基于財務共享服務理念下的預算精準化管理

摘要：在財務共享服務理念下，有利于預算精細化管理的實現，能夠有效管控生產經營中預算標準化與動態化，進而將企業預算管理的效率提升上去。預算精細化管理能夠在企業財務共享服務的流程中有效應用，進而給企業帶來更高的社會效益與經濟效益。

關鍵詞：預算;精細化管理;財務共享

引言：在信息技術迅速發展的影響下，財務共享服務理念應運而生，進而致使眾多企業廣泛應用財務共享服務模式。然而該模式仍處于起步階段，仍需要不斷優化與完善。在推行財務共享服務的過程，既有積極影響，也存在消極影響。財務共享服務能夠促進財務管理穩定發展，將財務管理的實際效率提升上去，進而滿足企業的市場競爭實際需求。該模式還能將企業運行成本有效降低，并監控企業的財政預算?；谪攧展蚕矸绽砟钕聫娀A算的精細化管理，能夠促進企業長久穩定發展。

1 預算精準化管理

預算精細化管理的管理目標為精細與準確，以成本效益為指導思想，運用現代化與系統化的管理方式，強化各個預算參與單位的互相協作，進而將信息對稱性與通達性有效提升，解決企業預算管理中缺少規范性、粗放等問題。首先，應運用科學預算編制的方法，確保內容完整且真實，禁止存在瞞報與虛報行為。其次，制定預算需具備全局性，不僅需要保證預算具備全員參與性，還應確保預算的協調性與聯動性。再次，預算需具備客觀性與時效性，通過科學的方法將各財政活動所耗費金額進行精準測算，且應保障預算編制與執行具備時效性。最后，預算評估需具備有效性與靈活性，可以因地制宜的將與預算單位情況相符的評估標準制定出來，進而對于預算單位展開精準績效評價[1]。

2 財務預算管理現狀

在財務預算管理之中，還存在一些挑戰與困難，如企業缺少完善的預算管理制度、信息有效性與質量有待提升、財務風險意識匱乏、缺乏精細化管理意識、信息化建設有待完善以及人員綜合素質有待提高。

2.1 缺少完善的預算管理制度

企業的全面預算管理是預算企業經營與投資等未來活動，且對企業財務管理進行了提前控制，還會涉及企業預算工作的研究、制定、實施、考察以及核對。然而現階段我國部分企業未能正確認識全面預算，缺少健全的預算管理制度，且專業性預算管控制度與管理制度匱乏，錯誤將財務指標理解成預算，且未能重視預算對企業戰略的價值，進而導致企業業務中信息與全面預算管理相互脫離，致使預算管理存在系列問題，對企業的資金流動產生影響，導致預算管理過于形式化，難以充分發揮預算管理的實際價值與意義。

2.2 信息有效性與質量有待提升

在部分企業之中，各層級財務管理水平存在明顯的差異，致使信息資料的更新缺少實效性，難以實際運行成本、資金、財務管理等信息，導致企業重大事項難以及時做出科學性決策。在企業內部相關的工作人員會運用不同方法進行預算管理工作，進而對預算信息比較性產生嚴重影響。因為內部信息相對復雜，會導致在預算報表整合的過程中，財務人員未能全面考慮預算中的問題，進而影響了預算數據有效性，還會對財務數據的真實性、確定性以及可靠性產生影響[2]。

2.3 財務風險意識匱乏

現階段部分企業運用的財務處理軟件與策略相對先進，然而對預算管理系統的使用率有待提升，會局限于Excel等的使用，且預算數據是自下而上進行逐級匯總，缺少統一性規劃，各基層單位實際發展狀況也具有差異性，進而致使整個企業無法有效管控與實時監控全部財務數據，進而對財務數據有效性產生嚴重影響。并且部分企業缺少預算風險意識以及健全的預算編制，進而導致預算目標缺少合理性，難以全面執行與嚴格考核，進而致使企業經營缺少約束性以及資源浪費，進而難以實現發展戰略。

2.4 缺乏精細化管理意識

對于預算管理而言，精細化管理有著重要的價值，然而在實際管理過程中，部分預算管理人員精細化管理經驗以及意識匱乏，對精細化管理產生直接影響，特別是中小型企業之中這種情況更為明顯。部分中小型企業在預算管理的過程中，并沒有長遠發展以及法律等方面的意識，致使基礎財務工作的標準化以及規范性有待提高，不利于預算管理工作發展。

2.5 信息化建設有待完善

隨著信息技術的發展，諸多企業已經建設了財務信息化。然而結合實際情況不難發現，部分企業仍存在信息基礎以及信息化建設力度有待提高的情況。主要體現在部分企業在預算管理過程中，未能注重建設與完善信息化設施，導致信息化管理軟件較為落后，不僅會對企業預算管理的實際效率產生影響，還導致難以展開精細化管理。

2.6 預算管理人員綜合素質有待提高

預算管理人員綜合素質和企業預算管理水平密切相關，對于企業發展而言，預算管理人員有著積極影響。然而，一些預算管理人員未能及時革新工作理念，難以滿足現階段實際預算管理的要求。部分預算管理人員會存在缺少完善的理論知識體系、專業的技能以及良好的職業素養。對于本職工作，抱有敷衍等消極態度，嚴重影響預算管理工作的實際效果，制約了預算管理水平的提升。

