住房公積金財務管理轉型升級的思考

烏蘭

摘要：目前，很多人都面臨著巨大的購房壓力，而公積金制度的存在，既能夠在一定程度上降低人們的購房壓力，還能夠推動房屋貨幣化制度的改革。目前，我國的住房公積金制度已經推行了二十年，繳納規模逐漸擴大，隨著現階段購房壓力的增大，住房公積金逐漸地受到了人們的關注。從住房公積金來看，其財務管理對住房公積金今后的發展有著直接的影響，所以現階段則需要探索出與時代發展相適應的住房公積金財務管理制度，以此來推動住房公積金的長期化、健康性的運作和增值，為社會的發展提供更為優質的服務。對此，文章中結合住房公積金財務管理現狀對其轉型升級進行了探究。

關鍵詞：住房公積金;財務管理;轉型升級

20世紀90年代我國開始推行住房公積金政策，發展至今已經獲得了長足的發展。從住房公積金來看，其屬于現階段分配住房貨幣化的一種形式，并且是受我國法規保護的一項社會保障制度。我國的住房公積金具有互助性、保障性、政策性、強制性等特點。從現階段我國住房公積金的發展來看，在財務管理方面仍舊處于完善階段，尤其是市場經濟的發展使得住房公積金的財務管理職能與工作內容都發生了一定的變化，可以說現階段的住房公積金財務管理內容不再局限于以往的存繳、提取、貸款等內容，更為關注住房公積金保值增值對社會發展產生的積極影響。所以，現階段研究住房公積金財務管理的轉型升級，在完善住房公積金財務管理制度、提升財務管理水平、實現公積金增值保值等方面都具有極強的現實意義。

一、住房公積金概述

（一）住房公積金概念

從我國的住房公積金來看，其是在城鎮化建設中住房制度過程中所產生的事物，從其性質上來看屬于一種長期儲蓄制度，所以具有工資屬性。當下我國采取住房公積金制度的單位通常是依據在職職工的工資確定繳納住房公積金的比例，并且在職職工也需要繳納一定數額的公積金，最終這兩項繳納所得均歸在職職工所有。目前，我國實施住房公積金制度，既可以完善社會養老體系，還能夠為居民住房提供保障。

（二）住房公積金的特點

首先，普遍性。現階段我國城鄉單位的在職職工均享有住房公積金待遇，在享受權益的過程中在職人員僅需要嚴格按照相關法律規定，按照要求的時間來繳納住房公積金即可，與在職職工的工資、工作性質、住房需求等方面都沒有任何關系。

其次，政策性。從我國住房公積金政策分析來看，由于住房公積金是我國強制單位為在職職工繳納的福利，若是單位沒有為職工辦理住房公積金，那么會按照相應法律規定受到相應的處罰，且由人民法院強制執行，所以具有強制性、政策性的特點。

再次，福利性。我國的住房公積金具有福利性的特點，公積金所繳納的數額是由單位與職工共同承擔，既減輕了個人的貸款壓力，還為個人住房需求提供了保障。

最后，返利性。從住房公積金的返利性分析來看，當職工退休、離休或者與單位終止勞動關系后，職工所繳納的住房公積金會全部返還給職工。

（三）住房公積金財務管理的基本原則

1999年，我國發布了《住房公積金管理條例》，其中明確指出國家機關、事業單位、國有企業、城鎮集體企業等單位需要為職工繳納住房公積金。目前，我國住房公積金財務管理需要遵循一定的原則，主要為以下內容：其一，落實國家相關法律制度及財務制度要求;其二，完善內部財務管理制度;其三，控制公積金運作風險，以此來實現住房公積金保值增值;其四，嚴格實施節約政策，避免奢侈浪費。

（四）住房公積金財務管理的主要任務

目前，我國住房公積金財務管理的主要任務為以下內容：其一，編制住房公積金的年度預決算;其二，編制公積金管理費用的年度預決算;其三，嚴格按照相關法律來辦理住房公積金的委托貸款業務，以此來分散財務管理風險;其四，完善職工住房公積金的明細賬，該任務的主要內容需要對職工住房公積金繳納的情況以及提取等信息進行細致的記錄;其五，執行國家財政部門批準的住房公積金管理費用預算，嚴格控制財務管理費用的支出，從而控制住房公積金財務運作的成本;其六，核算住房公積金的增值及收益。從我國所實施的住房公積金制度來看，完善住房公積金財務管理制度，對于完善社會保障體系具有極強的現實意義。

