財(cái)務(wù)管理專業(yè)稅法課程的教學(xué)探索與實(shí)踐

陳蕾 李敏 閆志龍 楊寅

[摘 ? ? ? ? ? 要] ?以南京郵電大學(xué)通達(dá)學(xué)院有關(guān)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)專業(yè)為背景，通過(guò)分析該專業(yè)和稅法課程的特點(diǎn)，針對(duì)稅法課程的教學(xué)方法提出新的教學(xué)改革與實(shí)踐。介紹了會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)背景的課程多樣性和相互融合的特點(diǎn)，總結(jié)出會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理專業(yè)背景與稅法課程的教學(xué)內(nèi)容和方法。通過(guò)實(shí)踐證明，這些內(nèi)容和方法對(duì)于專業(yè)課程的融會(huì)貫通應(yīng)用，以及提高學(xué)生的創(chuàng)新思維和實(shí)踐操作能力有積極作用，最終實(shí)現(xiàn)相關(guān)專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)和綜合能力與素質(zhì)的提高。

[關(guān) ? ?鍵 ? 詞] ?財(cái)務(wù)管理專業(yè);稅法課程;研究性教學(xué);教學(xué)改革

[中圖分類號(hào)] ?G642 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?[文獻(xiàn)標(biāo)志碼] ?A ? ? ? ? ? ? ? ? ?[文章編號(hào)] ?2096-0603（2022）28-0073-03

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來(lái)越繁榮，社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)需求也越來(lái)越大，高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)和人才培養(yǎng)也面臨巨大挑戰(zhàn)[1][2]。面對(duì)社會(huì)企業(yè)的需求，財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)計(jì)劃和內(nèi)容包括會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)等，因此，本專業(yè)學(xué)生需要充分掌握多學(xué)科的知識(shí)，并且需要融會(huì)貫通地應(yīng)用相關(guān)課程知識(shí)[3][4]。在培養(yǎng)學(xué)生的過(guò)程中，教師要以提高學(xué)生綜合能力為中心，采用更科學(xué)合理的教學(xué)手段，提高自身的財(cái)務(wù)管理教學(xué)理念，增強(qiáng)課程實(shí)踐能力，最終促進(jìn)學(xué)生專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)和綜合能力的提高。尤其大企業(yè)涉及更多的金融投資、財(cái)務(wù)審核、資本市場(chǎng)運(yùn)作等，需要財(cái)務(wù)管理人員具有較好的綜合能力。面對(duì)社會(huì)需求，要提高學(xué)生在就業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，我校在財(cái)務(wù)管理專業(yè)方面對(duì)培養(yǎng)方案和培養(yǎng)計(jì)劃對(duì)應(yīng)的課程進(jìn)行新教學(xué)和新理念的改革和實(shí)踐，對(duì)于提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐能力具有重要意義。

在財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)計(jì)劃和培養(yǎng)方案中，稅法課程是一門專業(yè)基礎(chǔ)課程，同時(shí)該課程也體現(xiàn)出本專業(yè)的多學(xué)科交叉和融合的特點(diǎn)。稅法課程涉及國(guó)家的法律法規(guī)、會(huì)計(jì)學(xué)、企業(yè)管理學(xué)和市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)等[5][6]，從中可以看出稅法課程教學(xué)具有復(fù)雜性和相關(guān)學(xué)科交叉性。然而，在財(cái)務(wù)管理專業(yè)教授稅法課程時(shí)，面臨著稅法課時(shí)少的問(wèn)題，其中稅法相關(guān)法律法規(guī)講解枯燥，而且國(guó)家每年都會(huì)對(duì)稅法進(jìn)行相應(yīng)的改革和更新，稅法規(guī)定的稅種多且難理解。綜上所述，針對(duì)本校的財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)稅法課程，在與時(shí)俱進(jìn)和科學(xué)合理教學(xué)的基礎(chǔ)上，去探索稅法課程的教學(xué)改革和課程實(shí)踐。本文主要從稅法課程教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法進(jìn)行闡述，并提出教學(xué)實(shí)踐的可行性方案。

