內部審計視域下企業內控流程梳理與風險管理問題的研究

摘 要：當今社會，企業迎來巨大發展機遇的同時，也面臨重重困難與挑戰。企業要想在激烈的市場競爭中奪得一席之地，就應該做好內部審計視域下的內控流程梳理與風險管理問題工作。基于此，本文首先對內部審計視域下企業內控流程梳理與風險管理的重要意義與現存的問題進行分析，然后據此提出可行性策略。旨在為企業高質量地開展相關工作提出可行性參考意見，在促進內部審計工作高質量開展的同時，促進企業的高質量發展。

關鍵詞：內部審計;企業內控;流程梳理;風險管理

引言：由于企業自身的發展，內部審計手段也發生了變化，初期的內審僅是作為一種“事后監督”，但其在防范和監督方面的作用并不明顯。然而，隨著時代的不斷發展，內部審計的對象逐漸轉向企業的運作與系統，企業的內部管理也隨之增強，從而在一定程度上可以彌補會計錯誤。當前，企業為尋求更大的發展，就應該做好內部審計視域下內控流程梳理與風險管理工作。因此，企業就應該找出自身存在的不足之處，并結合自身實際情況，切實提出可行性的整改對策。

一、內部審計視域下企業內控流程梳理與風險管理問題的重要性

1.可促使企業的經濟發展

企業的發展受多種因素的制約，而財務管理工作是確保企業發展的關鍵。為了提高企業經濟效益，企業必須具備高質量的財務管理工作。同時，通過對企業進行財務審計工作，可以使企業擁有更多的資金，從而使企業的資本積累得到切實的提高，使企業的經營規模得到進一步的發展。同時，對企業進行的財務審計工作也具有增強企業生產率和保障內部各種資源的作用。因此，做好企業的財務審核工作，能切實促進企業的發展。

2.企業管理不可缺少的手段

我國整個經濟市場發展狀況對企業的快速發展起到了很大的促進作用，但是在這種快速發展的背景下，企業自身也會出現問題。例如，現有的各種制度，無法與當前的經濟發展狀況相匹配，對企業造成了很大的影響。而加強對企業的財務審計，能夠有效地解決企業發展中出現的問題。加強對企業安全生產的認識，運用科學、實用的工作方式，以排除可能存在的危險，從而推動企業高質量發展。

3.有助于企業做好風險防范工作

企業財務管理工作主要是對企業可能出現的財務問題進行風險防范與風險管控。從宏觀意義上來講，企業財務風險可以視為企業在財務系統中出于各種情況而影響的導致工作效率的因素，并可能發生實際收益和預期收益存在不同的情況。企業在進行風險管理工作時，經過結果的確認和評估，可以采用科學的方法管控財務風險工作，幫助企業減少經濟損失。財務風險方案制定以后，由于市場發展的不確定性，企業在發展中還有可能存在很多的財務風險問題，這就需要財務管理工作人員在制定風險防范方案時，盡最大的可能將風險降低到最小的范圍內。

二、現存的問題

1.財務預算不合理

內控審計應落實到企業的方方面面，企業也能夠重視內控審計的重要性，并按照相關法規以及企業自身的實際情況制定了嚴格的財政預算。然而，目前許多企業的財務預算并不夠合理，不能與企業的發展同行。在實際工作中還存在很多隨意現象，例如，有部分企業在制定年度預算、執行和考核財務預算時，各部門至今的標準并不統一，從而影響到財務預算的執行，這也對企業財務預算管理工作產生不良影響。

2.缺乏獨立性

有些企業沒有獨立的審計部門，在開展有關工作時，就很容易遇到許多的問題。這種狀況對企業的發展非常不利，如果沒有獨立的審計部門，那么在審核工作的時候，往往會受到很大的干擾，從而會讓審核工作的效率降低，從而造成決策失誤。企業沒有單獨的審計部門，其根源在于，企業未能正確認識到審核工作的重要意義。

3.未建立財務預警制度

建立一個健全財務預警體系，可以為企業提供一種規避財務危機的有效方法。然而，一些企業在發展過程中往往忽視了這方面的工作，缺少相應的規定。就算有部分企業能夠重視財務預警制度的重要性，但是在開展財務預警工作的時候，由于工作觀念和工作方式相對落后，沒有及時地將各種先進的信息技術融合到一起，導致了財務預警系統的失效，財務預警制度對企業起不到什么重要作用，從而限制財務預警的發展。

