企業內部控制與財務風險防范措施

[ 摘要 ]隨著市場經濟的不斷發展，企業也遇到了許多的機遇與風險，為了能夠擴大自己的經營范圍，保證發展的勢頭，需要重視市場經濟發展的利弊，以現代化的方式發展下去。本文分析企業內部控制與財務風險防范的關聯，總結其中的影響因素，并提出一些解決方案，以提高企業的綜合競爭力。

[ 關鍵詞 ]企業內部控制;財務風險;防范措施

中圖分類號：F27

文獻標識碼：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.06.018

企業在發展的過程中需要面對外界的競爭與內部的管理，需要對自身的經營策略不停地完善，才能在獲得經濟效益的同時，還能夠擁有對各種風險的抵抗能力，以堅實的綜合能力確保發展勢頭，降低在發展中遭遇各種風險的可能，提高管理能力。

1? ? 企業內部控制與財務風險防范的關聯

財務風險就是企業在發展的過程中受到內部管理或者外部影響而導致營收沒有達到目標的風險。由于企業無法徹底地防范外部的各種風險，那么加強內部的控制對財務風險的控制有著更好的效果。而內部控制就是通過在企業內建立起相應的控制程序與流程，對企業的各項工作活動進行管控，讓工作流程處于一個管理的范圍內，防止從內部的缺陷中出現各種風險，建立起企業內部的管理應用制度，提高企業對風險的防范能力，讓企業的財務風險有效降低到承受范圍之內，優化企業各項經濟活動，對提高企業內部控制的效率和水平有著重要的作用。

2? ? 企業內部控制的影響因素

2.1? 企業內部控制風險管理缺少穩定的工作環境

企業要想在發展的過程中保持充足的活力，就需要緊隨市場變化的腳步，讓企業的運營決策能夠有效地應用在市場運行之中。但是因為市場的環境一直在不斷地變化，如果企業的內部沒有一個穩定的工作環境，就會影響到控制風險管理的能力。單一的宣傳并不能讓企業的員工認識到內部控制風險的重要性，沒有實際的案例進行展示，不能讓各個部門意識到企業內部控制風險管理的重要性。而且企業在日常的運營之中會把經濟效益放在第一位，為了保證經濟效益能夠不斷地提升，就會降低對企業內部風險管理工作的關注，導致整體的工作環境不穩定，這樣會讓企業的內部出現不可控制的風險，讓企業的穩定發展出現問題[1]。

2.2? 企業內部控制風險意識淡薄

企業在跟隨新形勢的發展過程中，往往只看到了新形勢的發展前景，卻忽略了其中的巨大風險，機遇與風險并存，企業在抓住機遇的同時也要加強對內部控制風險的認識。尤其是在開展實際工作的時候，企業的管理者對內部控制風險沒有深入地了解，管理方法相對片面，其所認為的新形勢其實已經缺乏了一定的前瞻性，而且對發展沒有長遠的規劃，只注重短期的利益。這導致企業內部的部門了解不深，在工作的時候常常忽略企業設定好的戰略規劃與目標，淡薄的風險意識直接導致企業內部的風險管理很難融入到其他工作環節中。主要的責任常常被財務部門承擔，而管理者卻沒有相應的作為，限制了企業的發展。

2.3? 企業內部控制風險管理體制不完善

為了讓企業內部控制風險管理能夠穩定地進行，需要設立一套專有的管理體制，增加企業內部的風險意識，讓企業可以用更規范的模式控制管理內部風險。

部分企業在建立管理體制的時候，沒有充分考慮到企業的戰略目標，管理體制存在諸多問題，其中就包括內部控制風險要素評估和識別機制不完善，導致沒有有效的防范機制來針對潛在的風險。設立管理體系的原因是企業內部控制風險管理需要一個系統的管理辦法，但是許多企業卻沒有重視這一方面，因為急切需要一個風險防范機制，卻又對風向要素掌控不全面，直接導致最后的管理體制不能達到應有的效果，在部分管理機制上出現問題，最后增加了其中的風險。