二、住房公積金財務管理現狀

（一）內部控制制度不完善

目前，對于住房公積金的財務管理，市場上存在很多發放貸款、挪用資金違法等現象。從該種現象存在的原因來看，主要是因為監督管理工作不到位。當下我國的住房公積金都是由國家財政撥款，所以住房公積金管理機構屬于一種不以盈利為目的的且具有獨立性的事業單位。其中財務管理中心若是不能發揮其以身作則的效果，必然難以實現對住房公積金資金的高效率用，甚至使得資金管理出現分散化的趨勢，尤其是盲目追求經濟效益影響了住房公積金自身的保值增值。當下我國的住房公積金內部管控制度尚沒有健全，在監督管理方面也時常存在著不到位的情況，這就導致住房公積金管理機構存在職工篡改合同、內部調賬等方式對資金進行挪用或者貪污，從這些違法現象來看都表現出住房公積金管理結構內部控制制度不完善，同時也表明職工的法律意識、財務意識比較薄弱。

（二）管理及使用不夠規范

目前，我國對于住房公積金的管理及使用存在不規范的現象，尤其是在財務管理方面存在著較大的風險?，F階段很多住房公積金管理中心尚沒有建立起完善的內部審計制度及崗位責任制度，由于缺乏嚴格的內部管控導致對住房公積金的管理比較分散，甚至為了追求利益將住房公積金發展方向瞄準了證券市場。當下有很多住房公積金管理中心將大量的資金放到證券公司購買風險性大的股票，若是股市行情發生變化，股價下跌就會導致資金縮水，這就為住房公積金管理中心帶來了嚴重的財務風險。同時，因為現階段對于住房公積金管理不善，且住房公積金的使用條件限制性過多，導致真正能夠享受到這項福利的人不多。24E08CEB-6782-443D-81EE-D862E46CC8DF

（三）對管理目標存在誤解

現階段，管理機構沒有帶著前瞻性的思維對住房公積金各時期的管理目標做到明晰，可能存在一些工作誤區。由于相關條例中對財務管理行為有嚴格的要求，同時住房公積金的管理機構是不以盈利性為工作目標的，而是重視各階段的服務水平與整體質量，隸屬具有獨立性的事業單位。但在該工作模式下，部分人員對公積金的整體使用率未做到極大程度的重視，也在相應程度上忽略了住房公積金在不同時期的增值收益，未實現保值的目標。

（四）住房公積金利用率低

目前，我國的住房公積金管理機構已經實現了調整，并且在全國地區都成立了相應的管理機構，此時住房公積金管理朝著規范化的方向發展，同時也獲得了良好的成績。然而，從目前我國住房公積金的利用情況來看，由于住房公積金的使用率較低，很多住房公積金處于閑置狀態，或者存放在股市，這就容易產生負面效益。

三、住房公積金財務管理轉型升級的途徑

（一）完善內部管控制度，創新財務管理模式

從住房公積金管理中心的內部控制來看，其是指單位內部的一種控制手段，目的在于確保住房公積金各項業務活動的順利進行，以此來確保住房公積金的安全與資金完整，預防挪用、徇私舞弊等現象的發生，從而保證會計資料的完整性和真實性。住房公積金的管理中心則需要完善內部管控制度，為住房公積金財務管理各項任務的開展創造良好的環境。

首先，強化對貨幣資金的控制，禁止私自挪用、貪污住房公積金等違法行為的出現。住房公積金管理中心需要對銀行賬戶進行嚴格的管理，嚴格依照法律法規開設賬戶，并定期安排專人對銀行賬戶進行核查，同時還需要完善管理中心對大額資金轉出、調撥審批流程。

其次，嚴格防范非正當手段侵占住房公積金。對于現階段住房公積金存在的假合同、豪奪、詐騙個人住房公積金等違規違法行為，則需要在住房公積金的支取方面進行嚴格把關。一是要嚴格把關支取條件，核查住房公積金流向是否符合需求;二是嚴格把關支取手續，確保住房公積金的支取手續符合相關規定才能夠具有法律效力;三是嚴格把關支取程序，對支取證明材料、月情況、封存情況、擔保情況等信息進行嚴格的核對，在審核符合規定的前提下方可批準職工對住房公積金進行提取。