4.財務信息化水平較低

當前一些企業在財務信息化方面的發展還處在起步狀態，不能充分利用其優勢。產生這一狀況的因素有很多，首先，由于企業本身的經營規模不大，可以投資的資本少。為了節約企業的經費，以及他們誤以為用常規的工作方式就能解決問題，這就使得企業的管理人員不想在這上面投入過多的錢。然而，由于部分企業缺乏健全的信息系統，使得我國的會計人員無法對相關的信息進行及時、準確的收集，從而造成資源的大量消耗。同時也會阻礙企業其他部門之間的交流，阻礙企業的發展。

5.內控制度不夠健全

目前一些企業的內部控制體系還不完善，制約著其正常運作。即使企業有著健全的法律法規，但在實踐中卻沒有得到有效實施。而企業為了保證其他工作的順利進行，必須建立起一套完整的內部控制體系，這是因企業現行的體系不夠健全與完善，無法起到真正的作用，這對企業的發展極為不利。還有一些企業在內部控制上缺少良好的監督機制，能否在執行中得以真正執行，取決于它的監督力度。由于企業缺少監督制度，也就無法更好地執行，這些都對企業的發展十分不利。

三、內部審計視域下做好內控流程梳理與風險管理對策

1.加強內部審計部門的獨立性

為了保證企業的內部審計工作，能夠真正起到風險防范意識和能力，企業就必須加強對內部審計工作的獨立性。當前市場經濟的競爭形勢十分嚴峻，對企業的發展也是一種嚴峻的考驗。因此，為了保證內部審核工作的工作質量和工作效果，企業就必須保證其是獨立的部門，如此，便不會受制于企業的部門，在進行審計工作時不會束手束腳、會更加自由。企業一定要防止內部審計與其他工作混為一談的問題。

2.提高風險防范意識

為了強化企業的內部控制，企業管理層要及時更新思想，樹立起對風險的預防意識。財務工作人員也應該為企業高層提供全面、可靠、準確的信息，為企業的管理者提供有效的管理建議。企業要想提升自身的風險防范意識，不僅需要財務管理工作人員提高風險防范意識，還需要改變所有員工的思想，使他們在工作中都能夠重視企業財務風險。只有經過企業全體員工的共同努力，方可有效地提高企業整體風險防范意識，促進企業的發展。并強化各部門的溝通工作，以確保所有工作都能夠形成有效溝通，并暢通無阻地進行。

3.強化風險評估

在企業發展中，風險評估是一個非常關鍵的環節，要做到這一點，可從以下幾方面進行：第一，要綜合分析企業的現實狀況和外部的市場狀況，并對其進行綜合評價，并針對其具體的情況，完善其風險控制措施，并制定相應的風險指令匯報制度。此外，在進行風險評估工作時，還要全面評價企業的經營過程，并構建相應的風險資料庫。要綜合分析企業的內生和外生的市場狀況，從現實出發，對其進行綜合的風險評價，改善其風險控制的戰略，并制定健全的風險報告制度。在此基礎上，對企業的經營過程進行綜合評價，并構建相應的風險資料庫。第二，加強對企業經營發展中的社會、經濟、環保等方面的風險控制。開展企業自身和所在行業的風險評價，并針對企業發展趨勢，對各種潛在的危險進行預警，并制訂相應的對策。

4.改進審計方法及技術

時代在不斷地發展，任何事物都不可能一成不變，企業在發展過程中，必須適應市場的變化。如果一味地按照原來的方法開展審計工作，不僅不能滿足當前的發展需要，還會對企業的發展造成一定的負面影響。因此，必須保證企業在開展相關工作時的工作方式和工作技術的先進性與科學，可從以下幾方面進行。第一，企業應該對以往的工作方法進行深度剖析，并取長補短，將過去的能夠繼續適應現代社會所需的工作方法進行沿用，對于那些老舊落后的工作方法應該給予摒除。并對企業在市場運行中出現的問題進行了剖析，然后再在此基礎上，制定具體可行的審計對策，使審計工作的價值得到真正的實現。第二，要完善企業的內部監控體系。在這一進程中，企業應根據自身的實際情況將內部監控體系與審計工作有效融合，使兩者的綜合效益最大化，從而可以有效地達到提高財務工作效率和降低財務審計工作中出現的問題。第三，企業相關工作人員在實際工作中，也要注意搜集企業在經營發展中遇到的各類風險問題等，并在里面獲取與審計相關的信息，并將其用于工作中。如果在開展審計工作時，并沒有大量的數據支撐，那么將無法高質量地開展相關工作。所以，審計工作必須重視對相關信息的收集。