2.4? 企業內部控制風險的監管機制缺少獨立性

企業內部的控制風險管理會應用于整個企業的環境之中，但是卻沒有相對的監管來保證企業內部的控制風險管理會有效地運行，在監管方面并沒有一個獨立的監管機制來保證其監管的作用。導致雖然進行了企業內部的控制風險管理，最后的管理成效卻不盡如人意，很多應該達到的管理目標沒有實現，影響了控制風險管理應有的作用。許多的內部風險要素存在著很大的管理問題，如果沒有對其進行有效的識別和分類，就進行企業內部的控制風險管理，那么最后的管理效果就會打折扣，為企業的內部運營留下漏洞，給企業的未來發展帶來巨大的風險，很有可能造成嚴重的內部控制損失。缺少獨立性的監管措施很難對企業的管理進行制約。因為監管部門并沒有一個統一的監管流程，監管人員也不具備相應的意識，最后監管的工作成效并不好，增加了企業內部的控制風險。

2.5? 企業內部控制風險管控人員缺少專業性

有的企業內部控制風險管理的往往不是專業的人員，還有的企業讓一部分員工兼職這部分工作，企業對這方面的不重視直接影響了最后的管控效果。企業員工不具備相應的專業知識，企業也沒有安排相應的培訓對其進行提升，管理人員很難進行創新，在工作中沒有承擔責任的意識，在管理的過程中更多地依靠經驗主義，導致企業內部的力度和深度都難以提升。因為沒有對其建立起獨有的考核機制，待遇并不能滿足專業人員的需求，影響了企業在內部風險控制上的力度[2]。

2.6? 內部控制環境不夠健全

從本質上看，內部控制環境屬于內控實施的基礎，只有加大風險控制管理，才可以有效地促進企業的可持續發展。從內部體系上看，一些企業在發展的過程中外部環境不健全，管理層和職工缺少風險管理意識。對于企業來說，內部控制的主要目的就是為了識別企業內部的財務風險，發現問題，結合問題有針對性地制定科學的解決措施。如果企業出現了借入資本量較大的問題，就需要背負著沉重的利息負擔。此時，企業需要結合實際情況，緩解外部壓縮期限和企業無力償還之間的關系，最大限度地減少財務風險出現的概率。

3? ? 企業內部控制風險的防范措施

3.1? 營造良好的內部控制財務風險管理環境

企業在發展的過程中要保證內部控制財務風險的穩定工作環境，因為外部的發展市場環境一直處于不停發展的不穩定狀態。所以內部控制的財務風險隨時都有可能發生，企業要對內部的工作環境進行調整，強化內部的控制管理意識，通過對市場經濟形勢與企業經營形式進行分析，將其與企業內部控制財務風險管理的環境相結合，讓企業擁有一個穩定的工作環境。積極地提升內部控制財務風險的宣傳作用，讓不同的部門都參與到宣傳工作之中，通過宣傳教育讓每一個企業員工都能意識到企業內部控制財務風險管理的意義，對其保持高度的關注，營造企業內部良好的工作環境，增加對外部財務風險的抵抗能力，讓企業的穩定發展得到堅實的保障，減少企業因為外部財務風險而帶來的阻力。

3.2? 提高內部控制財務風險管理意識

通過對企業內部財務風險管理意識的建設，讓企業各部門能夠意識到財務風險控制的重要性，奠定思想基礎，讓企業擁有更加完善的內部控制財務風險的防范能力，加強企業內部對保障制度的建設，通過完整的保障制度給企業內部的財務風險控制奠定基礎。企業在發展的過程中，管理者要積極地對市場經濟發展趨勢進行分析，總結出其中的主要內容，通過不斷地學習來提高對企業的管理能力。內部控制財務風險管理并不只是企業管理者一個人的工作，而是企業所有工作人員都要執行的內容，管理者要積極地帶動工作人員一起參與到內部財務風險控制的管理工作之中，通過這樣的方式加強對財務風險管理的力度。將管理工作融入到企業日常的工作之中，對企業進行全效的管理，并且加強大家的經驗交流，設立好對應崗位的相關責任人，增強管理流程架構，讓每一個員工都能在工作的過程中履行內部控制財務風險管理的職責，降低企業在運營的過程中出現損失的可能。

3.3 企業構建完善的內部控制財務風險管理機制，增強財務風險防范措施

企業在市場經濟的影響之下，發展過程首先要重視市場的經濟走勢，但是對企業內部的控制財務風險管理機制也應給予足夠的重視，只有將外部的市場影響與內部的財務風險控制相結合，才能保證企業在發展的過程中有著充足的動力。企業需要明確相關的管理流程，為之確定一個明確的管理目標，通過對財務風險管理的組織架構進行管理，并且加強各個部門之間的聯系，將具體的工作職責下放到具體的部門和人員的身上，防止因為管理目標的不明確而出現互相“踢皮球”的現象，影響管理的效果。要加強整個企業對工作流程的把控，完善工作流程，加強對內部財務風險的控制，并且使用動態的管理模式，以全局的視角對企業的財務風險管理機制進行不斷地優化，讓企業的發展能夠跟上發展的步伐，保證企業的發展動力[3]。

