對大數據下集團企業財務管理轉型的研究

金永江

摘 要：在大數據時代背景下，集團企業面臨機遇的同時也面臨著嚴峻的挑戰。目前市場經濟形勢多變，傳統的財務管理模式已經難以適應集團企業當前的發展形勢，因此目前集團企業的首要任務是推動財務管理轉型。大數據背景下信息技術工具種類豐富且功能強大，為集團企業財務管理轉型提供了新的契機，集團企業應緊抓大數據時代優勢，通過堅實的信息化建設基礎，深入利用信息手段實現財務管理轉型，在預期時間內實現現代化財務管理。本文主要圍繞大數據下集團企業財務管理轉型進行研究，首先分析大數據對集團企業財務管理帶來的積極影響和挑戰，其次提出大數據背景下集團企業加快促進財務管理轉型的有效措施，期望為集團企業財務管理轉型提供有效建議。

關鍵詞：大數據;集團企業;財務管理轉型

大數據對集團企業的經營管理沖擊力較強，尤其對企業的財務管理影響巨大。集團企業通過并購重組、拓展新業務板塊等方式整體規模日漸壯大，經營過程中財務信息數量與日俱增，因市場環境變化，企業的財務管理職能需要進行相應的轉變。新的財務管理要改變財務人員的傳統角色定位，現代財務人員不僅需要做好基礎的財務分析核算類工作，還需要參與集團企業的經營管理。在市場環境以及內外部發展需求影響下，集團企業財務管理轉型是發展的必然趨勢，集團企業應借助大數據優勢，持續深化內部財務管理轉型改革，強調財務管理的管理職能，使財務管理為企業發展提供更全面的服務。

一、大數據對集團企業財務管理帶來的積極影響以及挑戰

（一）積極影響

1.減輕財務人員的工作，提高財務信息質量

大數據時代對普通群眾產生的積極效益難以在短時間內體現，但在集團企業經營過程中大數據優勢突出，是集團企業創新發展的首要選擇。集團企業依托于大數據時代背景下的大數據技術、云計算技術、人工智能技術等對現行的財務管理系統進行優化，因此財務管理工作中大部分重復性、基礎性工作基本都已經由系統取代，使得財務人員的工作量大幅度減少，財務工作效率顯著提升。同時，在系統支撐下，財務數據采集、核算、處理分析準確率有所提高，財務信息質量得以保障。

2.凸顯現代化財務管理優勢，進一步強化風險控制水平

集團企業現階段的財務管理工作與傳統模式相比發生了較大的變化，集團企業具有分子公司數量多的特點以及分散式財務的管理缺陷，因此集團企業應基于大數據技術構建財務共享管理平臺，構建財務云，深入利用信息技術工具實現自動化信息收集和處理，統一資金管理和財務流程，對分子公司的財務工作集中管控指導。集團企業在經營期間財務風險無法完全消除，存在客觀風險，財務人員在信息系統支持下能實時監測財務風險因素，精準分析和控制財務風險，降低財務風險指數，提升企業的風險控制水平。

（二）挑戰

1.財務信息集成化面臨嚴格的要求

集團企業應用大數據等信息技術，需要滿足相關條件，即數據信息高度集成化，但是集團公司的分子公司數量多，區域廣，有些更設立在國外，制度、文化等差異大，且不同分子公司涉及的業務板塊又各不相同，導致財務信息多樣化，數據信息集成化難度增加。集團公司業務主要特點是多元化，也因此集團企業無法對分子公司財務部門進行縱向整合，各個層級之間的溝通存在障礙，間接增加信息集成難度。此外，集團企業的部分分子公司成立時間短，集團對其的重視相對薄弱，導致其內部財務管理平臺建立滯后，無法與總部及時對接，不利于集團企業財務信息整合。

2.大數據技術的應用能力面臨嚴峻考驗

大數據技術立足于計算機和網絡技術，對財務數據分析作用突出，能夠從海量財務數據中篩查出企業真正需要的關鍵信息并對其進行精準分析。但是應用大數據等技術需要集團企業具備相應的能力，集團企業的財務人員雖然大多數都是財務專業的佼佼者，但對大數據技術的了解仍較為淺顯，財務人員雖然能夠正確操作企業的財務信息系統，但是在企業引進大數據技術促進財務管理轉型過程中，財務人員因缺乏實踐經驗，難以使大數據技術發揮其真正作用。

3.大數據技術對集團企業財務管理改革影響深刻

應用大數據技術進行財務管理轉型，對企業的財務管理人員來講是一場嚴格的考試，其對財務人員的綜合能力要求較高，因此財務人員需要快速轉型，學習管理會計。集團企業的財務管理崗位面臨重置，部分崗位撤銷或者合并，并給予大數據要求設置新崗位，一旦企業財務人員對大數據技術的應用產生強烈的抵制意愿，則集團企業的財務管理改革進程將會被推遲。

