港口企業數字資源整合研究
——以寧波舟山港為例

夏光輝

（寧波舟山港股份有限公司，浙江 寧波 315040）

2021年11月，財政部在《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》中明確指出“會計數字化進程取得實質性成果，會計基礎性服務功能得到充分發揮”。在數字化大潮推動下，港口企業應以勇立潮頭的弄潮精神，基于網絡、數據庫、管理軟件等信息系統技術，將企業經營中的業務流程、財務流程、管理流程有機融合，使財務數據和業務融為一體，幫助企業實現有效的資源配置。

一、寧波舟山港數字資源整合現狀

2021年9月，國務院國資委召開對標世界一流管理提升現場推進會，會議指出“切實在系統集成、融合創新和深化提升上狠下功夫，形成一批影響力大、示范性強、引領帶動能力突出的優秀管理模式”，寧波舟山港作為優秀管理標桿代表交流做法經驗。

（一）統一的財務系統為數字資源整合奠定了扎實基礎。2009年，寧波舟山港選擇金蝶軟件作為企業基礎財務核算平臺，目前有超過200家基層單位使用。2018年10月，寧波舟山港將金蝶財務軟件升級到最新的EAS8.5版本，通過歸類梳理用戶權限體系，促使系統應用更安全、規范；通過優化提升核心業務，促進業務應用更深入及高效。此次轉型升級，支持更全面更高效的系統功能應用，同時也滿足未來更高層次的數字資源整合和財務轉型需要。

（二）以財務共享試點建設為抓手。2019年5月起，寧波舟山港陸續在穿山片區、溫州片區和嘉興片區開展財務共享試點建設，并均已實現系統上線運行。其中穿山片區作為年集裝箱吞吐量超過1000萬TEU的碼頭群，實現了財務系統與業務CTOS系統、物資管控EAM系統之間集成，首次連通與財務公司九恒星系統，打通應收、應付和財企直連平臺，財務自動化率已超過80%；溫州片區作為浙江南翼綜合港口群，在物資管控系統、合同管理系統、狀元岙碼頭集裝箱生產系統等方面實現了數字資源整合；嘉興片區根據企業系統建設實際情況，首期開展與集裝箱系統、合同系統聯調測試和九恒星收款流水改造開發。

（三）以管理提升為要求。北一集司、北二集司等集裝箱碼頭企業在標準化、精細化、信息化、流程化上下功夫，以業財融合為抓手，全面提升財務管理水平，在實現財務報銷全程信息化的基礎上，拓展至業務層面，通過數字資源整合實現收入、成本費用支出整個流程的信息化管理，改造CTOS、EAM和EAS系統，完善收入應收賬款的對賬功能，實現成本費用從計劃立項、比質比價、合同簽訂、實施、財務報銷整個流程信息化的閉環管理。新收購的義烏港為解決會計工作的效率、準確度和費收口徑問題，通過在財務金碟軟件上開發單據，開通應收管理平臺，進行費收板塊的憑證自動化改革，至2021年底費收憑證自動化上線完成，自動化率達99%，實現費收項目數據易查詢、便統計，總賬與明細與憑證與收入單據聯查，收入報表線上化和憑證一鍵生成等目標任務。見圖1。

圖1

（四）以風險管控為目的。2020年1季度，寧波舟山港開展礦石板塊三家碼頭（礦石公司、太倉武港、鼠浪湖公司）的應收賬款數字資源整合建設，加強應收賬款全過程管理，從客戶合同開始到最后對客戶的資信評估形成一個閉環管理。將業務、商務、財務、客戶之間的業務和單據銜接從線下轉為線上，實現標準化、數據化、電子化、集成化、可視化、智能化，從而加強應收賬款的管控力度、提高應收賬款的核算實時性、壓縮回收天數、降低應收賬款管理風險。為管理者決策提供及時的數據反饋，并進行多方面數據分析，做好事前預警、事中監控、事后分析的全方位管理支持；實現了從礦石業務系統（商務系統）到數據倉庫，經應收賬款管控系統，對接財務公司九恒星系統，最后由財務賬務系統出具數據的完整集成。見圖2。

圖2

二、寧波舟山港數字資源整合取得成績

從2014年開始，寧波舟山港陸續在費用控制系統、應收賬款管控系統、財務共享試點建設等數字資源整合方面發力，基本形成了多點開花的發展格局。

（一）效率提升、數據可靠。將業務系統與財務金蝶系統有效對接，實現了數據實時共享，縮短原紙面單據流轉時間，減少人工處理環節，有效提高財務工作效率，據統計，寧波舟山港數字資源整合的單位，財務自動化率基本都能實現80%以上。數據更加可靠，由于數據采集直接從業務前段獲取，在系統中每一個操作環節都能準確查詢到相關聯數據，實現溯源查詢；可以從多個維度進行報表分析，對重點客戶、供應商等余額穿透計算分析。

（二）精細管控、財務轉型。隨著數字資源整合工作逐步推進，部分單位已經以信息化建設促進業務和成本精細化管理。通過財務融入業務流程，跟蹤業務發生和成本動因，推動企業經營管理上臺階。財務人員的工作從事后核算轉變為事中監控，乃至從價值角度出發，對業務開展事前預測和干預，精準測算業務活動經濟效益，并把這些信息反饋到業務，財務人員更好地扮演了策略咨詢專家角色。