5.設立防范風險系統

企業在發展中，不可避免地面臨著許多的風險與問題。為了減少因各種原因造成的各種經濟損害，必須要有一個完善的風險預防體系。第一，要提高內部財務管理的風險管控水平。在實踐中要建立相應的防范風險等級，做好各種風險程度的預防工作。同時，也要把信息化技術應用于風險的早期警報，把危險減少到可控的程度。與此同時，要做好對市場調查工作，明確企業在市場中可能遇到的各類風險問題，以減少或避免自身遇到的各類風險問題。第二，企業為確保潛在的風險問題得以化解，應該強化部門之間的溝通，在工作時相互配合，這樣就可以在一定程度上避免企業可能遇到的風險問題。第三，企業應該做好自身的融資能力、負債情況等調查工作，并全方面地評估，設定相關的風險防范措施。第四，企業在進行投資決策時，也要從投資決策的早期等多個角度來進行全面的評價。如果投資的目的可以實現，那么就需要進行合理的計劃，選擇低風險的融資產品。第五，企業為降低在經營中遇到的各類風險，還可以選擇購買財險，也可以采取多種形式進行投資。也可以把一些生意外包給其他的企業來做，這樣一來，既可以提高企業的工作效率，還可以在一定程度上轉移企業風險。第五，為了提高對風險的抵御能力，企業還可以設立專門的創業投資板塊。

6.拓寬內部審計的范圍

在企業開展內審工作時，必須在界定其工作責任的前提下，進一步拓展其工作領域，以保證其內部審計工作的質量。在工作中，內審工作應當不斷地根據市場情況和企業的經營情況進行創新，逐步轉變工作方式，逐步實現內審工作的先進化、現代化和科學化。同時，也要充分地發揮其對內審工作的監督功能，在內審工作結束之后，還要對之前開展的工作情況進行檢查和剖析。企業的內部審核不僅能預防在生產經營中可能發生差錯，而且能保證各類資產的資料的質量，也能對其進行有效的評價。通過這種方式，可以保證對企業進行評價，進而推動企業的發展。同時，企業的領導層也可以依據審計工作作出更為科學化的決定，對其進行規范化、科學化的經營，保障企業的健康發展。加強企業的內部控制，加強財務管理、加強結算管理、合同管理、資金管理。在進行企業內部審計工作時，相關工作人員必須具有綜合能力，對各類可能發生的各類風險問題進行有效的管理。同時，樹立風險預防與風險管理的觀念，健全風險控制制度，提高風險管理的費用，企業能夠得到健康發展，實現收益最大化。

7.提高審計人員的綜合素質

內部內審工作可有效地推動企業高質量發展，而工作人員的質量直接影響著內部審計工作的質量。因此，企業必須提高自身的整體素質，才能保證擁有一批高質量的內審團隊。第一，增加員工的數量。企業必須確保員工的數量能夠滿足有關工作的需求，所以，企業必須加大引進高質量人才的力度，使其具備相應的業務技能，從而能夠更好地應對在工作中遇到的各種問題。第二，企業應做好員工的培訓工作。對新來的審計人員，企業要加強他們的培訓工作，使他們了解到企業文化、各個方面的內容，以便更快地進入到工作狀態。針對現有的工作人員，企業要加強他們的培訓工作，保證其具備最新的工作思想和工作方式，并將其應用到實際工作中，提高工作的風險預防和提高企業自身的發展水平。第三，要完善內部審計工作的懲戒機制。把工作實際開展的情況與員工的利益聯系在一起，可以最大限度地調動員工的積極性，還可以有效地防范員工在工作中出現的各類失誤問題，提升工作質量。

8.構建智能防御機制

企業應深度分析內控工作，切實找出內控中存在的問題，并建立健全智能防御制度，從而達到企業的內控目的，提高企業的競爭能力。企業應從對內部信息分析等方面入手，構建一個符合企業自身發展需求的信息安全預警體系，對企業的財務狀況和外部的市場環境作出準確的預測，并對其進行評估，從而提出相應的對策。此外，要切實做到智能化防護體系的實施，并與企業的發展狀況相適應，促進其充分利用，從而保證為企業帶來更多的經濟利益。

