ERP系統助力加強企業內控管理應用研究

李連煒

摘 要：近年來我國經濟水平得到了非常迅速的發展，企業在自身發展過程中所面對的內外部環境也更加復雜，對于企業的內控管理工作也就提出了更高的要求。只有加強內控管理工作水平，才能夠實現企業內部資源的合理配置，保障各項經營業務活動的順利開展，對企業自身經營目標的實現也有著積極意義。在信息化時代背景下，ERP系統在企業內控管理工作中獲得了良好的應用效果，對于內部管理工作質量以及工作水平的提升也有著積極意義。因此企業在自身發展過程中還要積極轉變自身的內控管理理念，將ERP系統在企業內控管理工作中的價值充分發揮出來，保障企業各項運營活動的順利開展，借此促進企業的長遠與健康發展，本文主要就ERP系統在加強企業內部管理中的具體應用進行了探究分析。

關鍵詞：ERP系統;企業;內控管理;應用

內控管理在企業發展中有著非常重要的應用價值，良好的內控管理能夠促進企業的抗風險能力進一步提高，對于企業綜合競爭力的提升也有著積極意義。因此企業在自身發展過程中，還需要將ERP系統等新型技術手段以及管理理念應用到內控管理工作之中，來對企業的內控管理行為進行規范化管理，促進企業內控管理質量與管理效率得到進一步的提高，對于企業自身戰略發展目標的實現也有著積極意義。

一、ERP系統概述

ERP系統也就是企業資源管理計劃系統，其是一種采用現代化技術手段，實現對供銷鏈中供應、生產、銷售等環節內部資源共享的一種先進管理系統，并且可以為企業各項管理活動的開展進行系統性以及便利性管理平臺的提供，對于企業業務活動的順利開展也有著積極意義。隨著我國市場經濟的不斷發展，很多企業也開始應用ERP系統開展生產經營活動。其能夠在基于信息技術手段基礎上，應用現代化的管理理念，在結合了企業實際情況以及具體資源信息基礎上，實現企業資產鏈條的優化，對于企業自身規劃、決策以及業務執行工作的開展也能夠起到良好的優化效果。

在ERP系統應用過程中，其主要涉及到了企業的生產計劃、物料需求計劃、能力計劃以及采購計劃等多個方面的工作內容。通過實現ERP系統與企業內控管理的有效結合，可以幫助企業進行自身內部管理程序與制度的優化與完善，提高企業在采購、生產、銷售等過程的管理質量與管理效率，從而為企業帶來良好的經濟效益。

二、企業內控管理工作概述

內控管理在企業發展過程中有著非常重要的應用價值，也是提高企業市場核心競爭力的重要途徑。在企業內控管理工作開展過程中，需要做好以下幾個方面的內容：（1） 內部環境控制。內部環境指的是企業開展內部控制工作的內部以及外部條件，只有營造出良好的企業內部環境，才能夠保障內控管理工作的有序開展。在企業內部環境的構建過程中，主要包含有治理結構、機構設立、權責劃分以及企業文化建設等多個方面。（2） 風險評估。風險評估主要指的是企業對業務活動以及內控管理期間可能出現的各項經營風險以及財務風險進行預估與評價，隨后結合企業發展以及市場變動情況基礎上，進行針對性風險控制方案的構建。（3） 控制活動。控制活動指的是企業在結合了自身風險評估結果基礎上，進行針對性風險控制措施的選擇，來幫助企業進行自身運營風險的有效控制。（4） 內部監督。內部監督也是企業內控管理工作中的重要內容，在內部監督活動中，要求企業能夠根據自身內控管理的執行過程，給予針對性的監督與控制工作。在內部監督工作中主要包含有監督檢查以及專項檢查等多項內容，還需要就內控管理工作的開展有效性進行合理評價。這樣可以及時發現企業內控管理工作中存在的問題并進行整改，促進企業的內控管理水平得到進一步的提高。

在企業內控管理工作開展過程中，其管理目標涉及到了企業各項業務活動的全過程之中，因此還有著管理難度大以及涉及面廣的特點。通過ERP系統的合理應用，能夠實現對企業各業務程序的重構與組織，實現對業務程序的優化。在ERP系統下開展企業內控管理工作，能夠實現企業資源的高效控制與配置，對于ERP系統在企業內控管理工作中功能性優勢的發揮也有著積極意義。