（三）流程標準、全面管控。固化業務處理與財務管理流程，修訂完善流程對應的相應審批制度，把握業財流程的關鍵控制點與控制環節，有利于明確職責、清晰權限，強化企業內部控制。財務團隊也能夠通過更加直觀的業務數據，實時掌握經營運行狀況，洞察企業變化和競爭危險，對生產業務、成本發生、應收賬款等進行全過程風險管控，及時調整戰略應對風險，確保企業獲得持續增長。

（四）穩步推進、持續完善。隨著建設單位數字資源整合效果逐漸顯現，更加推動所在單位挖掘業財融合深度和廣度。穿山、溫州、嘉興三個片區以財務共享建設謀劃未來業財融合方向，明確將逐步集成生產業務、物資管理、資產管理和人力資源等系統；北二集司等集裝箱碼頭將在CTOS系統開發轉場短駁費業務結算統計界面，減少報銷流程人工干預；探索能源管控系統，精確抓取大型機械設備單機能耗支出數值，通過核算單機成本，實現精細化管理。

三、寧波舟山港數字資源整合存在的問題

（一）戰略形勢矛盾。在數字化建設浪潮推動下，寧波舟山港根據企業戰略和面臨形勢對信息化建設提出了新要求，分別下發了《信息化建設總體規劃》、《數字化發展“十四五”規劃》，財務方面下發了《強化“智慧財務”建設實施指導意見》，提出了“爭取建成2～3個“智慧財務”區域性、板塊化建設項目示范樣板，帶動其他企業協同推進。但總體而言，財務信息化戰略規劃不足，整體性、前瞻性等有待進一步提高，與企業數字化建設戰略不相適應。

（二）條塊分割明顯。港口企業大部分業務板塊信息化建設時較少考慮財務需求，流程斷裂，很難做到數據的記錄和沉淀，導致財務信息提供的價值有限。各項系統缺乏統一規劃，嘉興港的嘉港通、溫州港的溫港通、舟山港的舟港通，乃至其他碼頭企業的個性化系統建設，形成了煙囪式的架構，造成了大量的信息孤島和系統壁壘。“數據割據”導致無法實現數據有效利用，難以做到數據記錄和沉淀，導致財務信息價值有限，影響企業整體系統功能的發揮。

（三）缺乏理念轉變。在數字資源整合建設過程中，財務部門往往能主動按照企業目標任務，結合前沿財務信息化管控技術，以實際需求為導向，推進財務管理機制和財務價值轉變，也在一定程度上造成了業財融合是財務一家部門的事。事實上，數字資源整合建設表象是外圍系統與財務系統的對接，內在卻是思維轉變、習慣轉變、流程轉變和制度轉變，需要各單位、各部門相互支持、通力配合。

（四）多元化經營帶來的挑戰。寧波舟山港歷經多年發展，正逐步推進港口碼頭、航運物流、基本建設和金融業務等四大板塊建設，形成了港口主業突出、其他板塊多元化經營的發展態勢，不同板塊、不同單位、不同業務之間勢必帶來不同的文化、制度、流程和標準，從而增加了數字資源整合建設推廣難度。

四、寧波舟山港數字資源整合未來措施和建議

建設完善的數字資源整合體系，既能將數據管起來，又能將數據用起來，給數據使用者提供準確、及時、有效的信息。見圖3。

圖3

（一）加強財務轉型。要“跳出財務看財務”，從核算型財務人員轉型為管理型財務人員，鼓勵財務人員走進業務，促進財務與業務的雙向融合，形成良好的財務服務機制。要轉變工作思路，注重與業務部門充分溝通，從業務角度思考財務工作，積極思考如何將會計語言轉換為非財務人員也能夠理解的“大白話”，為數字資源整合奠定人員基礎和思想基礎。

（二）建設數據標準。梳理財務管理所需字段，并在各職能部門系統建設過程中主動嵌入，為日后數字資源整合發展奠定基礎。積極推動財務數據標準化，統一主數據標準體系，建立寧波舟山港“數字智治”標準化數據，并基于各類業務場景，明確業務流程標準、系統操作標準，形成標準流程文檔，逐步搭建并完善標準規范體系。

（三）加強頂層設計。寧波舟山港要在現有信息系統基礎上充分整合資源，積極消除信息孤島，建設涵蓋人、財、物的全方位管理與服務工作平臺，與企業生產管理、資金管理、會計核算、預算管理、稅務管理等業財系統的集成，實現信息的一體化傳輸、流程的標準化操作，任務的智能化處理和數據的場景化應用。

（四）搭建數據平臺。合理利用并不斷完善寧波舟山港已建成的CTOS、NTOS、EAM、EAS、人力資源、考勤、多元化用工系統、能源管控系統等多個系統，總結已有數字資源整合實踐經驗，搭建承載企業內部與外部、財務與非財務、結構化與非結構化的數據共享平臺，打通內外部各方數據連接，打通匯聚多源數據，形成業務數據化、數據資產化、資產價值化的數據應用機制，滿足多元業務場景的數據應用需求。