9.應用大數據技術加強財務內控管理

大數據已經滲透到各個行業，為推動企業發展起到了巨大的作用。同時，大數據也是一種具有重要意義的信息資源，企業如果充分利用這些信息，不僅可以了解目前的市場狀況，也可以對自己的價值進行深入的剖析。并根據所掌握的資料進行自我調節，以保證在市場上有更大的競爭優勢。而將大數據運用于企業的內部控制，可以對內部控制中的各種問題進行有效的辨識，從而提高內部控制工作的品質。所以，企業在財務內控管理中應注重大數據的應用。第一，可以利用大數據進行融資和管理。企業要想獲得更大的發展，就必須有大量的資金支持。為了獲取巨額資本，企業往往采取多種方式籌集資金，然而在籌資的同時，也存在著一些問題。而利用大數據技術進行財務管理，可以在某種意義上將其風險降到最低。這是由于大數據技術能夠獲得更多的金融資訊，從而拓展了籌資的途徑。然后，通過對企業已有的資料進行有效的分析，選擇最小的風險投資方式，以保證企業的安全和提高企業的內部管理水平。第二，運用數據整合技術來推動企業的內部管理。信息是影響經濟發展的重要因素之一，所以，企業就應該獲得大量的資料，并根據這些資料，幫助企業的發展作出更合理的決定。但是由于這些資料都比較分散，企業可以利用大數據更加高效地整合這些信息資料，并加以利用。大數據不但能有效地發掘企業本身的發展情況，而且能夠充分發掘和利用其內部的各種資料，實現對企業內部控制系統的完善和提高。第三，利用大數據對企業內部控制體系中的缺陷進行檢驗。大數據技術是一種非常強大的數據處理技術，它可以對各種業務進行高效的數據進行高效的分析，從而發現企業的各種財務問題。利用大數據進行有效的審計，可以發現企業的財政缺陷。第四，制訂出一套較為合理、可行性解決方案，對各種財務問題進行有效的處理，從而有效地防止財務危機的產生，從而實現企業內部控制的最大化。

10.提升執行力度

企業要想增強管控風險的能力，就應該提升相關的執行力度，確保有關的工作都能夠按照企業的規章行事。在進行審查工作時，必須要確保資料的齊全性，確保開票的流程，符合企業的規定。應需要有關工作人員提供相關的信息登記表，然后再進行信息的補充，有關工作人員拿著信息登記表到財務室開發票。當有關的工作結束后，所有的審核流程和工作流程都應該在最少的時間內進行完成。在開展工作期間，務必確保對每項信息都能夠詳盡記錄。然后再根據各個時間節點，及時地對數據進行更新，并在有關的記錄表中記錄數據，然后再定期將這些數據進行匯總，以確保提升執行力度。

四、結語

綜上所述，內部審計視域下注重企業內控工作和風險管理問題可促使企業的經濟發展、是企業管理不可缺少的手段、有助于企業做好風險防范工作。然后在實際工作中，卻存在著財務預算不合理、缺乏獨立性、未建立財務預警制度、財務信息化水平較低、內控制度不夠健全等問題。企業為解決這些存在的問題，可以從加強內部審計部門的獨立性、提高風險防范意識、強化風險評估、改進財務審計方法及技術、設立防范風險系統、拓寬內部審計的范圍、提高審計人員的綜合素質、構建智能防御機制、應用大數據技術加強財務內控管理等方面入手。然而，企業在實際發展中所面臨的實際情況瞬息萬變。企業要想更加高質量地開展有關工作，就必須結合自身實際的發展情況，與時俱進地對工作方法進行改變，并注重融入創新意識，確保企業能夠健康、有序地發展。

參考文獻：

[1]呂明君.企業內部審計定位與發展方向研究[J].上海商業， 2022（03）：97-99.

[2]張軍赫.“互聯網+”視域下企業內部審計的現狀與發展[J].產業創新研究，2022（02）：107-110.

[3]周梨.關于企業內部控制的問題及解決方法探析[J].商業觀察，2022（12）：60-63.

[4]周曙光，王詩雨.企業財務風險與產業結構調整的循證決策研究[J].中國軟科學，2022（02）：174-183.

[5]鐘德仁.財務共享服務模式協同助力企業內部審計改進路徑研究[J].上海商業，2022（01）：123-125.

[6]孫葉平.“互聯網+”對企業內部控制的影響與應對策略[J].現代商業，2022（06）：176-178.

[7]趙名瑩.企業財務風險的識別與內部控制對策分析[J].中國集體經濟，2022（05）：145-146.

作者簡介：鄧陽（1982.10- ），女，漢族，籍貫：重慶，研究生，中級會計師、中級審計師、中級經濟師，研究方向：會計、財務管理