二、大數據背景下集團企業財務管理轉型的難點

（一）管理理念方面

管理理念、文化氛圍的缺失會影響集團企業財務管理轉型。經過調查研究發現，我國集團企業財務管理理念確實主要體現在以下兩方面：其一，管理層人員對大數據環境關注較少，集團企業的財務管理工作局限于會計核算、會計數據人工錄入等層面，忽視了大數據、智能機器人等高新技術在企業信息采集、分析和處理等方面的優勢作用，財務管理僅僅是一項內部管理手段，與外部環境融合程度不高;其二，在大數據背景下，集團企業這一類組織機構龐雜、管理鏈條較長的企業，更應當做好財務管理模式革新的準備，實現傳統的“核算型”財務管理模式向“決策型”財務管理模式轉變。同時，財務管理模式的創新需要先進的財務管理理念作為支撐，無論是管理層人員還是財務部門人員都要充分認識到財務管理的內涵、內容和功能被進一步擴張。但從目前情況來看，市場上大部分集團企業的財務管理工作存在局限性，在管理理念尚未革新的情況下，財務部門無法參與到業務活動、項目決策等環節中，進而影響了財務管理轉型的實施進度。

（二）管理技術方面

大數據環境對集團企業的財務管理水平提出了更高的要求，而集團企業規模較大，異地管理特征相對明顯。為了實現集團企業對下屬分支機構的管理，良好的信息溝通機制尤為重要。但目前，部分集團企業的財務管理信息化建設水平無法有效提升，造成這一問題的原因主要表現在：一方面，集團企業在開展兼并重組等活動的過程中，投資領域、企業規模等不斷擴張，這在一定程度上加大了集團企業的管理難度，也造成企業財務信息與非財務信息出現數據龐雜的問題。如何在規模性增長的數據中采集到有效數據，并開展核算、分析和共享等工作尤為困難。而集團企業現階段所采用的財務管理軟件一般為市場上通用軟件，無法全面覆蓋企業的業務活動，甚至無法滿足信息共享的管理需求。另一方面，財務管理信息化需要硬件設施和軟件系統作為支撐，并在集團內設置專門的信息系統維護部門。但部分集團企業對硬件定期維護、軟件定期升級、系統安全防護等工作重視程度不高，也沒有將該工作落實到責任部門層面，使得企業缺乏軟硬件設施的支持，也削弱了信息技術在財務管理轉型方面的作用。

（三）管理人員方面

大數據背景下，財務管理轉型必然會對會計人員的職能進一步細化，會計人員在了解本職工作的基礎上，還需要主動學習信息系統操作技能，實現財務管理工作的專業化和綜合性。但目前人力資源市場上財務管理技術型人才比較缺乏，尤其在集團企業財務管理數據形式發生轉變的進程當中，從“紙質數據”和“磁盤數據”發展為“網絡數據”的過程中，傳統的財務會計人員缺乏數據處理能力，需要專業技術水平更高的人員規范操作財務管理系統。人才資源匱乏是集團企業財務管理轉型過程中必須要解決的問題，也嚴重影響了集團企業對大數據環境的適應性。此外，財務管理轉型實際上也是財務會計人員職能的轉型，即“財務會計”向“管理會計”轉型。財務會計的功能相對局限，以核算、報告、報銷、數據等為主要工作;而管理會計的傾向于預測、分析、評估和決策等關鍵環節。功能不同需要集團公司對財務部門的會計崗位職能進行明確劃分，并保證財務會計人員能夠適應職能轉變。但從目前情況來看，部分集團企業尚未對財務會計與管理會計的基本功能進行清晰界定，加之企業尚未配備完善的人才轉型激勵機制，使得財務會計人員轉型積極性不足，間接影響了企業財務管理轉型的實施進度。

三、大數據背景下集團企業財務管理轉型對策研究

（一）引進新的財務管理思維，更新財務管理職能

自進入大數據時代以來，集團企業的發展與信息獲取速度密切相關，為滿足大數據對企業財務管理提出的數據信息集成化要求，集團企業應當引進新的財務管理思維，改變傳統分散式財務管理模式，采用集中財務管理模式，統一集團企業以及各分子公司的財務管理。集團企業的財務管理人員需要及時轉變財務思維，從管賬記賬思維轉向信息加工思維，學會利用各類信息技術工具深入加工財務數據信息，提高財務信息獲取速度和準確度。

在傳統財務管理模式下，集團企業的財務管理部門職能是財務信息核算處理，簡單基礎的財務工作對企業經營產生的作用力較小，部分關鍵的財務信息未能得到充分利用。在大數據支撐下，集團企業有高效的技術工具延伸財務信息，企業需一改常態積極尋求變革，促進財務管理向管理會計方向轉型，在保留傳統財務管理信息處理職能的前提下，應當繼續深化財務管理職能，比如信息加工、參與企業管理、參與企業業務管理等，全力支持企業的決策。

