探討財務風險管理視角下企業內控制度的構建策略

摘 要：企業為獲取持續的營業利潤，需要對自身的運營規模予以擴張，同時針對財務管理工作開展，更好地契合業務管理工作目標，進一步提升兩者間工作關聯性，促使管理工作水平顯著提升。具體分析企業經營的現實情況，對于企業內控管理工作，容易忽略財務風險，防范控制工作并不全面，深入程度不夠，繼而容易出現諸多隱患制約著企業長期穩定的發展。對此，專注于財務風險防范，結合現實工作，相應地落實企業內控管理工作，確保相關工作缺失得以改善，更好地提升企業的競爭能力。通過在內控工作中融入財務風險管理策略，顯著減少財務風險出現的可能性，要求相關人員充分重視企業財務風險工作，正確認識風險防范工作的重要性，增添必需的財務風險預警機制，精準的完成財務分析，強化企業資產管理工作，增強企業內部資金利用效率，實現企業既定的生產發展目標。

關鍵詞：財務風險;內控制度;財務管理

引言：在宏觀市場環境中，經營體系進一步改革，企業在長期的運營發展環節，會遇到多種隱含風險，其中對企業產生直接影響的則是財務風險因素，影響波及效果更為寬泛。所以，要求企業管理層注重風險意識建立，充分知曉企業財務風險，強化對財務風險管理工作的認知，對市場環境產生更加深入且全面的感悟，從而有效地完成企業財務風險因素分析，保障企業財務風險管理工作順利開展，優化財務風險內控制度。對于企業財務風險，強化識別能力，更好完成風險防控管理工作，有效規避財務風險輕輕，專注于提升企業整體的發展動力，激發企業內部的工作熱情，保障企業朝著積極健康的方向予以發展進步。

一、相關概念

1.財務風險

企業中的財務風險相對特殊，本質內容關聯企業所開展的多種財務活動，并在此階段，由于受到很多不能控制和避免的影響，諸多難預料的現實因素，對財務狀況產生不確定制約的類目，相繼對企業生產經營造成損失的概率額度。具體分辨企業的財務活動，相關環節中對財務風險有更加詳盡的分類，如流動性風險、信用風險等多種類型。按照風險本身的可控程度，企業財務風險區別為兩個方向，可控風險和不可控風險。對于企業財務風險形成過程展開分析，相關因素有外部或是內部兩種情形，外部因素中，宏觀經濟特點、行業環境以及國家政策等類型。總體而言，財務風險將決定這企業發展的穩定性，產生不可忽視的重要影響，需要企業予以絕對重視，確切落實好風險規避防范工作。結合財務風險的本質概念，專注于企業日常經營活動開展中隱含的限制因素，可能會造成財務管理目標難以達成的情形，不利于企業內部的資金鏈安全，相應的提升企業運營成本，縮減最終企業運營的經營收入等內容。也就是說，財務風險將對企業正常穩定的生產經營產生直接影響，由于與企業的業務活動和財務核算相關聯，并且對最終財務管理目標的順利達成產生影響，繼而決定了企業實際運營收入的金額數值。至此，企業需要有效提升經營管理能力，強化工作效率，更好地防范企業財務風險，促使財務人員和業務人員都具備正確的風險防范意識，從根本上注重企業財務層面的風險防范工作實施。

2.內部控制

探究企業內部控制工作概念，核心構成就是企業，通過制定相應的工作措施，推動企業經營目標實現，維護企業資金鏈的穩定性，更好的保障資產安全，涵蓋多種自我為主導的工作措施。企業內部控制的構成要素涉及范圍十分寬廣，不僅是在企業運營環境方面的控制操作，還包括信息層面的交流互換，更好的凸顯出企業內部監督的工作效益，強化企業內部活動的風險評估效果。具體在實施內部控制時，秉持合法合規的工作原則，有針對性地落實相關工作，遵循一致性的工作要求，確保企業內部控制工作得以高效有序實施。企業保障會計資料的完整性，提升會計信息的精確程度，加快企業生產經營活動開展速率，保障企業財產安全得到應有的保護，提升企業資金運用效率，發揮企業內部控制的工作優勢。細致地分析企業財務管理工作進程，認為內控管理工作具有突出成就，在市場環境為主導的宏觀背景下，企業開展科學合理的經營活動，需要發揮內控管理工作的優勢，更好地構建企業內控管理體系，深化內控制度的應用效果，更加積極地落實企業戰略目標，制定企業內部資金的應用計劃，完成企業資產使用的安全部署工作，推進財務管理活動的穩步開展，是企業決策精準實施的重要前提。相應的，推進企業內控管理工作開展，專注于企業運營目標執行過程的規范化，更好地滿足相關工作要求，明確規章管理制度，提升企業內控工作質量，強化內控管理體系建立。

