關于電力企業資金管理與控制的研究

任春燕

摘要：電力行業的供電產品具有公共性，是保證經濟運轉的基礎性行業，強化電力企業資金管理和控制，集中管理，全面編制預算，合理控制成本，對于提高資金使用效率，提高電力企業盈利能力，保證經濟正常運轉和廣大人民群眾日常生活具有重要意義。

關鍵詞：電力企業；資金管理；控制

中圖分類號：F406.71；F426.61 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）002-0000-01

隨著用戶對電力需求的不斷擴大，電力企業發展規模也越來越大，機構也越來越復雜龐大，相應的資金管理也會出現諸多問題。電是經濟運轉的動力基礎，電力行業是保證經濟有序發展的關鍵支柱，這對電力企業資金管理提出更高的要求。目前電力企業資金管理分散、效率不高，缺乏有效監督，預算管理制度還有待進一步完善，只有不斷強化電力企業資金管理，防范和控制風險，提高管理效益，才能保證經濟的健康有序發展。

一、我國電力企業資金管理與控制中存在的問題

（一）缺乏有效的資金監督機制

當前很多電力企業對資金的使用、相關的賬簿管理、資金流通程序等都缺乏有效的監督和控制，主要在于內部控制制度有些電力企業沒有建立，有些建立了，但是內部控制制度不完善，沒有得到足夠的重視，浮于形式。對企業資金運轉的全過程缺乏全面監督，管理不到位。內部控制制度可以說是企業自我審視、監查的內在機制，在資金管理方面，是識別、判斷和防范風險的重要機制，起著內部監督的重要作用。在外部監督方面，對第三方審計等監督引入不足，有待進一步完善，充分發揮外部監督的作用。

（二）資金管理分散、效率低

由于我國地域遼闊，電力企業分布廣且多，相應的產業鏈條不僅廣，而且長，每一級行政劃分都會對應一個級別的電力企業，從而導致電力企業分支龐大，且結構垂直化管理。這樣的結構模式下，加上會計、財務信息化建設不足，信息傳遞有效性不高，上級對下級的資金具體使用情況、資源配置情況等也無法全面可靠地掌握了解，信息在層級傳遞的過程中，更容易造成資金信息的不真實，資金管理分散，管理效率低。

（三）預算管理制度不合理

主要表現在很多電力企業對資金預算管理重視程度不高，沒有合理的預算編制，容易造成資金使用隨意混亂，效率低下，管理不規范，在具體的資金運用方面缺乏明確的經營目標指引，直接影響資金管理效益。在具體的預算管理工作中，過度集中在資本性收支預算以及具體的財務費用預算方面，預算管理不全面。

（四）資金界面混亂

由于缺乏統一的資金管理模式和標準，加上信息化建設不足，電力企業在內部分布上呈分散特點，信息傳遞受限，因此無法準確把握真實的資產管理信息。電力企業在成本上很大比例是設備投入，固定資產構成比例高，設備定期維護維修費用較大，在具體的資金管理過程中，很多電力企業沒有注重固定資產比例的合理控制，固定成本過高往往帶來較高的經營風險，也有很多電力企業不注重分析資本投入效益。電力企業的供電產品在一定意義上具有公益性，電力企業經營決策也會受到當地政府的干預，在投入效益分析上往往被管理者忽視。

二、加強電力企業資金管理和控制的建議

（一）建立健全內外監督體系

首先電力企業管理者應該充分認識到內部控制制度對于提高資金管理效率、防范風險等方面的重要作用，在內部管理方面，重視資金管理模塊的建設，引進先進技術，依托信息化建立動態的資金風險監控體系，對于資金借貸時間長短、風險的影響程度進行分級分類管理，及時應對突發風險，識別潛在風險，增強企業的風險抵抗能力。同時健全的內部控制制度下，各部門單位權責明晰，工作協調有序，管理規范，資金的運轉也更為規范，在資金投資、回收、調轉、分配額度等決策上也會更加科學、合理，從而強化對資金管理的內部監督。對外則積極引入第三方，利用專業的審計、評估機構，幫助分析現有資金管理中存在的問題，及時發現隱患點，強化資金管理的外部監督。

（二）加強資金集中管理

依托信息化，建立專門的資金結算中心，輔以配套的制度章程和專業人員，明晰資金管理權責劃分，并給予足夠的重視，實行收支兩條線管理。資金的流轉都要經過資金結算中心，資金結算中心則需要整體把握資金收支狀況，及時發現資金鏈條薄弱環節，并及時上報并予以解決，嚴格對各部門資金使用、資金流轉、借貸規模的考核監督，動態識別和防范財務杠桿風險、經營風險等，提高資金管理信息傳遞的及時性和準確度。信息化可以克服資金管理方面的地域和時間限制，為管理者決策提供更為準確可靠的數據依據。

（三）推行全面預算管理

根據電力企業外部市場環境和內部結構、經營的實際情況合理確定預算編制起點。電力企業主要的利潤來源是供電銷售，建議根據消費終端用戶的用電量歷史數據進行系統性分析，編制銷售預算管理目標，按照總體目標細分為具體目標，層層分解下放，推進內部協作，最大限度地在保持現有市場份額的基礎上，挖掘新的消費市場，同時最大化地節約成本，加強成本控制，從而增加利潤。其次要根據業務特點采用科學的預算編制方法，如彈性預算、滾動預算，可以增強預算管理體系對外界環境的反應靈敏度，提高預算編制的科學性。最后要強化信息化建設。通過信息化提高業務信息傳遞的有效性，保證多維度、多角度進行預算編制和分析考核，對資產管理質量、效率的數據進行科學方分析，為管理決策提供依據。

（四）增強資產管理計劃性

重點培養管理者在資金管理方面的統籌全局意識，加強對資金管理理論學習和實踐經驗的汲取，根據電力企業自身特點和各部門資金流動情況，制定詳細的資金管理計劃。加強對固定資產的管理，科學選擇折舊提取方法，根據設備使用周期、設備生產效率等細化固定資產配置比例，從而平衡維修、維護費用支出變化，積極引進先進的生產設備，提高生產效率。同時加強對資金投入項目效益分析，科學預算市場規模、銷量以及可能帶來的收益。通過信息技術，強化與金融機構的合作，共同致力于資金的流動情況研究和監督，科學調控資金流轉，制定合理有效的資金管理計劃。

三、結論

電力行業是國民經濟正常運轉的基礎性產業，加強電力企業資金管理，克服資金管理效率低、管理混亂、監督不力等局限，推行集中管理，全面預算管理，對于提高資金使用效率、增強電力企業盈利能力，為經濟發展提供源源不斷的動力支持具有重要作用。