（二）構建財務共享中心，實現信息化、集中化財務管理

集團企業的財務管理轉型過程中面臨的核心問題是組織成員多、層級多、業務板塊分布廣且數量多、各業務關聯度低等，如何打通系統對接渠道、部門溝通渠道、分子公司溝通渠道等成為財務管理轉型重點。目前集團企業為解決這一問題選擇引進財務共享服務，構建財務共享服務中心，通過統一的平臺集中管理企業以及分子公司的財務工作，逐步統一財務流程、會計核算規范標準。以下針對集團企業優化財務共享中心提出建議：集團企業成立財務共享中心建設領導組織，提前規劃財務共享中心人員安排，對內部業務系統進行梳理優化，借助數據庫、人工智能技術加速數據融合，加快構建高效的財務共享平臺。利用技術實現財務核算智能化，集團企業將分子公司的核算業務歸入財務共享中心進行標準化處理，要求分子公司財務人員將精力投放在價值管理和營收增長等方面，所以，集團企業需要建立合適的會計核算標準，同時加強開發財務共享中心核算系統的智能化功能組件、憑證自動生成功能、報表自動輸出功能等。預算和績效評價信息化建設，集團企業的預算編制、執行以及考核涉及內容較多，集團企業需要將預算管理和績效評價數據并入財務共享數據系統，與同行進行對標，找出差距并改進。稅務管理信息化，集團企業將內部稅務系統與ERP系統對接，確保稅務相關憑證可由系統自動生產，落實稅務管理一體化，把控稅務處理細節，控制稅務風險。與稅局簽訂《稅收遵從協議》，不斷提高稅務管理水平。資金管理信息化，集團企業內部資金系統與ERP系統、網銀系統無縫對接，財務共享中心的結算中心通過系統能實時監測分子公司的收支情況、融資償債情況、投資情況以及預算資金結余明細情況，做好整體的資金收支計劃和投融資計劃，準確掌握集團內部現金流動，提高資金使用效率，防控資金風險。此外，為了解決集團企業財務數據處理方面的問題，集團公司應當加大財務管理信息化建設方面的資金與人力投入，在現有的財務管理信息系統框架體系基礎上，對系統功能進一步開發，添加具備大數據特色的管理模塊，例如市場信息采集處理模塊等，保證財務管理工作與外部信息高度融合，也能夠保證財務分析工作的準確性;同時，建立相應的配套制度和基礎設施，既要為財務云會計大數據管理系統的運行提供制度保障，還要將系統維護、軟件升級等工作落實到信息技術部門，并通過設置防火墻、數據傳輸加密通道等方式，保證財務管理信息系統高效運行，以及企業各項信息流動的安全性，充分發揮財務管理信息系統在集團企業價值信息挖掘與利用方面的作用，并為集團企業財務轉型提供技術基礎。

（三）基于信息化財務人才要求改革財會人才選拔任命標準

應用大數據技術實現財務管理轉型過程中，集團企業的財務管理人員素質必須在原基礎上有所提升。因此，集團企業需要根據信息化財務人才標準和要求，制定科學的培訓方案，組織內部財務人員參與培訓學習，深入業務，或者安排財務人員進入其他合作企業學習借鑒其優秀管理經驗。同時在培養內部財務人員的同時，企業也需要增加財務人員“存量”，分別從社會人力資源市場和高校入手引進人才，更新內部財務管理團隊，相關的招聘標準可按照集團企業財務部需求、財務共享中心需求以及各分子公司的財務人員需求制定，為企業選取優質儲備人才。另外，集團企業也可利用大數據技術對財務人員進行深入分析，根據財務人員的實際水平以及擅長領域，任命其擔任與自身能力匹配度高的崗位，做到人盡其才，從而為企業創造更大的價值。

（四）搭建數據可視化平臺，構建管理“駕駛艙”

集團企業應當搭建數據可視化平臺，在抓取關聯財務數據后，存儲進數據庫，并利用人工智能技術分類列示財務數據，以滿足企業各個利益方對財務數據的需求。企業需通過圖表、影像視頻、郵件等多種方式展示財務數據，構建管理駕駛艙，企業管理層應根據平臺自動輸出的財務數據及時掌握企業的財務、經營、現金流情況，快速定位企業發展問題，從而調整企業發展決策。集團企業應根據駕駛艙中展示的財務數據，對其深入分析后及時調整產業部署，預測新產業的前景，為資源配置以及戰略規劃提供數據基礎。另外，集團企業的分子公司通過駕駛艙可準確了解自身經營短板和財務風險，然后根據總部指導規劃優化業務管理，強化內部財務對業務的作用。

四、結語

綜上所述，在大數據時代下，形式多樣且功能強大的信息技術是助力企業發展的重要推手，集團企業應當緊抓大數據優勢，正面迎接其帶來的嚴峻挑戰，迎難而上解決企業當前財務管理轉型的難題。在時代洪流下，財務管理職能也在逐步轉變，財務管理在企業經營中的作用愈加突出，簡單的核算、分析、報表編制職能顯然無法滿足業務多元化的集團企業發展需求，必須更新財務管理方式。集團企業現階段需要持續深化財務管理轉型改革意識，鼓勵全員參與轉型工作，將現代化財務管理思維融入員工的日常工作中，加深財務與業務的聯系，突出財務管理的管理職能。

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