二、企業財務風險防范與內控管理的關系分析

1.具有一致性的工作目標

分辨企業財務風險防控與企業內控管理兩者間的關系，他們之間具有統一的工作目標，都是為了加快企業整體的發展速率，促使其朝著穩定積極的方向予以發展，確保企業能夠更好地順應市場競爭，在宏觀環境中快速發展。企業在制定財務風險防控決策時，協同企業內部控制決策內容，全部交由企業管理層完成制定，具有工作主體一致性。在推進企業財務風險防控和內控管理工作落實方面，提升工作效率，不僅需要管理人員發揮作用，還需要相關部門和全體員工的協調配合，將企業內控管理和財務風險控制工作貫穿企業運營始終，有效規避工作疏漏。也就是說，兩者表現出一致性的工作特點，最終工作目標相同，制定決策的主體是同一個，在執行環節涉及到的工作人員和運行階段都具有關聯性，確保兩者間工作結合的高效性，提供必需的優勢條件。

2.內部管理涵蓋風險防范

在實施內部管理工作時，其中重要的工作內容就是針對運營環節可能出現的風險予以識別，從而對產生的風險影響加以防范控制。企業的內部控制工作細化的氛圍五大要素，風險評估蘊含其中，結合風險評估結果，了解相關控制活動開展，可以感知到風險防控工作是構成企業內部控制管理的核心，是重要的組成部分，所以，判斷內控管理工作落實與否，最為關鍵的評價標準，就是查驗財務風險的規避效果，結合風險發生過程，評估企業損失是否降至最低。對此，應當對內控管理中的風險形成精準的認知，不能粗略的認定為企業財務風險，還涉及其他諸多風險類型，財務風險僅是內控管理風險控制的組成內容。在財務風險防控為指引的工作開展階段，企業內控管理需要明確風險防控為基礎，更好地突出財務風險防控工作效果。

3.兩者均具有前瞻性

對于財務風險防控工作，重點在預防層面，要結合企業的實際運營過程，針對可能存在的各類風險，完成應對預防控制策略制定，強化事前預防工作的有效性，提前完成風險防范措施，同時，在風險發生階段，也能夠按照相關需要做好應對準備，提出有效的解決策略，完成事中控制，確保風險控制工作發揮應有效用。當然，對于企業內控管理來說，必須注重工作的前瞻性。依照財務風險控制的工作認知，完成內控管理工作，強化三個階段的管理流程，完成企業內控管理工作優化，確保企業管理工作的預見性，提升內控工作的高效性，防范企業內控管理工作流于形式的現象出現。

三、基于財務風險防控的企業內控制度建設完善的意義

1.有利于提升企業目標完成速率

對于企業實際的運營環節，應進一步完善內控制度，提升制度建立速率，通過多方關系的合理協調，強化企業整體的運營效率，保障企業在正常經營的同時，從而更好地完成財務管理工作實踐。對于企業財務管理工作，強化內部控制，做好預先防范，落實企業財務活動監督，保障執行過程的規范化程度，有序地開展財務活動。當然，通過企業管理目標制定，落實企業戰略發展方向選擇，充分結合企業的內控制度，加快企業的可持續發展速率。

2.有利于強化企業內控管理能力

通過利用科學合理的內控管理制度，保障企業具備穩定運營能力的同時，進一步提升企業競爭實力，發揮內控管理工作效用，滲透在管理工作的全部環節中。對于企業實際運營環節出現的財務管理問題，注重內控制度建設，提升完善程度，增加企業風險防控能力，促使企業各部門之間展開積極的配合，推動財務審計工作的順利進行。

3.有利于企業落實財務風險防范

對于完備的內控制度建設，促使企業完成市場環境分析，知曉行業整體的運營情況，從而科學地完成財務風險因素識別，強化財務風險管理能力。結合企業現階段的運營實際，并不能有效地完成財務風險評估，相關管理人員在制定決策時忽視了科學性，更有甚者出現決策失誤的情形，造成企業經濟層面的損失。隨著內控制度建設過程愈發完善，財務風險防控效果更加明顯，有效避免上述風險影響，促使財務人員工作效率提升，及時發現運營問題，高效地完成財務風險處理。

