù)責(zé)分析重過載、低電壓臺區(qū)是否未納入改造，是否重復(fù)改造，分析新增的輕載線路、配變投資情況；審計監(jiān)督類，負(fù)責(zé)對農(nóng)網(wǎng)工程進(jìn)行常規(guī)的審計監(jiān)督。

3.主要審計成果。扶貧建設(shè)領(lǐng)域持續(xù)審計監(jiān)督，共發(fā)現(xiàn)前期管理、設(shè)計管理、合同管理、物資管理、施工管理和財務(wù)資金管理等方面共18個問題，涉及金額6008.98萬元。

公司在扎實推進(jìn)問題整改基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮上下聯(lián)動、業(yè)審協(xié)同機制。省公司出臺管理文件3項，基層單位完善管理流程16條。一是強化責(zé)任落實，確保整改實時推進(jìn)。全面落實審計整改“一把手”責(zé)任制，壓實業(yè)務(wù)主管部門管理責(zé)任，建立審計、業(yè)務(wù)雙線監(jiān)督機制，部門聯(lián)動協(xié)同推進(jìn)，切實推動問題得到整改。二是注重整改實效，促進(jìn)企業(yè)提質(zhì)增效。與業(yè)務(wù)部門協(xié)同推進(jìn)整改，將審計整改落實與改進(jìn)管理相結(jié)合，推動扶貧辦和農(nóng)網(wǎng)專項辦出臺進(jìn)一步加強項目管理文件，降低和消除經(jīng)營管理風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)提質(zhì)增效。

（三）案例3：分布式光伏管理數(shù)字化審計

1.審計基本情況。為保障國家分布式光伏，特別是光伏扶貧客戶的相關(guān)政策得到正確執(zhí)行，2020年6月至7月，公司審計部組建審計組，對公司16家地市供電公司和72家縣供電公司2016年1月至2020年5月已并網(wǎng)的分布式光伏結(jié)算業(yè)務(wù)開展數(shù)字化審計，確保公司光伏電量發(fā)行、購電費結(jié)算、補貼發(fā)放等業(yè)務(wù)的規(guī)范管理。

2.數(shù)字化方法的運用。依據(jù)分布式光伏有關(guān)政策、制度建立疑點判定規(guī)則庫10個，分別為并網(wǎng)后6個月未發(fā)行電量、超容量發(fā)電、標(biāo)桿電價執(zhí)行錯誤、上網(wǎng)電價執(zhí)行錯誤、補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行錯誤、連續(xù)3個月發(fā)電量為零、光伏補貼結(jié)算異常（有發(fā)電量，無結(jié)算補貼）、購電費結(jié)算異常（有上網(wǎng)電量，無結(jié)算電費）、電量結(jié)算異常（結(jié)算電量為負(fù)數(shù)，或購電量>發(fā)電量）、月均發(fā)電量小于50度，獲取審計時段全量分布式光伏結(jié)算數(shù)據(jù)，運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)輸出問題疑點，組織核查，確定問題。審計分析結(jié)算記錄351.57萬條，輸出問題疑點174.89萬個，下發(fā)核查工單32份，核查疑點7864個，確認(rèn)問題807個。

3.主要審計成果。審計發(fā)現(xiàn)部分供電單位對國家的光伏發(fā)電政策把握不準(zhǔn)確、執(zhí)行不到位。通過審計共整改各類問題用戶2582戶，其中私自加裝光伏板超容發(fā)電用戶382戶、標(biāo)桿電價執(zhí)行不正確用戶178戶（其中國家級扶貧客戶10戶）、購電費及補貼結(jié)算異常用戶84戶、光伏電量發(fā)行不及時及結(jié)算異常用戶1938戶。同時本次審計還發(fā)現(xiàn)了計量設(shè)備故障、系統(tǒng)誤操作、現(xiàn)場接線錯誤、并網(wǎng)后長期不發(fā)行電量等業(yè)務(wù)執(zhí)行層面的問題，通過整改提高了業(yè)務(wù)人員的責(zé)任意識和業(yè)務(wù)水平，彌補了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的缺陷和漏洞，進(jìn)一步提高了相關(guān)從業(yè)人員的思想認(rèn)識和服務(wù)水平，有效保證了國家政策得到正確、完整地貫徹執(zhí)行。

五、結(jié)論

重大政策審計是促進(jìn)國家重大決策部署和政策措施落實到位，推動政策落地生效和不斷完善的重要監(jiān)督舉措，其宏觀性強、涉及面廣，項目的高質(zhì)效實施必然要求加強黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，強化審計工作獨立性，提高政治站位，依法全面履行審計職責(zé)；必然要求審計人員破除思維定式和路徑依賴，堅持運用數(shù)字化思維、數(shù)字化手段，落實審計全覆蓋要求，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的全量、跨域、多維分析，充分揭示政策落實中存在的突出問題，總結(jié)改革發(fā)展中的創(chuàng)新舉措和典型做法，增強更好研究新情況、解決新問題的能力。

（執(zhí)筆人：董吉武? 程品龍? 鮑曉? 王群? 王美芳）