三、ERP系統對企業內控管理的應用價值探究

1.對內控管理基本環境進行改善

在企業內控管理工作開展過程中，ERP系統的功能主要體現在分析以及預測兩個方面，相關管理人員可以應用ERP系統對企業生產以及經營活動中的庫存信息進行掌握，還能夠將傳統的人為管理模式轉變為信息化管理體系，從而營造出良好的內控管理環境。此外通過ERP系統開展企業內控管理工作時，還能夠實現企業各項管理活動的網絡化轉變，讓企業工作人員可以隨時隨地地進行網絡辦公。比如在進行企業財務工作的記錄以及處理過程中，相關財務管理人員可以直接在財務管理的客戶端上進行操作，促進財務管理的辦公質量以及辦公效率得到進一步的提高。這樣還能夠實現企業內部各種信息資源的共享工作，實現企業信息使用率的最大化，從而營造出良好的企業內部控制環境，為企業各項內控管理工作的有序開展奠定良好的基礎。

2.實現企業的內部精細化管理

在現代企業內控管理工作開展過程中，還需要積極將精細化管理理念融入到內控管理工作中。通過ERP系統的引進，讓企業的管理重心從傳統的職能部門管理朝著生產流程的方向進行轉變。在這一背景下，企業的生產經營活動與財務管理、資源管理以及物流管理等管理工作的關聯性也得到了進一步的提升，對于ERP系統自身集中性特征的發揮也有著積極作用。通過將ERP系統應用到企業內控管理中的方式，能夠實現海量資源信息的集中化管理，還可以讓內控管理流程的程序化以及自動化水平得到進一步的提高。ERP系統的應用，其不僅具備有良好的信息判斷功能，還能夠對各操作權限進行明確的界定，對于無關人員對程序實施的不規范操作以及違規操作行為也能夠起到良好的規避效果，讓內控管理的層次性與科學性水平得到進一步提高。

3.提高企業內部運轉的流暢性

在企業內控管理工作進行中，應用ERP系統能夠幫助管理人員對企業的采購、生產、存貨以及銷售等經營流程的數據信息有更加全面以及準確的了解，還能夠實現對經營全過程的跟蹤與管理工作，幫助企業領導層對自身的各種經營信息進行充分了解。在ERP系統中能夠對資金回籠信息、應收賬款余額等信息直觀地顯示出來，為財務人員各項財務活動的開展提供良好的參考依據，對于企業資金利用率的提升也有著積極意義。ERP系統還能夠實現企業物流以及資源的有效跟進，對企業原材料的采購以及產品銷售情況進行實時反映。這樣能夠幫助決策人員通過業務中的信息反饋情況，就企業在生產經營階段可能出現的問題進行掌握，隨后采取針對性的手段來進行這些問題的解決，保障企業各項業務工作的開展效果。ERP系統的應用，還能夠對企業以往業務模式中存在的不足之處進行改變，讓企業各部門都能夠做好自身的本職工作，實現對企業各部門的高效協同，確保不同業務在不同程序環節的信息共享，對于企業自身決策方案制定合理性以及科學性的提升也有著積極意義。

4.豐富企業內部管理的方式

在企業內控管理工作中通過ERP系統的應用，還能夠對企業自身內控環境起到良好的優化效果，進一步豐富企業的內控管理模式，降低人為計算失誤以及操作不當所造成的運營風險問題發生。通過ERP系統中的信息失誤判斷能力以及權限設置能力，能夠實現對企業各項財務活動與經營活動的動態以及全過程管理，并能夠促進企業財務核算的精準性與合理性進一步提升，降低企業在發展過程中財務風險的發生可能性，來為企業帶來良好的經濟效益。此外通過豐富企業內部管理的方式，還能夠對企業發展遇到的各種突發問題起到良好的應對效果，對于企業市場核心競爭力的提高也有著積極意義。

