三步驟推動企業依法合規經營向縱深發展

楊楠 王繼明 鄢明偉 曾拉拉

摘? 要：文章以如何打造治理完善、經營合規、管理規范、守法誠信的法治企業為例，通過“強化標準管理，強化制度執行，強化監督管理”新型管理模式的運用，進一步強化公司內控合規管理工作，嚴守依法合規經營底線，有效防止違規經營和違法違紀現象產生，堅決杜絕重大違法違規事件和重大風險事件發生，“三拳出擊”推動企業依法合規經營向縱深發展，確保企業各項工作安全、有序開展。

關鍵詞：內控 合規 風險 體系建設

前言

近年來，貴州華電桐梓發電有限公司（以下簡稱“桐梓發電公司”）在日常工作和接受上級公司檢查中發現了規章制度不完善、制度執行不嚴、工作監督不到位等多方面的問題，同時，紀委根據“轉職能、轉方式、轉作風”的“三轉”要求，監督工作的重心轉移在執紀監督上，公司按照“業務誰主管、監督管理誰負責”的原則開展各項工作，業務監督則由業務部門自行開展，但業務部門誰來監督、如何監督，沒有相關的流程和制度，業務監督是否能正常開展，業務監督效果如何難以保證。

桐梓發電公司為切實解決存在的問題，運用內控合規管理手段，解決內部管理存在的問題。通過制定內控合規制度及相關規定，加強內控合規管理體系建設，強化業務監督和職能監督，督促制度精準執行，杜絕違法違紀及重大失誤行為產生，保障企業依法合規經營。

一、建設企業內控合規風險體系的原因

桐梓發電公司在日常工作和接受上級部門審計檢查時發現部分工作出現問題：2020年審計檢查中發現公司2015年5月與武漢斯奇公司簽訂油槍改造合同，約定油槍點火油耗指標為 75 噸/次，但改造后各機組多年實際平均油耗均達不到合同約定標準的情況;公司原三產企業因部分職工持股尚未及時清退，工作協調難度較大，導致工作量加大，造成該企業注銷工作推進緩慢，注銷時間一再延遲，這些問題的出現，究其原因，除了在思想上未能引起重視外，還在于人員對相關標準的學習和理解、對制度執行以及有效監督未能落到實處，工作中容易出現漏洞，從而給企業造成不必要的損失。

針對上述情況，桐梓發電公司按照《中國華電集團有限公司內控合規風險管理辦法（試行）》和《貴州烏江水電開發有限責任公司內控合規風險管理工作實施辦法》等上級公司內控合規風險一體化建設的相關要求開展工作，制定了《貴州華電桐梓發電有限公司內控合規風險管理辦法（試行）》，編制了《內控合規風險管理手冊》，經過一年多的實踐，摸索出對標管理、制度執行和業務監督等系列措施，公司逐步形成了基于業務監督的企業內控合規風險管理一體化模式。

二、主要做法

在加強企業內控合規管理工作中，綜合運用強化標準管理、強化制度執行、強化監督管理三種方法，使各部門在開展工作時能夠對照相關管理標準精準執行，積極開展業務監督和職能監督，杜絕違法違紀及重大失誤行為產生，既保障企業依法合規經營，又保證企業利益不受損失。

（一）強化標準管理

1、開展各部門標準梳理工作，理清公司現有管理標準，為標準修編打好基礎。對公司所屬13個部門已有的345個現行制度和標準進行梳理，對已不適合現代企業管理的標準做好修編準備。管理標準修編時能合并則盡量合并，將現行標準中同一板塊的多個標準、制度進行合并，以實現“去重減量”。

2、開展公司標準修編工作，不斷優化規章制度體系。為使修編工作有序開展，職能部門提前下發《關于開展標準修編工作的通知》，結合公司《標準化管理》標準Q/HDTZ 00101-2019規定，分管理標準、技術標準和工作標準進行修編，分別由公司計劃發展部、生產技術部、人力資源部組織進行。加強規章制度制（修）訂的法律審核把關，健全完善與治理體系相適應，系統完備、科學規范、內容簡明、運行有效的現代企業規章制度體系，為依法合規經營提供制度保障。建立健全新業態、新模式、新業務的相關管理制度，對未體現國家法律法規等外部監管規定、缺乏內控合規要求和風險防控措施，以及不符合不相容職務分離控制和授權審批控制等相關內控要求的制度進行修訂完善，同步制（修）訂相關業務管理的《風險控制矩陣清單》作為制度附件，確保內控合規風險管理的最新要求在制度中同步固化，以制度剛性執行保障企業依法合規經營管理。

3、嚴格落實合法合規性審查機制。公司使用的標準內容必須與國家政策法律法規、行政許可規定、規范性文件和監管部門監管要求相符。加強規章制度制（修）訂的法律審核把關，對未體現國家法律法規等外部監管規定、缺乏內控合規要求和風險防控措施，以及不符合不相容職務分離控制和授權審批控制等相關內控要求的制度進行修訂完善。

（二）強化制度執行

1、加強標準審核和執行，打好合規工作開展基礎。公司對已修編完成的標準按國家法律法規及企業標準進行審核，新標準修編完成后，各部門均按新標準開展工作，對因未按要求開展工作出現違規違紀情況的部門和人員，按照公司有關獎懲辦法對相關人員進行考核，使各部門人員都能自覺遵照標準執行。