最后，強化對貸款的控制力度，做好規避貸款風險的措施。住房公積金的管理中心需要對貸款的流程、金額、適用對象、還款期限等關鍵環節進行明確，并完善貸款問責制度，嚴格執行“誰審批、誰負責”的處理原則。

（二）完善財務審計制度，降低資金運作風險

從住房公積金內部管理的角度來看，需要通過完善財務審計制度來降低住房公積金運作的風險。內部審計是財務管理機構中的一種獨立性評價活動，以此來實現對住房公積金內部控制的強化。當下住房公積金組織內部審計的目的在于揭示資金管理和運作過程中存在的問題，對這些問題進行原因分析，然后制定針對性的解決方案，并通過多種方式督促管理中心對住房公積金管理法規進行落實，為住房公積金所有者的合法權益提供保障。因此，為了確保內部審計工作的質量，住房公積金管理機構需要設置審計機構，同時建立起完善的財務審計制度，配備專業的內部審計人員來執行。首先，明確內部審計人員的職責和地位，確保內部審計結構的獨立性;其次，制定詳細的內部審計工作制度，對定期稽核審計、不定期稽核審計進行結合運用;再次，明確內部審計人員責任人任免的決定以及內部審計報告的收受人;第四，完善內部審計報告制度，全面提升內部審計質量，增強內部審計的權威性，對于審計出來的問題情況則需要監督其落實，并對整改情況定期及時公布;最后，從教育水平、專業經驗、職業培訓、職業道德等方面對內部審計人員的專業能力進行全面的考察。

（三）借助多種先進技術，助力管理轉型升級

在新時期下，科技走入飛速發展的階段，住房公積金的財務管理也開始進行針對性的轉型與全面升級，呈現出信息化的管理。那么，信息化系統的構建是實現財務管理轉型與升級的關鍵所在，管理機構必須從多角度考慮來完成系統的優化與完善。具體而言，一是個人貸款系統，涵蓋管理中心、銀行的相關業務等，特別是合同簽訂、貸款申請與發放等多個部分，讓服務呈現出一條龍，可以提高整體的辦公效率。為讓該系統與支付系統深度結合，需要對個貸業務的實際辦理時間進行有效縮短，才能讓個人貸款系統發揮出其應有效用。二是支付系統，可以根據職工的需求完成繳款、轉賬等與資金管理等多個業務，也包括計息與支取業務。對于開戶和對賬等業務，管理機構可以在信息技術下進行網絡查詢，讓操作極具便捷性與高效性。三是單位管理系統，需要在計算機軟件的支持下實現優化，從而出色地完成基數調整、對賬功能等，將原有的工作量有效減輕。四是查詢系統，職工可以在電話語音或網站的方式對公積金的繳存和貸款情況等進行快速查詢。五是核算系統，以財務管理的理論為基礎，對住房公積金的歸集、個人貸款等進行精準核算，在自動化的方式下完成核算報表的準確與快速編制?；诠芾硐到y的升級，可以為住房公積金的橫向流動帶來一定的促進，走出以往的利用模式，從縱向方式的流動轉換為橫向，從而將傳統管理的不足做到針對性地彌補，實現省際的流動，讓住房公積金整體的流動范圍得到切實有效擴大。在新時期下，管理機構基于公積金覆蓋面的增大，鼓勵更多層次的社會成員加入和使用住房公積金，使傳統的靜態收繳巧妙轉換為現階段的動態方式，使財務管理實現轉型與快速升級，為住房公積金的不斷運作帶來切實有效推動。為此，互助機制應融入日常的財務管理環節，秉承長期法則，在先進理念的引導下堅持大多數法則，讓財務管理能夠實現優化，在實際之間讓住房公積金所應具有的流動性得到有效增強。所以，技術的融入與系統的信息化建設是十分必要的，可以為住房公積金財務管理轉型夯實基礎。

