基于財務風險管理的企業內控體系構建研究

王瑞仙

（新疆正通石油天然氣股份有限公司，新疆 克拉瑪依 834000）

當前，企業在發展過程中不斷加強內部控制體系，已逐漸成為其經營戰略的重要組成部分。從當前的實際情況來看，基于財務管理視角下的企業，其內部控制體系實施以及構建中均存在一系列問題，這就需要企業結合實際情況深入探討內控體系中存在的不足，抓住企業財務風險管理和內控體系的重點，制定有效的措施，不斷地加強內控體系的實踐，才能夠通過強化基于財務風險管理的企業內控體系構建，幫助企業更好地應對市場的變化，提高企業抵御風險的能力，從而更好地適應市場，實現企業的長遠發展。

一、基于財務風險管理的企業內控體系概述

（一）財務風險管理

財務風險管理是企業在經營發展過程中對各種風險進行識別分析和評價的同時，采取行之有效的方法進行防范和控制，以經濟可行的方法對可能存在的風險進行處理，從而保證財務活動正常開展，保證經濟利益不受損失的管理過程。對于企業來說，財務風險管理主要由風險識別、風險度量以及風險控制等多個環節組成，其中，對于財務風險的度量是最為重要的一環。對于企業的財務風險管理來說，財務風險管理的最終目標是降低財務風險，減少可能會因為風險帶來的損失。因此，企業在進行財務風險管理時，只有處理好成本以及效率之間的關系，從最為合理的角度對各種風險進行控制，制定有效的風險管理策略，才能提高財務管理的水平。

企業在進行財務管理工作時，需要遵循一定的管理程序，主要包括風險識別、風險度量、風險控制等。一是在進行風險識別時，企業要根據自身的發展情況，在風險事故發生之前作出定性判斷。在當前的經濟社會中各種事件帶來的風險一般不會外顯，因此在進行風險識別時，要加強相關信息的收集和辨識，對各種信息進行分析判斷，做好風險走勢監測。只有認識到風險識別在財務風險管理中的基礎性作用，才能為后一階段的管理工作奠定堅實基礎。二是在進行風險度量時，主要是在風險識別的基礎上借助各種方法對風險帶來的損失大小進行計量，根據不同時間、不同發生地點的風險進行識別，強化管理與控制，為企業應對風險提供必要的決策信息，這樣才能夠使企業根據各種風險類型制定嚴密而科學的控制措施，為下一步的風險控制做好保障。三是在進行風險控制過程中，主要分為技術控制和制度控制兩大類。制度控制基本上屬于管理類的范疇，這主要包括風險事件相關的組織機構設置，以及財務管理，人員配備和制度設計等；而技術控制則主要是應用分散法，轉移法和回避法等。

（二）內部控制管理

企業的內部控制體系是為了保證經營活動的效益以及財務報告的可靠性而形成的一種用于管理企業各項活動的自律系統。企業在進行內控管理的過程中，需要制定有效的管理體系，而管理體系制定需要遵循相應的原則。總的來說，要落實好權責分離、授權審批、相互制約、監督檢查等控制體系的建立與實施基本準則，并且在實踐中遵循全面性、重要性、制約性、適應性和成本效益等原則。

對于企業的財務風險管理來說，企業通過相應的規章制度對各個生產要素的活動進行有效的調控，將之作為財務風險管理的重要形式和手段，重視結合企業的管理機構，不僅能夠幫助企業極大地減輕損失，也能夠促使企業在進行內控制度運行時確保內控制度實施的有效性，通過這樣的方法進一步激發企業內控管理功效，為企業的長遠發展保駕護航。

企業在進行內控管理體系建設中，要認識到企業可能會面臨各種各樣的風險，企業在面對這些風險時并不只是被動的，而是可以通過建立有效的內控體系進行防范和化解。在現代企業發展的過程中，內控管理體系始終是企業發展的重點內容。根據企業的實際情況，從企業的財務風險管理角度出發，制定有效的內控體系構建，才能發揮其重要作用。

（三）財務風險與企業內部控制的關系

企業內部控制可以實現對財務風險管理因素的有效控制，從而更好地促進企業財務風險管理質量和水平的提升，進一步保證企業的持續發展。內控體系的構建不僅為企業財務管理提供了必要的對接，也起到了巨大的促進作用。通過有效的內部管理措施，不僅可以幫助企業制定各項有利的管理實施細則，更能夠發揮企業的管理能效，既保障了企業的經濟效益，又能夠助推企業的發展。總之，企業的財務風險管理與企業的內部控制相輔相成，財務管理既可以對企業的外部市場因素進行數據收集與分析，將收集到的數據結構作為內部控制與調整的重要依據，同時也可以實現兩者之間的有機結合，為企業的穩定發展助力。