四、ERP系統對企業內控管理工作帶來的挑戰

1.導致企業內控風險進一步增大

ERP系統的應用，對于企業內控管理工作也帶來了一定的沖擊，還會導致企業的內控風險發生可能性進一步增加，具體表現在以下幾個方面：（1） 控制環境風險加劇。在企業內控管理工作開展過程中，要求企業領導層能夠充分發揮出自身的作用，而管理層的態度以及管理能力，也直接關系到企業內控風險的發生幾率與大小程度。在ERP系統應用之后，企業的內部管理組織結構也朝著扁平化的方向進行發展，其雖然能夠對企業自身發展起到良好的促進作用，但是對于領導層的管理思維也帶來了非常大的沖擊。在ERP系統應用之后，企業的內控層次隨之減少，領導從原本的等級中的塔尖朝著行動的核心進行轉變。在這一背景下，企業內控管理工作在開展過程中還需要基于企業健康發展需求以及信息科學性來進行。如果企業領導層對于ERP下的現代管理理念掌握不足，依舊采用的是傳統的內部管理模式，也就難以滿足現階段企業發展的實際需求，內控管理的作用也就無法充分發揮出來。（2） 業務流程風險加劇。在企業以往的業務流程中，主要是通過“憑證賬簿報表”的會計循環方式進行設計的，在內控工作開展過程中，也多是采用復核憑證、賬簿核對等方式來進行。但是在ERP系統應用之后，對于以往企業會計模式中的單一化以及順序化問題均起到了一定的轉變效果，其能夠實現會計信息以及業務信息的同步，并能夠為企業業財融合工作的進行提供良好的管理系統。但是在對企業現有的業務流程進行優化過程中，還會導致部分重復以及不增值業務流程的消失，一些有利于企業內部的審計線索也會隨之消失，從而導致企業業務流程風險進一步增大。

2.數據安全性風險進一步增大

企業在應用ERP系統開展各項管理工作時，還需要采用信息化技術手段完成各種內控管理工作，這樣雖然能夠促進內控管理效率與管理質量進一步提高，但是在實際應用過程中還會出現一定的數據安全性風險，具體表現在以下幾個方面：（1） 計算機系統風險。在計算機系統應用時會受到外部不可抗力以及人為因素的影響。比如在ERP系統應用中，數據多是一次輸入之后就能夠在系統中通用的，對于傳統工作中數據核對以及檢查流程得到了簡化。在這一工作模式中，如果初始數據輸入有誤，還會導致錯誤的數據在ERP系統中被反復使用等情況發生，并會產生一系列的錯誤處理行為，對于企業的經濟效益造成一定的損失。此外ERP系統還有著高度集成化以及數據邏輯化的特點，如果對于計算機系統風險沒有進行有效控制，勢必會影響到企業決策行為的合理性，并可能造成嚴重的經濟損失。（2） 數據庫被修改風險。各企業在ERP系統應用中都需要配備專用的數據庫，一般情況下業務處理人員的操作行為，還會在操作日志中留下一定的審計痕跡。但是在ERP系統應用過程中，部分技術管理人員還可能通過各種手段來進行數據庫內信息的修改，導致了數據被人為破壞的風險進一步增加，對于企業內控管理工作的開展也造成了一定影響。

3.對內控系統提出了更高的要求

在將ERP系統應用到企業內控管理工作中時，還需要進行ERP系統所依賴的軟硬件環境的搭建，對于企業的內控體系也就提出了更高的要求。要想發揮出ERP系統的應用優勢，要求企業能夠做好硬件運行實體環境的安排，還需要做好ERP系統的二次開發以及系統維護工作，對于部分重要的軟件數據要做好備份管理工作，企業傳統的內控系統已經難以滿足內控管理工作的實際開展需求。

通過ERP系統中的網絡應用結構，能夠實現不同業務模塊之間信息的實時傳遞，這樣可以讓企業的內控體系進行運營情況的實時反映。但是在ERP系統應用之后，會導致企業自身的內控風險以及數據安全風險進一步增加，要求企業的內控系統能夠對安全管理以及風險控制環節進行不斷完善與創新。這樣才能夠將ERP系統的應用加重充分發揮出來，保障企業內控管理作用的發揮。

五、ERP系統強化企業內控管理工作的具體策略

1.提高企業的內部控制意識

在企業內控管理工作開展過程中，只有在擁有良好內控意識基礎上，才能夠引導各部門積極參與到內控工作中，保障各項內控管理工作的順利開展。因此企業領導層還要積極轉變自身的工作理念，對ERP系統在企業內控管理工作中的重要性有明確的認知，隨后企業領導層需要結合企業自身發展情況，就ERP系統在應用過程中的實際需求作為基礎，做好軟硬件設備的配備以及日常維護工作，為ERP系統價值發揮提供良好的企業內部環境。此外企業在日常工作中，還需要不斷加強對內控管理工作的宣傳力度，讓企業內部所有職工們對于內控管理工作的應用價值有深刻的認知，并且愿意主動參與到各項內控管理工作之中。只有這樣才能夠實現企業內控價值的充分發揮，更好地利用ERP系統進行企業內控管理水平的強化。因為ERP系統在應用過程中存在一定的信息數據安全問題，因此企業在ERP系統應用階段，要不斷提高企業的信息安全管理工作，實現企業內部各種信息的共享，為各項內部管理工作的順利開展營造良好的管理環境。