3 財務共享服務理念對預算精細化管理的影響

財務共享服務理念不僅可以將企業財務內控的實際效率提升上去，還可以促使運營管理結構更加標準與規范。財務共享是通過多種管理手段，全方位監管企業管理結構，并基于其標準化流程，優化管理財務系統，促使財務流程更加完整，構建健全的預算數據評估機制，促進預算精細化管理的落實?；谪攧展蚕矸绽砟睿梢源偈蛊髽I經濟監管機制更加健全，將監管質量全面提升上去。也可以降低財務成本，提升財務管理實效，給預算精細化管理提供有力支持。

4 構建財務共享服務中心的價值

構建財務共享服務中心有著重要的價值與意義，不僅能夠將運行成本有效降低，還能將財務管理的水平提升上去，給企業發展戰略提供有力支撐，還能提升決策效率。

4.1 降低運行成本

運用財務共享服務中心能夠將企業憑證處理量有效減少，能夠有效減少物力、人力消耗。其建設目標是為了可以將中間管理層審核程序與工作量以有效減少，若在薪資水平相對較低地區構建財務共享服務中心，能夠更明顯的將成本降低。通過運用該服務共享可以促使企業管理的組織結構更加規范，并根據其組織內容將激勵機制制定出來，進而將企業員工積極性提高上去，提升其實際工作的工作效率，還有利于良好企業文化的形成。

4.2 提升財務管理的水平

通過財務共享服務中心可以促使子公司都運用同樣的操作流程，進而將財務管理中審核步驟有效減少，并且該服務中心具備個子公司財務信息，因而在分析過程中不會產生過多物力、人力的消耗。與此同時，構建該服務中心可以整合跨部門、跨區域的數據，可以對財務人員進行集中管理，對其展開統一培訓，進而能夠將會計人員服務水平與業務水平有效提升，促進企業發展[3]。

4.3 給企業發展戰略提供有力支撐

企業在收購其他公司與構建新公司的時候，財務共享服務中心可以給這些公司相應財務服務，企業管理人員可以對企業核心業務進行集中管理。財務共享服務中心可以有效減少財務人員的工作量，并提供出財務數據，給企業領導者做決策提供數據支持，進而促進企業核心業務健康發展。

4.4 提升決策效率

在激烈的市場競爭之中，信息變化有著較快的速度，若企業運用傳統財務管理的模式，未能在各子公司內建立財務核算相關部門，子公司通過財務報表將公司發展實際狀況進行反饋，進而會嚴重影響總公司信息獲取的時效性，致使企業在做決策時難以及時反應，不利于企業運營與發展。而財務共享服務中心可以促使總公司對子公司數據進行了解，做到了信息同步，進而將總公司決策的效率有效提升上去。

5 基于財務共享服務模式下費用預算管理的流程

應對財務共享服務模式之下的費用預算管理的具體流程加以了解，進而為預算精細化管理奠定良好的基礎。

5.1 制定預算目標

制定預算目標不是根據某個部門數據展開的，而應綜合分析各部門以往的實際費用，不但應分類整理全部共享資料的數據，還應將必要信息與條款查找出來，需嚴格按照一定步驟進行[4]。首先，財務共享的人員應分析企業本年度戰略目標與各分公司以及分部門目標，并根據往年費用的實際使用情況，對現階段市場行情進行分析，統計分析全部數據。其次，以財務共享為基礎，對行業后期發展情況進行分析，并制定出科學合理的預算調控，為領導者及時調整企業運轉提供便利，預算管理部門也需要結合同業或異業、合作企業相關數據，對預算機制進行規劃與調整，推動企業健康發展。

5.2 編制預算內容

預算部門能夠運用財務共享模式查詢與管理企業相關的費用數據、資金流動、歷史數據與未來費用預算，進而為制定預算內容的奠定良好基礎，預算人員根據企業發展原則，對預算內容進行統籌安排，對預算機制進行全面規劃，進而保障各部門處于良性運轉狀態。

5.3 預算審批

經過分析整合預算數據，在確定后上傳至財務共享中心，提供給管理者進行審批。中高層管理人員通過登錄客戶端，實時審批預算機制，并及時根據預算制定，對企業戰略的發展方向與市場運行實際情況進行調整。財務共享模式能夠將企業管理人員調查企業運行與市場的時間有效節約下來，進而促使管理人員擁有更多時間與精力根據預算機制對企業發展與市場間脫軌情況進行判斷，對企業運行情況進行調整，避免出現誤差。

5.4 預算執行和管理

在企業管理人員通過預算審批后，企業各部門與子公司各部門都能夠實時接收審批通知，進而根據最終預算加以執行。每進行一筆預算的執行都需將原始憑證上交，便于財務共享中心處理與總結數據。也會存在預算與費用存在明顯差異的情況，甚至會存在高風險運營情況，在這個時候財務共享中心能夠實時監控數據，將實際支出與原始預算計劃的對比結果上傳給企業管理者，其能夠設置預警閾值，對市場接軌與企業運轉間偏差進行控制，保障各部門不會被市場與預算影響[5]。