二、基于財務風險管理的企業內控體系現狀及問題

（一）財務風險管理和內部控制意識不強

當前，我國大多數企業為了促進自身的長遠發展，都在積極建立內控體系，但從實際情況來看，我國企業在建立內控體系的過程中，與發達國家的企業相比，還存在諸多的不足之處，需要進行進一步的完善。總體而言，大多數企業財務管理人員在工作中尚未形成財務風險管理和進行有效內部控制的意識，財務管理人員以及企業的各個管理層，更加重視企業的經營戰略，而忽視財務管理環節中各種風險的評估與防控，對于企業的內控體系建立也缺乏全面的認知，這影響了企業的發展。在企業不斷經營和發展的過程中，必然會出現各種難以預料的風險。但由于管理人員沒有對各項風險進行有效識別，也沒有結合財務管理的現狀對觀念和做法進行調整，極大地影響了財務人員的執行力度，這也進一步導致財務風險管理制度難以得到落實，進而影響了整個財務管理的實效性。因此，只有從思想上提高對財務風險管理重要性的認知，充分認識到內控體系在企業發展中的重要意義，才能夠對企業的內控體系建構以及內控制度的實施奠定基礎。

（二）財務人員的專業能力不足

在當前的經濟環境下，企業面臨的財務風險多種多樣，因此對于企業的風險防控能力和內控體系建構的科學性提出了更高的要求。但從實際情況來看，企業在進行財務管理、風險防控，以及內控體系建立的過程中，首先是財務管理人員知識儲備不足，缺少專業的財務管理團隊。由于財務管理人員缺少過硬的知識技能，無法有效地對企業運營中可能存在的財務風險進行有效的識別與防控，導致企業在面臨風險時，往往會帶來較大的損失。其次，由于對財務風險管理認知程度不足，重視程度不高，也導致財務管理人員在工作中對于內控制度的建立與實施，以及財務風險防控工作缺乏積極性和主動性，在工作中總是被動地進行財務風險管理，往往在發現風險后，才會針對企業的內控體系構建進行反思。長此以往，企業在這樣的經營環境中不僅會面臨更多的風險，也會導致各項信息無法給予企業合理的決策，使得企業決策失誤而影響了企業的穩定發展。

（三）內部控制體系不完善

在當前的經濟環境中，企業要想更好地進行經營發展，必然要建立完善的內控體系。但實際上，大多數企業在實踐中仍然反映出內控體系構建不夠完善的問題。究其原因，主要是企業在經營和發展過程中一味地追求經濟效益，追求自身業務的拓展，沒有從企業的實際情況出發，建立起具有針對性和適應性的內部控制體系。在實際工作中，內控體系建設往往落后于企業的發展，不僅很難促進企業的進一步發展，而且還會導致企業在各個環節上出現問題。例如，在企業的資金運作方面，由于運算不科學導致企業對資金的使用缺乏合理性，對資金缺口沒有進行規范而有效的調整，同時也沒有有效地進行資金監督，導致企業無法掌握自身資金的現狀，可能會導致企業在資金鏈上陷入困境和遭遇風險。

（四）信息化程度不高

在當前的信息化時代背景下，互聯網和信息技術已經深入企業發展的方方面面，因此企業在進行財務風險管理的過程中，要充分發揮互聯網和信息技術的作用。要根據企業自身的實際情況，搭建有效的信息共享平臺，運用信息化的技術，優化內控體系的建立，這樣才能使企業的發展與時俱進，更好地發揮內控體系的作用。但在實際上，當前企業在基于財務風險管理構建內控體系的過程中，往往忽視互聯網和信息技術的作用，未能發揮其應用價值。這在一定程度上導致企業在各方面信息收集上存在不足，無法及時地把握市場變化和企業未來發展的方向，影響了企業戰略發展目標的制定與實施。對于各項數據收集不足，也導致企業在制定各項經營決策時沒有數據和信息做支持，使得決策缺乏科學性，無法指導企業進一步發展。