一、課程教學(xué)改革的探索

（一）教學(xué)內(nèi)容方面

在財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)背景下，針對(duì)稅法課程的知識(shí)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和課時(shí)要求制訂新的教學(xué)計(jì)劃，將講授重點(diǎn)放在稅法的法律法規(guī)理解、稅法課程內(nèi)容與其他課程協(xié)同理解以及適當(dāng)增加課程實(shí)踐內(nèi)容上。其中，本課程教學(xué)目標(biāo)是：通過(guò)學(xué)習(xí)本課程，使學(xué)生在了解稅法基本原理的基礎(chǔ)上，從理論與實(shí)務(wù)兩方面對(duì)稅收法律問(wèn)題有較為全面、系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。尤其是對(duì)現(xiàn)行稅制的主要單行稅法有準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)，以培養(yǎng)學(xué)生在今后工作生活中結(jié)合自己掌握的稅收法律知識(shí)觀察、分析、處理有關(guān)問(wèn)題的能力。本校具體的稅法課程教學(xué)內(nèi)容和要求如下：

通過(guò)教學(xué)使學(xué)生了解稅收與稅法概念、區(qū)別和關(guān)系;稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;理解稅法研究的對(duì)象，掌握稅收制度的構(gòu)成要素，熟悉稅收的分類及我國(guó)當(dāng)前的稅收管理體制。

通過(guò)教學(xué)使學(xué)生掌握增值稅概念、征稅范圍和納稅人、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算、出口貨物退（免）稅、稅收減免，了解營(yíng)業(yè)稅改增值稅的最新政策，了解增值稅專用發(fā)票的使用及管理，熟悉納稅環(huán)節(jié)和征收管理方法。

通過(guò)教學(xué)要求學(xué)生熟悉消費(fèi)稅的一般概念，掌握消費(fèi)稅的征收范圍、納稅人、稅目稅率和消費(fèi)稅的計(jì)算，了解納稅環(huán)節(jié)和征收管理方法。

通過(guò)教學(xué)使學(xué)生了解個(gè)人所得稅的概念、特點(diǎn)、類型、作用，理解個(gè)人所得稅作為公平收入主要稅種的意義;掌握個(gè)人所得稅的課征制度，能解決有關(guān)個(gè)人所得稅的相關(guān)計(jì)稅問(wèn)題，了解個(gè)人所得稅的改革動(dòng)向。

通過(guò)教學(xué)要求學(xué)生了解企業(yè)所得稅的概念、特點(diǎn)和作用。掌握企業(yè)所得稅的征收范圍、納稅人、稅目稅率和企業(yè)所得稅的計(jì)算，熟悉納稅環(huán)節(jié)和征收管理方法。

通過(guò)教學(xué)使學(xué)生了解資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的課征制度，掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算以及應(yīng)納稅人與扣除項(xiàng)目的確定，熟悉相關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)定。

通過(guò)教學(xué)使學(xué)生了解房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、契稅的課征制度，熟悉納稅人、征稅對(duì)象、稅率及稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定，掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算。

通過(guò)教學(xué)使學(xué)生了解關(guān)稅的課征制度、城建稅作為附加稅的特點(diǎn)和作用。掌握關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍、納稅人、稅目稅率和納稅環(huán)節(jié)，了解稅收優(yōu)惠規(guī)定。

通過(guò)教學(xué)使學(xué)生了解我國(guó)現(xiàn)行稅收征收管理法、稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟的各項(xiàng)內(nèi)容，熟悉稅務(wù)實(shí)踐的步驟和環(huán)節(jié)。

綜上可看出，本稅法課程設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容是多學(xué)科交叉和緊密聯(lián)系的。首先，該課程涉及稅法法律法規(guī)，這部分與經(jīng)濟(jì)法、財(cái)務(wù)與稅收課程緊密相關(guān)，特別是融合了國(guó)家相關(guān)法律法規(guī);其次，該課程的稅務(wù)納稅環(huán)節(jié)、稅務(wù)征收管理、企業(yè)所得稅等教學(xué)內(nèi)容與企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等緊密相關(guān);最后，稅法課程教學(xué)內(nèi)容還涉及各種稅種的精確計(jì)算與統(tǒng)計(jì)，這些與會(huì)計(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)等課程密切相關(guān)，需要提高和回顧相應(yīng)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)和數(shù)學(xué)計(jì)算相關(guān)背景知識(shí)。通過(guò)總結(jié)和分析稅法課程和其他學(xué)科的相輔相成與機(jī)密結(jié)合的關(guān)系，可用下圖進(jìn)行描述：