2.進行專門技術團隊的構建

在企業自身發展過程中還需要擁有一定穩定的管理環境，而且ERP系統在應用過程中也容易受到多種因素影響，對操作技術人員的綜合能力也提出了非常高的要求。因此在通過ERP系統強化企業的內控管理工作時，要求企業管理層能夠加強對該部分工作的重視力度，隨后在結合ERP系統實際使用需求基礎上，進行專門技術團隊的構建，確保ERP系統各項操作作業的順利開展。因為企業內部各部門的職能劃分存在有一定差異性，所適用的各項管理防范也不盡相同。因此在ERP系統實際使用過程中，企業需要在立足自身各項業務活動實際開展需求基礎上進行系統的合理選擇。在進行業務人員的培訓過程中，需要遵循專業性以及針對性等相關原則，促進管理人員自身的崗位意識以及專業水平得到進一步的提升，保障ERP系統在操作過程中不會受到人為操作不當等因素的影響。因為ERP系統在數據輸入過程中只需要進行單次輸入，對于數據輸入的真實性以及完整性也提出了比較高的要求。如果系統操作技術人員出現了數據輸入錯誤的問題時，勢必會影響到ERP系統在內控管理工作中作用的發揮。因此在專門技術團隊的構建過程中，需要將ERP系統的應用要點以及技術規范進行明確，確保所有技術人員都能夠嚴格遵循相關技術規范開展各項系統操作活動，并要進一步提高技術人員的職業能力與職業素養，從源頭上降低數據輸入錯誤等問題的發生可能性。最后則需要對企業的內控管理制度與規范進行持續改進與優化，對企業內部各部門的權責進行細分與明確，隨后進行針對性問責機制與懲處機制的構建，讓企業內部員工參與到內控管理工作中的積極性得到進一步提高。

3.進行相關管理制度的優化

在ERP系統應用過程中，對企業內部管理環境提出了更高的要求。只有在具備有更先進管理思想以及管理制度體系作為支撐基礎上，才能夠保障ERP系統的應用效果，實現企業內控管理工作與ERP系統應用的有機融合。在對企業現有的內控管理制度進行優化過程中，需要企業能夠在結合自身實際發展情況基礎上，對ERP的管理內涵進行深刻的解讀，還要進行健全的考核制度以及考核指標的構建，通過績效考核體系，對企業員工的工作行為進行規范化管理與約束，滿足ERP系統應用背景下內控管理工作的實際開展需求。在內控管理工作開展中也要遵循相關制度條例與程序規范來開展，考核處理流程需要與ERP系統的運行流程保持一致。

4.實現線上控制的強化

在企業內控管理工作中應用ERP系統中，還需要實現對各控制節點的固化處理，并通過內控管理手段，加強線上控制水平。這樣能夠讓系統用戶業務在處理過程中變得更加的規范與合理，對于內控管理工作與ERP系統兩者的深度融合也有著積極意義，從而實現標準化的ERP內控管理效果。通過強化線上控制的方式，其能夠促進企業的內控管理工作效率進一步提高，還能夠顯著降低人為管理過程中的主觀因素影響，促進企業內控管理工作水平進一步提高。

5.改進ERP系統管理權限

在ERP系統管理工作開展過程中，還需要將海量的部門信息轉移到統一的信息化平臺中進行高效操作與處理，在實際處理過程中還要做好各部門操作權限的合理設置，并要強化內控管理以及執行過程中的監管工作。這樣才能夠保障ERP系統在信息處理工作中的安全性，提高ERP系統的整體應用水平。在進行ERP系統管理權限的改進過程中，要做好各部門權責的梳理工作，進行崗位權責說明書的編制，隨后遵循ERP系統對各項日常工作進行規范化管理與約束。此外還要定期進行ERP系統中各種信息的排查以及整合工作，對于一些錯誤信息與過期信息要及時進行剔除處理，避免這些信息對于后續工作所造成的影響。

六、結束語

綜上所述，在將ERP系統應用到企業內控管理工作中時，能夠促使企業內控管理質量與管理效率進一步提高，對于企業內控管理整體水平的提升也有著重要意義。但是ERP系統的應用，對于企業內控管理模式也造成了比較大的沖擊，要求企業能夠積極轉變自身的內控管理理念，在結合了ERP系統實際應用需求基礎上，進行現有內控管理模式的不斷優化與創新，來為企業的健康發展提供良好的內控環境。

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