3.4 保證內部控制風險監管的獨立性，完善風險監管機制

企業內部的財務制度監管需要從其他的監管體系中獨立出來，因為監管部門在日常的工作中針對的是企業全部的生產經營工作，而進行內部的財務風險控制的時候，工作總會被管理者的思想所影響。內部控制風險監管要具有一定的獨立性，保證監管的工作對管理層一樣有效力，使監管結果能夠切實地實施下去，為企業能夠擁有一個完整科學的內部控制與財務風險防范監管機制奠定堅實的基礎。企業的監管也要完善工作流程，保證監管工作具有全面性。企業通過對監管人員進行全面培訓并且提升監管人員的管理權限，讓監管人員的工作能夠發揮出應有的工作職責。還要對監管人員的思想道德和法律意識進行培養，因為監管人員就是企業的思想標桿，監管工作要公正公開，獨立于其他部門，才能夠對整個企業內部出現的問題及時地進行處理，構建起一個科學完整的內部控制財務風險監管機制。

3.5? 提升企業內部控制風險管控人員的素質和能力

企業內部的風險管控人員因為需要對整個企業進行有效的管控，那么對其素質和能力都有著較高的要求。管控人員在實際的工作中，需要將企業的內部控制內容進行有效分析，再對財務風險管理的重要性進行剖析，結合專業的知識，保證在工作中能有著較高的創新力來不斷優化整個工作流程。企業需要對績效考核機制進行優化，這樣才能夠帶動管控人員工作的積極性，因為其工作不會給企業帶來直接的經濟效益，所以僅從經濟價值很難評估其工作的質量，通過更加科學的考核機制不斷地激勵內部控制財務風險的人員學習更新的管理知識技能，提升對財務風險的理解，提高防范意識，并且對其中作出貢獻的人員予以獎勵，才能讓企業留下優秀的財務風險管控人才，讓企業在未來的發展中能夠保持應有的活力，不斷發展壯大。

3.6? 完善企業財務風險管理體系

隨著近幾年我國經濟與科技的快速發展，市場的變動速度越來越快，經濟體系架構也越來越完整，企業在市場運營的壓力也在不斷增大，各個企業之間的競爭越來越強，對市場的影響力也在不斷地增強。為了保護企業在市場的競爭之中能夠穩定地處理出現的危機，并且在市場的競爭中能夠抓住機遇，為企業的未來提供更多的發展可能，就需要對企業進行徹底的核算分析，將現有的市場發展趨勢與企業的發展結合，通過完善企業的經濟體系，提高整個企業對財務風險的控制意識，將財務風險控制在一個較低的水平[4]。而影響一個企業能夠繼續活動下去的因素非常多，有外部市場的變動，有內部管理的影響，有財務發展的因素，還有企業債務償還的能力，這些因素在企業的發展過程中都有可能對企業造成巨大的影響。為了不受到這些因素的影響，企業要對復雜的市場環境進行充分的調查，通過對各種案例的分析來提高企業對風險的控制意識，保證企業的發展方向與市場的變化相同，甚至讓企業帶動整個市場的變化與發展，只有對企業發展進行管控，才能夠讓企業在多變的市場環境下擁有保持自身穩定的能力，提升企業抵抗各種多變風險的能力。

4? ? 結論

綜上所述，企業為了能夠在發展中有足夠的競爭力，必須對其管理的水平進行提升，保證企業對其內部的控制和財務風險的防范措施，有效地對其在企業內部實施的過程進行評估，規范企業內部的工作行為，幫助企業建立起一個明確的戰略化目標，讓企業不斷前進。

參考文獻

[1]焦嶠英.強化企業財務內部控制，提高企業風險防范能力[J].商業觀察，2021（35）：20-22.

[2]顏珍.企業內部控制與財務風險防范措施[J].中國集體經濟，2021（34）：145-147.

[3]李靜.論企業內部控制風險及防范措施[J].商場現代化，2021（20）：77-79.

[4]劉卿.企業內部控制管理與財務風險防范措施研究[J].當代會計，2021（10）： 128-129.

[ 作者簡介 ]盧紅梅，女，浙江三門人，臺州市黃巖交通旅游投資集團有限公司，財務經理，本科，研究方向：財務管理、財務管控。