（二）教學(xué)方法方面

由于稅法課程涉及內(nèi)容多而復(fù)雜，并且與國(guó)家法律法規(guī)密切相關(guān)，具有時(shí)時(shí)更新和較枯燥的特點(diǎn)，同時(shí)也涉及較復(fù)雜的稅收值計(jì)算。因此，在教學(xué)方法方面，主要圍繞提高學(xué)生課程興趣、提高學(xué)生專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐操作能力等方面。

1.稅法課程內(nèi)容多，稅收相關(guān)的法律法規(guī)較多，可以利用多媒體技術(shù)進(jìn)行教學(xué)，把課本內(nèi)容通過(guò)PPT形式展示，并且在制作PPT時(shí)結(jié)合圖片和動(dòng)畫進(jìn)行展示，將某些特別重要和獨(dú)特的稅種用動(dòng)畫視頻展示和觀看，抓住學(xué)生的吸引點(diǎn)，激發(fā)學(xué)生對(duì)稅收和稅法的興趣，最終達(dá)到良好的學(xué)習(xí)效果，實(shí)現(xiàn)稅法課程的教學(xué)目的。

2.根據(jù)稅法課程與其他學(xué)科緊密相關(guān)的特點(diǎn)，為了充分理解稅法中各種稅收和概念等知識(shí)點(diǎn)，課程可以適當(dāng)引入相關(guān)內(nèi)容的講解，或者可以安排適當(dāng)?shù)恼n時(shí)針對(duì)難點(diǎn)部分，邀請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法、企業(yè)管理相關(guān)從業(yè)人員或者老師進(jìn)行特別講解。講解可以通過(guò)線上視頻會(huì)議或者邀請(qǐng)客串方式，還可以提前錄制好視頻，這樣也可以節(jié)省教學(xué)成本。

3.稅法課程尤其與會(huì)計(jì)學(xué)緊密結(jié)合，因此，在教學(xué)過(guò)程中，可以嘗試把稅收和財(cái)務(wù)相結(jié)合，通過(guò)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)情況等各種案例，把會(huì)計(jì)中涉及的稅點(diǎn)、稅收制度等提煉出來(lái)，結(jié)合實(shí)踐計(jì)算和操作，充分理解和掌握稅法在會(huì)計(jì)中的運(yùn)用，同時(shí)提高學(xué)生在財(cái)務(wù)管理方面的綜合能力。

4.在課程教學(xué)方面可以運(yùn)用分組教學(xué)形式。為了提高學(xué)生的興趣并培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)，可以把稅法課程中的重難點(diǎn)問(wèn)題，提煉出一個(gè)主題研究性問(wèn)題，讓學(xué)生通過(guò)分組形式開(kāi)展相關(guān)主題的調(diào)研和查閱資料等任務(wù)，最后通過(guò)檢查和考核小報(bào)告和PPT展示的方式進(jìn)行教學(xué)。該方式不僅能大大提高學(xué)生的主觀能動(dòng)性，同時(shí)對(duì)所學(xué)知識(shí)和綜合能力培養(yǎng)具有重要意義。最后，考核每隊(duì)報(bào)告材料、PPT演講、團(tuán)隊(duì)表現(xiàn)等，將這些計(jì)入平時(shí)考核成績(jī)中。因此，該教學(xué)模型不僅可以提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和積極性，而且可增強(qiáng)學(xué)生團(tuán)隊(duì)意識(shí)，鞏固專業(yè)理論知識(shí)，還能增強(qiáng)學(xué)生的實(shí)踐能力。