（四）提升公積金使用效率，實現公積金保值增值

首先，管理機構需要站在多角度考慮，對住房公積金貸款的實際發放水平做到極大程度的提升，從而將整體的服務水平提升到一個全新的高度，也將全員的競爭意識做到切實有效的強化，能夠將工作人員的潛在能力不斷激發，實現新時期下個人貸款市場的有效占領。基于銀行貸款，管理機構不僅要考慮利率上存在的獨有優勢，還應對工作中的劣勢做到不斷挖掘。那么，對于住房公積金的實際發放而言，服務的態度與方式必須進行針對性地改變，管理機構可以通過多元的宣傳手段來展現市場競爭中的激烈性，讓工作人員看到創新的必要性，讓服務水平得到不斷提升，讓公積金不僅保值，還能實現增值，從而在相應程度上將公積金的整體使用率做到極大程度地提高，避免資源的過度浪費，也讓市場愈發活躍。為此，管理機構需要憑借前瞻性的思維對貸款的手續做到科學簡化，站在員工的角度，幫助其減少貸款所需的費用。24E08CEB-6782-443D-81EE-D862E46CC8DF

其次，對管理人員的創新意識做到極大程度地強化，為管理水平的提高夯實基礎。在實際工作中，管理人員考慮現階段的委托貸款彰顯的優勢，也意識到部分受托銀行的積極性略顯不足，責任心也有待提升，所以管理機構嘗試對工作進行針對性地創新，將部分業務與銀行操作做到重新劃分。例如，由管理中心來完成檔案等資料的管理，同時受理進行審批，完成劃款工作等，而由受托銀行來進行個人還款的收存和貸款的劃轉。在不斷的創新中，管理機構可以結合受托銀行的工作性質與最終的經營目標，對公積金的周轉進行有效加快。

最后，管理機構需要考慮國債的購買力度，鼓勵員工用住房公積金來進行購買，可以讓原本處于沉淀的資金得到極大程度的利用，對市場消費有一定的刺激效用，也在相應程度上將住房公積金所具有的資產結構做到切實有效的優化，從而讓公積金保值并實現增值。在不斷的創新中，國債的購買力度不斷加大，員工也看到相應的收益，可從理念上進行更新，為住房公積金財務管理在新時期下的轉型與升級帶來極大程度的推動。

四、用科學的方法管好、用好住房公積金

在加強住房公積金管理使用的過程中，要以科學發展觀為指導思想，將實現好、維護好、發展好廣大群眾根本利益作為住房公積金管理工作的出發點和落腳點，通過創新改革來讓住房公積金制度得到更好的應用，并實現更加凸顯的效果和目標。第一，在管理住房公積金時要結合各個地區自身的實際情況，總結以往的工作經驗，開展具體問題具體分析;加快創新改革，通過不斷研究探索來培養優秀的專業住房公積金工作管理人員，提高整個隊伍建設水平，提高住房公積金管理工作水平。第二，在實施住房公積金管理制度時要堅持以人為本，積極探索研究制定出向中低收入家庭傾斜的政策和具體措施，以這種方式來減輕此部分人員的還款壓力。同時，還要在住房公積金支取方面，及時進行調整，完善提取政策，讓廣大職工獲取更高的收益，尤其是那些中低收入職工家庭，為其切實解決住房困難。第三，認真吸取職工們的意見和建議，結合住房公積金信息管理系統來對貸款、支取手續程序進行簡化處理，在保障住房公積金資金安全的基礎上來為廣大員工考慮，為其便利著想，從簡單便捷的角度出發，以群眾的滿意度對自己的工作進行評價，努力為人民構建一個住房公積金事業干凈簡單的環境和氛圍。

五、結語

總而言之，當下我國的住房公積金管理機構在管理需求以及科技的推動下，對原來的住房公積金財務管理制度進行了完善，并且獲得了一定的成效。然而由于住房公積金具有極強的政策性、專業性且涉及領域較廣的特點，需要定期組織從事住房公積金管理的工作人員參與培訓學習活動，以此來提升每個工作人員的業務素質、管理能力、政策水平，提升住房公積金財務管理水平。同時，住房公積金財務管理的轉型升級還需要高層管理者管理創新和思維方式的轉變，在高層領導的支持下抓住最佳轉型升級契機，推動住房公積金財務管理的轉型升級。

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（作者單位：內蒙古自治區住房資金中心）24E08CEB-6782-443D-81EE-D862E46CC8DF