四、財務風險防范視角下加強企業內控管理的對策

1.建立全面預算管理機制

企業開展財務管理時，優先完成財務預算工作，將其作為工作核心，確保在財務活動開展初期，及時地完成工作任務，洞察出預算不合理的情形，有效識別財務預算風險。對此，強化企業自我約束機制建立，提升工作效率，通過財務內控工作，確保內控體系建設愈發完善，順應企業整體的發展特征以及實際盈利能力，優化財務預算管理機制，完成內控管理工作，保障企業內資源得以合理分配。在預算方面，制定完善的約束機制，創新預算編制方式，按照實際運行特點，完成預算管理體系搭建，保障預算支出受到精準控制。優化預算管理流程，將資源予以合理分配，提升資金使用效率，防范財務人員隨意調整預算指標，避免預算方案出現問題，全面滲透預算管理觀念，提升預算計劃的約束能力。要求各個部門完成定期的財務支出匯報，內控小組進行匯總，對比預算編制內容，設定相應的績效考核內容，彰顯獎罰分明的工作約束力，全面提升全員內控工作意識，展現出較強的工作積極性。

2.加強各部門之間工作交流

企業為更好地完成財務內部控制工作，達成既定的管理工作目標，需要保障內控工作發揮應有效益，創設積極良好的企業環境。在內控管理組織結構方面予以完善，組織企業內部的管理小組，要求企業管理層和具有管理經驗的財務人員予以參加，專注于財務風險防控，有效地完成企業內控制度設定，提升內控工作流程的規范性。同時，細節性完成部門工作內容劃分，要求各個部門都積極地參與到內控管理工作中，知曉自身在內控工作中承擔的責任。企業中的業務部門以及審計部門應當建立相互聯系，除做好本職工作外，還要展開工作交流，相互之間形成工作配合，從而創建信息溝通機制，保障企業運營信息得以共享，實現多部門聯動，形成合力。針對于企業內部環境建設，要求企業各部門之間沖破信息交換壁壘，提升部門信息交換的時效性，提升真實準確的數據信息，防止企業內部出現信息孤島的情形。進一步落實內控信息平臺建設，提升信息交流互換效率，注重數據平臺建設的信息化程度。

3.構建風險防控監督與評價體系

企業注重內控監督評價體系建立的完善性，更加直觀地感知企業內控制度執行效果，有效地完成內部控制制度優化，展現積極有效的改進效果。企業專注于財務監督，通過定期的工作管理，核查財務數據資料以及會計賬目，知曉預算方案的落實情況，強化資金利用效率，同時對企業的盈利和負債有清晰的認知。當出現實際支出額度大于預算數值時，需要對該情況做出精準分析，了解超支的原因，有針對性地制定工作策略，保障整改措施得以實施，持續性落實好整改情況跟蹤，將超出的金額限定在預算允許的范圍內。用更加先進的財務軟件，提升數據在各部門之間的兼容性，要求各部門能夠定期地完成數據傳送，要求內控管理小組完成內控總結，評估管理工作執行效果。凸顯出內部審計工作效果，強化監督約束作用，完成合理的崗位安排，避免工作人員職能交叉，防范貪污舞弊現象。

4.強化風險意識，提升工作人員素養

要求企業的全體員工，都能夠保持工作熱情，即使身處于領導層地位，或是企業內的一線工作者，正確的工作態度，時刻對工作抱有堅定的信念，才能夠更好地開展相關工作，確保自身工作職能得以發揮效用，并且與崗位職責要求相匹配。當然，專注于員工自身的風險意識，強化自身工作認知，逐步落實好內控體系建立，促使良好的工作機制可以發揮作用。隨著工作人員的風險意識增強，結合與之相對應的工作策略，從而提升企業員工的職業素養。第一，加強對工作人員的培訓工作，借助培訓的方式，從根本上有效提升員工的風險一會，知曉內控體系的重要性，從而彰顯財務風險管理工作開展的效用價值。第二，針對于多種講座或是會議的形式，盡可能地幫助企業員工積累工作經驗，對于企業日常經營活動開展中出現的風險類型，按照相應的標準進行區分，從而明確員工的風險意識，更加精確掌握各類企業風險的解決決策。由此，以便于在風險來臨時，得以從容面對，防范經營風險問題帶來的消極影響，從而更好地控制企業運營風險。第三，加強企業內不同部門之間的溝通交流，確保企業內控體系的構建過程是全面的，更加突出地展現企業內控體系的可行性。在企業內控體系建立之后，發揮積極作用，有利于降低企業的財務風險，加快企業整體的運行發展速率，展現企業的運營價值。