二、課程研究性教學(xué)的實(shí)踐

傳統(tǒng)稅法課程教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法，一般都采用常規(guī)內(nèi)容、常規(guī)方法、常規(guī)練習(xí)等，很難滿足財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)背景學(xué)生的學(xué)習(xí)和培養(yǎng)要求，很難大幅度提高學(xué)生的綜合專業(yè)素養(yǎng)和能力。根據(jù)南京郵電大學(xué)通達(dá)學(xué)院的財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)和培養(yǎng)計(jì)劃以及人才培養(yǎng)關(guān)于思想政治和德育、業(yè)務(wù)能力等方面的培養(yǎng)要求，針對(duì)稅法課程教學(xué)目標(biāo)，經(jīng)過(guò)我們的嘗試和實(shí)踐，得出本課程的教學(xué)內(nèi)容和方法是科學(xué)合理而且高效的課程教學(xué)。尤其在教學(xué)中根據(jù)稅法課程的多學(xué)科融合的特點(diǎn)，以及涉及法律法規(guī)的內(nèi)容，結(jié)合其他學(xué)科補(bǔ)充教學(xué)和復(fù)習(xí)相關(guān)學(xué)科課程內(nèi)容，嘗試去協(xié)助和補(bǔ)充理解稅法中的重難點(diǎn)問(wèn)題。另外，基于提煉稅法課程的重難點(diǎn)問(wèn)題，給出主題研究形式，再結(jié)合對(duì)授課班級(jí)運(yùn)用分組形式教學(xué)，該方式極大提高了學(xué)生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解和查閱資料的能力。通過(guò)改革方式的教學(xué)實(shí)踐，得出不僅能滿足該課程的教學(xué)內(nèi)容，同時(shí)提高了學(xué)生的綜合能力，也增強(qiáng)了未來(lái)的就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。以南京郵電大學(xué)通達(dá)學(xué)院的財(cái)務(wù)管理專業(yè)為例，在稅法課程教學(xué)中，采用了提煉課程主題和分組討論教學(xué)方式。例如，提煉課程主題“針對(duì)××稅種的概述和計(jì)算示例”，以10個(gè)學(xué)生為一組自由組合，確定一名組長(zhǎng)，通過(guò)組長(zhǎng)和組員討論分工，開(kāi)展相關(guān)主題的調(diào)研、查閱、整理、PPT制作、演講等任務(wù)。

在整個(gè)課程教學(xué)實(shí)踐中，需要處理好多學(xué)科輔助教學(xué)和課時(shí)安排問(wèn)題，綜合利用稅法課程的特點(diǎn)，開(kāi)展豐富且有趣的教學(xué)內(nèi)容，實(shí)施分組教學(xué)和討論的方式。在教學(xué)過(guò)程中，通過(guò)學(xué)生反饋和考試成績(jī)效果等，及時(shí)調(diào)整教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法。整個(gè)課程教學(xué)科學(xué)合理地調(diào)整和關(guān)系循環(huán)結(jié)構(gòu)示意圖如圖2所示。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的不斷發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)人才需求量也有增加，針對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的稅法課程，本文根據(jù)南京郵電大學(xué)通達(dá)學(xué)院的稅法課程開(kāi)展了新的教學(xué)改革和實(shí)踐。基于稅法課程教學(xué)內(nèi)容的分析，總結(jié)出該課程的多學(xué)科交叉緊密關(guān)聯(lián)的復(fù)雜性，以及涉及較多的法律法規(guī)等特點(diǎn)。在教學(xué)過(guò)程中，遇到學(xué)生認(rèn)為該課程枯燥無(wú)味，學(xué)習(xí)和理解專業(yè)知識(shí)效果差等問(wèn)題。本文提出新的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法改革，尤其是多學(xué)科輔助教學(xué)和分組教學(xué)方式，較好地提高了學(xué)生的興趣和整體的專業(yè)綜合能力。最終，這樣更能提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的工程實(shí)踐能力和解決實(shí)際問(wèn)題的能力，以及對(duì)知識(shí)點(diǎn)的靈活運(yùn)用，更好地為社會(huì)和國(guó)家培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理方面的人才。

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編輯 司 楠