5.5 預算考核

在最終執行預算前，還應實施考核工作，考核能夠確保預算機制順利實施。企業管理者應注重各部門預算考核工作，且財務共享部門需要出具各預算數據源的執行標準和參考依據，并上傳至相關信息系統中，以供各部門與管理者對比實際的生產運營的費用，進而將實際的預算結果確定下來。企業在建立獎罰機制的過程中，可將員工獎金與預算執行結果掛鉤，進而提升預算準確性，促使員工能夠有效節約成本，對預算加以控制。

6 基于財務共享服務理念下的預算精準化管理策略

在財務共享服務理念之下，還應結合實際情況，探究出科學合理的策略不斷完善與優化運算精細化管理，應優化制度體系，提高預算精細化管理的意識，提升預算精細化管理的執行力，構建風險防御機制，加強信息化建設，提高財務人員綜合素質。

6.1 優化制度體系

企業發展和預算精細化管理息息相關，企業能夠根據財務資源與生產經營的水平展開全面分析，結合企業發展目標構建出健全的預算精細化管理制度，實現全程監督預算過程，并積極評估與反饋，進而將生產經營活動改善，促進實現企業目標。應不斷完善與優化預算精細化管理的組織體系，進而促使企業領導者可以有效管理財務資金，還能將領導使用資金的效率提升上去，進而將企業在實際運行中發生缺少資金的幾率有效降低[6]。與此同時，還能夠提高資金周轉的速度，有效利用企業資金。

6.2 提高預算精細化管理的意識

應提升每個財務人員與管理人員預算精細化管理的意識，進而為預算精細化管理奠定良好的基礎。對于財務人員而言，強化企業精細化管理的意識以及透徹了解財務共享的機制，能夠有助于預算精細化管理工作順利進行。對于管理人員而言，強化管理精細化的意識，能夠強化企業在財務共享機制與精細化管理中的投入，進而促使管理人員能夠熟練掌握管理方法，提高管理的效率，給企業帶來更大的利益。

6.3 提升預算精細化管理的執行力

企業在進行預算精細化管理的過程中，應注重全過程管理觀念，提高管理的完整性，結合部門工作的特殊性將預算審批具體權力范圍合理設定出來。在管理流程之中，應運用彈性預算制度，進而將預算效果增強。還應構建獎勵機制，進而將工作人員主動性與積極性充分激發出來，促使預算精細化管理能夠提供一定指導給企業經營發展。現階段部分企業通過財務共享服務模式創設了報銷平臺，進而能夠有效管控預算。數據共享可以和報銷平臺形成有效對接，進而優化數據交換工作。

6.4 構建風險防御機制

還應構建風險防御機制，注重防控財務風險相關措施的制定與實施。和其他財務管理的理念相比，財務共享服務理念的財務風險較大，會存在財務信息泄露的可能性，而財務信息泄露能夠帶來嚴重的財務風險。財務共享服務對互聯網技術的依賴性較大，若在實際運行中發生網絡問題，會存在提供錯誤信息給企業的可能性，進而對企業決策產生影響[7]。因而企業應強化風險防控工作，建立報警機制，進而提升財務風險防控水平。

6.5 加強信息化建設

基于財務共享服務理念，想要達到預算精細化管理的總體目標，應注重財務管理方面的信息化建設，通過科學合理的運用先進信息技術進行財務管理，將預算精細化管理的內涵滲透到實際工作中，提高預算管理的效率以及質量。除此之外，應以網絡為基礎，構建完善的溝通機制，保障預算管理人員可以按照相關機制進行溝通交流，將預算精細化管理內不合理的內容及時更改，將預算精細化管理的價值全面發揮出來。在建設過程中，為了防止存在資金濫用情況，應對建設的數據化環節的管控，進而提高信息化建設的效率以及效果。

6.6 提高財務人員綜合素質

應將系統化的人才培訓機制全面落實，并定期組織財務人員的培訓，進而促使其能夠對財務共享服務理念進行充分了解，將其監管水平有效提升上去，進而為企業動態化財務管理奠定堅實基礎[8]。在日常培訓之中，應含有財務人員職業素養、專業知識以及業務能力等各個方面的培訓，進而將其業務水平與綜合素質有效提升上去。除此之外，企業還應將績效考級機制全面落實，將考核綜合價值提升上去，激發工作人員的工作主動性與積極性，將財務共享服務理念的實際應用價值充分發揮出來，確保財務人員操作的規范性與合規性。

7 結束語

總而言之，預算精準化管理可以將企業管理效率有效提升上去，在財務共享服務模式之下，可以有效收集企業財務信息，建立健全的預算管理體系，進而促進企業管理精細化發展，提高企業的社會效益與經濟效益，促進企業健康可持續發展。

參考文獻

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作者簡介：劉永，（1976.10.29）， 性別：男， 籍貫：山東滕州，學歷：大學本科，職稱：中級經濟師， 研究方向：財政管理。