三、基于財務風險管理的內控體系構建的優化措施與路徑選擇

（一）強化對財務風險管理和內控體系的認識

在企業發展過程中，除了企業內部管理人員要認識到財務風險管理和內控體系建設對于企業經營與發展的重要意義外，企業的各級管理層也要認識到財務風險防范的重要性，并且提高思想認知，這樣才能從各個層面配合企業財務風險管理工作，使企業的財務管理制度更加合理，更好地識別財務風險，并且加以防范。具體來說，企業首先要在日常工作中加強財務風險管理的意識和宣傳與教育。通過各個層級的會議，宣傳企業財務風險管理的重要性，讓每一個人從思想意識上提高認知，轉變觀念。與此同時，在日常工作中也可以發放一些宣傳手冊，或利用企業標語、多媒體網絡平臺等營造重視財務風險管理的氛圍，使每一個人都能夠在這樣的環境感染下認識到財務風險的意義，認識到財務風險管理與企業的生產和經營息息相關，這樣才能夠在財務管理工作中有效識別財務風險，在此基礎上制定有效的內控體系。其次，在內控體系建立的過程中，不僅要財務管理部門參與其中，還需要企業各個部門之間加強聯系，能夠為構建完善的內控體系提供必要的支持。

（二）進一步提高財務管理人員專業素養

財務管理人員自身的專業能力與綜合素質影響到企業財務管理水平，也影響著企業內控體系的構建。因此，在企業經營與發展的過程中，應當積極采用多樣化的方式提高財務人員的專業能力與綜合素質。首先，企業要針對財務人員開展各個層級的專業培訓工作，通過有效的培訓教育，使之能夠在工作中提高自己的專業能力。在這一過程中還要建立有效的獎懲制度，激勵財務管理人員能夠主動自覺地參與培訓，并且在培訓中切實提高自己的專業知識與業務能力。其次，要組建一支高素質的財務管理團隊，針對企業內控體系建立的需要，對財務管理團隊進行優化使之適應需要。在這一過程中要加強后備人才力量的培養與儲備，將具有專業化能力和現代化財務風險管理理念的人才納入后備體系中，使之成為專業團隊的儲備人員，這樣才能更好地為企業的財務管理工作和企業的內控體系構建提供人才基礎。

（三）進一步完善企業的內控管理體系

為了更好地確保企業管理工作能夠順利進行，應當制定科學、合理的管理制度。具體來說，首先要針對財務人員制定合理的管理制度，將這些管理制度落到實處，使財務工作人員能夠在工作中針對財務風險進行及時識別與預警，在發現問題時也能夠及時采取措施進行解決。其次，企業要結合自身的實際情況，對現有的內控體系進行完善，最終達到加強財務風險管理的目的，提高企業的財務管理質量和效率。與此同時，還應當增強財務管理人員工作的創造性和積極性，使之能夠在工作中及時發現問題，并且有效發現企業內控體系中管理存在的不足，這樣能夠使財務管理人員在工作中積極研究這些不足的應對方式，從而不斷地優化內控體系的構建，并且強化內控體系的實施，促進企業的發展。

（四）不斷推動企業內控體系的信息化建設

在當前信息化時代背景下，企業應當認識到信息化對財務管理工作的重要意義，在財務管理工作中應當搭建信息化的平臺，并且靈活地運用信息技術構建完善的內控體系。具體來說，推動企業內控體系的信息化建設要從硬件和軟件兩個方面做起。在硬件方面，要根據企業的發展現狀以及企業內控管理體系建設的需要，引入相應的硬件設施設備，為內控制度的信息化發展提供必要的基礎和條件。這需要企業安排專項資金并專款專用，以這樣的方式購置必要的設施設備。在軟件方面，要做好建設，搭建有效的信息交流平臺，構建有效的信息化管理體系，以此為實現企業內控管理體系構建奠定基礎。除此之外，還應當進一步提高財務管理人員的信息化操作能力，使之能夠適應信息化建設的需要，為構建完善的內控體系提供強有力的技術和能力支持。

四、結語

綜上所述，在當前的社會經濟環境下，企業的生存和發展面臨著諸多風險，因此企業需要具備識別風險的能力，并且充分認識到當前企業財務風險管理及內控體系構建中存在的問題和不足，針對這些問題進行深入分析，找到出現問題的原因，并在此基礎上結合實際制定有效的應對措施和策略，以有效應對企業內控體系建設中存在的不足，使企業內控體系更好地服務于企業的長遠發展。