本身內控體系的構建環節，需要企業員工作為核心構成，發揮著關鍵作用。所以，企業員工的專業素質以及工作能力，都將對企業內控體系構建的完整性產生影響。也就是說，確保內控體系構建的順暢新，有效地控制企業財務風險，盡可能地提升員工素質。第一，需要注重崗位員工配置，將專業性較強的工作進行規劃，合理按照工作指引進行監督和管理，有助于及時發現工作上的弊端與缺失。依照企業當前的運營實際，提出針對性的調整措施，讓員工更好地認知到自身工作內容，秉持正確的工作原則，在企業內控體系建設環節發揮重要作用。第二，確保企業人力資源管理制度的嚴格性，盡可能提升招聘制度的合理性，幫助企業引進更多優秀的人才，從而保障企業基本的用人需求。要求新入職員工可以快速適應工作環境，減少企業人才培養方面的投入，提升企業內控體系構建的工作質量。

5.堅持持續發展原則，建立信息公開制度

加快企業內控體系建設速率，保障整體企業運營過程的完善性，需要秉持可持續發展的工作理念，強化企業的風險管理工作能力，針對于阻礙企業內部控制體系建立的風險因素，相應地做出工作合理化判斷，更加全面地予以監督，從而提升企業整體的風險監管能力。對于企業的財務工作開展，注重明確崗位職責，依照法律法規的指引，實施相應的政策制度，遵循企業內部管理工作規程，采用崗位分離的工作制度，詳盡地做出年末工作評估，并且出具相應的書面材料，要求企業員工形成正確的工作認知，知曉自身工作的優勢和不足，從而在之后的工作中，采取有效的工作策略，提升自身業務水平，加快企業的可持續發展。針對于內控體系構建環節，注重風險預警機制的靈敏性，采用先進的信息技術，發揮網絡軟件的輔助功能，完成企業內部門間的資源共享，提升企業財務工作能力。結合企業不同運營階段特點，分析與之相對應的風險因素，采取多個層級提醒的方式，確保應急預案設定的合理性，更好地為企業制定決策提供工作支持。現階段信息公開效果較差，通過建立信息公開制度的方式，預先完成信息技術引進，憑借網絡信息獨有的便捷性特點，加快企業財務信息公開，從而保障企業運營發展的穩定性。也可以將企業現實運營特點與信息公開制度相結合，進一步提升企業內部控制水平，增強企業抵御財務風險的能力。

6.結合內部審計建立健全資金管理制度

首先，企業需要預先完成專職崗位人員安排，重點關注企業內部的審計工作開展，要求審計工作開展過程是獨立的，更好地展現出企業內部審計的監督管理效用。還需要設置特定的崗位，指派專人進行流動資金管理，確保會計人員崗位職能不出現交叉。由此，確保內部控制工作為基本前提，提升資金管理制度的完善性，盡可能地規避風險問題。

其次，企業應當注重財務內控管理工作開展，依據資金管理制度為核心，借助應收賬款管理體系，確保基本資金管理責任機制落實，有效地加快資金回籠，防范壞賬情形，控制企業面臨財務風險。

再次，企業注重資金計劃的管理力度，確保相關方案的合理性，要求多個部門之間建立聯系，各個職能協同，從而加快工程推進，提升資金使用效率。

最后，需要明確企業年度資金的使用計劃，依照不同時間節點，相應地完成資金使用規劃，從而保障企業內資金流轉是順暢的，資金鏈是穩定的，顯著提升資金周轉率。企業內各個部門提前完成資金計劃報備，結合自身情況，更加科學地完成企業收支管理平衡。要求企業的財務部門對資金計劃有清晰的認知，跟蹤資金計劃的執行過程，合理完成企業運營情形管控。

五、結語

綜上所述，我國市場經濟改革進程的持續進步，宏觀經濟環境有所發展，促使企業迎來了全新的發展局面，應當抓住發展機遇，積極主動地應對市場競爭。為提升企業在市場中的占有率，注重良好的內控意識建立，應用全局的眼光看待問題，提出適宜的內控管理決策，保障管理措施得以發揮效用，專注于企業的財務風險防范能力，盡可能地降低財務危機出現的可能性。完成內控執行情況分析，依據風險防范為前提，完成監督管理體系和評價機制建立，完成管理控制流程梳理，促使企業創造更多的經濟價值，幫助企業獲取更加長遠穩定的進步。

參考文獻：

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作者簡介：李卓洋（1986.12- ），男，本科，中級會計師