2、把好業務合規審查關口，依規開展工作。業務部門依據相關專業領域的法律法規和監管規定，按照《規范清單》和《風險控制矩陣清單》的要求，切實把好業務合規審查的第一道關口。將合法合規性審查作為重要事項決策、重要合同簽訂、重大項目運營的前置程序嚴格執行。根據上級公司編制的《重要決策合法性審查指引》，督導公司各部門明確重要決策合法性審查范圍，規范法律審查標準、程序和方式。重要決策事項涉及法律問題的，在提交決策機構決策前，必須經過公司法律部門合法性審查，做到應審必審，保證審查質量，避免漏審、補審和審后依然出現風險等問題，確保依法依規決策。

3、優化制度執行工作體系。編制《2022年規章制度重點監督檢查計劃》，完善全過程、全鏈條的風險防控工作體系和工作機制，壓實企業防風險主體責任，切實做到重大經營風險早發現、早預警、早處置。健全合規義務識別和風險預警機制，建立并動態更新重點領域合規風險清單，定期梳理排查和處置合規風險。著力將風險監測對象向事前、向部門延伸，落細落實風險應對措施，牢牢守住不發生重大風險的底線。制定《重大經營（合規）風險事件報告工作管理辦法》，明確報告的范圍、程序和要求，發生重大經營（合規）風險事件及時呈報公司，做到快速反應、及時報告、精準管控、穩妥處置。

（三）強化監督管理

1、建立健全內控合規體系，形成全體系的防控機制。落實黨委頂層謀劃、董事會（執行董事）全面領導、主要領導總體負責、班子成員分工負責、業務部門主責推動做實業務監督第一道防線、牽頭部門歸口管理做實職能監督第二道防線、監督部門執紀問責做實執紀監督第三道防線的責任落實機制。定期召開專題會議，研究重點難點問題，加強部門協同配合，統籌推進內控合規風險管理各項工作。落實全員合規責任制，全體員工簽署《合規承諾書》。公司組織編制重點崗位合規職責清單，建立年度崗位合法合規性自查機制。

2、建強合規管理隊伍。各部門指定一名內控合規風險管理兼職聯絡員（合規管理員），負責對所在部門或領域經營管理行為的合規審查，促進合規管理與業務工作深度融合。強化內控合規風險管理人員的業務培訓，提升專業能力和專業水平，努力打造一支專業化、高素質的合規管理隊伍。

3、立足業務監督，強化合規審查。按照“業務誰主管、內控合規風險管理誰負責”的原則，充分發揮業務部門熟悉業務流程的優勢，開展基于業務監督的企業內控合規體系的建設，立足業務監督，將合規審查和業務監督相結合，嵌入業務流程中。

4、著力業務監督效果，構建常態化運行機制。為保證業務監督效果，業務部門做好本部門合規審查事項的統計，并在每季度填寫合規管理運行季度臺賬上報公司，公司對其進行檢查和指導，以保證內控合規體系的正常運轉。

5、完善考核追責制度。健全內控合規風險管理考核指標體系，加大監督評價結果在績效考核和干部管理等工作中的運用力度。健全和完善責任追究制度，對違法違規造成重大資產損失的，加大責任追究力度，強化警示震懾作用。

三、取得的效果

桐梓發電公司以燃煤采購和質量驗收、物資采購、招投標等風險防控為重點，加強監督管控，發揮內部審計作用，設備、運行、標準制度等方面的風險管控能力得以加強。

在設備管理風險上，一是探索開展了以機組運行小時數為檢修間隔的管理模式，保證了機組運行安全;二是利用技術監督手段做好設備預知性管控，充分運用機組臨修契機，有計劃有步驟消除缺陷;三是連續組織力量對兩臺機組在熱控、電氣二次定值、邏輯等方面進行全面排查，確保設備可靠性;四是著力解決爐后粉塵濃度高、煙道及設備腐蝕磨損、石膏脫水較差等關鍵技術難題，運用精密點檢系統、完善設備巡檢等技防管理手段，夯實安全生產管理。

在運行管理風險上，公司以經營指標為導向，優化設備運行方式，配合燃煤摻配，加強對生產指標結果的分析，逆向查找管理因素，深挖內部潛力，通過指標競賽激發職工崗位能動性優勢，注重過程控制，持續提升生產指標。截至2022年5月30日，公司連續安全生產天數為2193天，保障了公司安全生產穩定。

標準制度建設方面，從2020年開始，公司將管理標準移入集團公司辦公自動化系統，截至2021年12月31日，已完成337條管理標準的上傳。并且，2021年新增制度10項，修訂101項，廢止101項。2021年修編了《物資計劃管理》《物資統計管理》等11項物資管理標準、《供熱（汽）營銷管理》《粉煤灰、灰渣及石膏銷售管理》等6項市場營銷管理標準，制定內控合規風險一體化管理制度等8項，嚴格管控財務風險、燃料管理風險及行政事務管理風險。現行有效制度體系基本覆蓋內控、合規、風險管理、風險分類等板塊，涉及公司人力資源、物資管理、生產技術、財務資產等風險得到有效管控。

四、結束語

通過“強化標準管理、強化制度執行、強化監督管理”三拳出擊，并積極構建常態化運行機制，公司各部門合法合規開展工作的意識得到極大提高，實現了“強內控、促合規、防風險”的管控目標。

參考文獻：

[1]中國華電集團有限公司內控合規風險管理辦法.中國華電企制〔2021〕23號

（作者單位：貴州華電桐梓發電有限公司）