國有企業內控管理及財務風險防范探討

張霄

摘 要：近年來，隨著市場經濟的高速發展，為國有企業的創新和改革帶來重大機遇。為了在激烈的競爭中脫穎而出并站穩腳跟，國有企業內部控制管理及財務的風險管理具有至關重要的意義。一方面，能夠幫助企業有效地識別潛在的風險扼殺至萌芽，另一方面也能夠不斷提高企業內的綜合管理效率。鑒于此，本文將著重分析國有企業內控管理及財務風險防范情況，了解存在的問題，并提出具體優化策略，旨在更好的提高國有企業內控管理及財務風險防范水平。

關鍵詞：國有企業;內控管理;財務風險

在以往的經營管理中，國有企業往往會過于追求經濟效益的提升，但卻忽視了內部的管理和優化，使得企業內部控制及財務管理會存在著較多的變數，風險重重，更會影響企業持續性的發展。但是，在經濟新常態的背景下，國有企業需要深刻的認識到內部控制及財務管理的重要性，也要不斷的改進現有的經營管理模式，確保企業可以在激烈的競爭中處于一種平穩發展的狀態，才能夠實現經濟效益和社會效益的雙贏。

一、國有企業內控管理概述及價值分析

（一）概述

內部控制管理制度是指企業在處于長期經營發展過程中所實施的一系列管理條例。具體來講，只有建立成熟完善的內部控制制度時，才能夠更好地保障一系列財務部門中的工作真實可靠，例如采購工作、銷售工作和保管工作等等。而制度也是通過企業內部的各項工作去實現制約和調節的，其目的是為了更好地提高企業的經營和運轉效率。但是，在具體實施的過程中也往往需要根據企業的實際運行情況來進行，不論是風險評估、信息溝通或是控制措施等等，都務必要能夠匹配到內部控制管理的要求，而且要將內部控制管理來確保企業資產的安全性、穩定性和整體性。因此，越來越多的國有企業開始重視內部控制管理，并且將內部控制作為管理的基礎，規范企業的一系列經營活動，從而更好地實現整體的管理目標。

（二）價值分析

國有企業進行內部控制管理中具有如下重要性，一是能夠有效地提升管理效率。由于國有企業在進行內部控制和管理中往往會涉及到多個方面的工作，不論是風險評估、信息溝通或者是控制措施等等，都務必要能夠滿足企業長遠發展的戰略要求。這也說明這一過程是屬于動態管理的，在實施內部控制中，也要結合當代財務發展的原則和國家規定的相關行業規范而定，這樣才能夠確保管理工作更加具有先進性和時效性，也更能夠滿足時代發展的客觀需求。二是能夠提升經營管理的水平及資產的安全性和完整性，更能夠督促企業呈現出一種科學化、規范化的發展，對企業有著積極的作用。鍛煉有助于更好地控制企業的資產，實現此業資產內部的安全和完整。由于企業一系列經營管理工作及決策工作相對復雜，因此需要專人負責完成，并且要確保專人能夠具備一定的專業知識和技能，這樣才能夠更為高效的完成一系列的工作，這也對于工作人員的業務能力、工作經驗、專業素養等等有著很高的要求標準。因此，實際工作中很多高素質的財會人員務必要具備極強的實踐能力和工作能力，也要將內部控制的一系列的工作環節落實到位。在進行內部控制管理中也一方面要加強人才建設，更好地落實企業預算，另一方面也需要注重風險的防范，這樣才能夠使得內部控制的管理。確保在企業的預期范圍內實現一系列的資產都能夠處于一種被計算可靠的狀態里，更能夠推進企業經濟業務的健康發展。

二、國有企業內控管理及財務風險問題

（一）內控管理的問題

目前國有企業的內部控制管理過程中仍然會存在以下幾點問題，一是缺少成熟完善的內部控制機制。目前我國仍有許多國有企業的管理者并沒有深刻的認識到內部控制管理的重要性，對于內部控制理念及制度的了解，缺乏客觀，認真的認知。再加上缺乏應有的工作的透明度，導致實際的內部控制仍然處于一種形式上的擺設。實際的內部控制活動中最為薄弱的部分仍然是獎懲機制，工作人員的獎懲機制很難與自身的個人業務相掛鉤，也無法發揮出績效考核及激勵作用應有的價值。還有許多國有企業內部控制監督機構更多是以國資為為主，但是一些國有企業領導行政級別上面的問題，使得內部控制監督管理無法達到預期的效果。二是缺乏對于企業文化建設的重視程度。由于國有企業經營運轉以及進行內部控制，管理中離不開企業文化的構建，企業文化會直接影響甚至決定著一系列經濟制度的執行。這也說明一個行之有效的企業文化能夠起到支撐和維護的作用。在良好的文化作用和引導下，能夠促使廣大員工更好地按照企業的相關管理要求進行工作，構造出一個誠信友愛、團隊協調的能力。而我國本身就是禮儀之邦，因此國有企業內的文化建設也逐漸形成了一種對于人情重視、對于管理方式應對不利的情況，也無形中影響了內部控制的效果。三是國有企業長遠發展與機構臃腫之間的矛盾性。目前國家支持并且倡導國有企業能夠做大做強，更好地滿足市場經濟高速發展的需求。但是，仍然有許多企業雖然更加注重外部經濟效益的提高，并且不斷的擴大生產規模，但是卻忽視了內部的經營管理，導致一系列組織結構相對復雜，使得經營效率明顯下降，導致企業的經營效果不夠理想。還有很多管理決策者會將自己的意志完全凌駕于國有企業的相關規章制度之上，這種很大程度上會導致內部控制管理混亂，組織結構的不完善會導致一系列經營決策的過于主觀，也更是無形中加劇了風險。

（二）財務風險的問題

目前國有企業內的財務風險的問題包括如下方面。一是資金的周轉率不夠理想。許多國有企業內部的存貨結構都不夠合理，導致存貨在國有企業中的實際的流動資產的占比較大，經常會出現一種積壓庫存缺乏較好的存活流動性等情況。一方面占用了國有企業大量的資金和物質，另一方面更是進一步延長了現金流的周期，加大了存貨的成本，使得利潤的不斷加增，也無形中加劇了財務安全的隱患。二是產能過剩以及產品的核心競爭力明顯不足。例如，地質勘探行業近年來發展一直處于平穩狀態，實際的收益也不夠理想，導致我國許多大型的地質勘探企業處于發展遲緩狀態，長此以往會嚴重影響企業的核心競爭力，使得企業的改革性是不夠樂觀。三是缺乏合理完善的資金結構。目前很多國有企業內部的資金結構不夠成熟和完善，很難支持企業的持續性發展和良性的循環，主要是因為資產結構并沒有重新充實和完善，很難匹配市場經濟發展的需求，并且會存在著極高的債務比例，不利于企業現代制度的建設，也很難形成有效的法人治理結構去對資金結構進行合理的補充和優化。

三、國有企業內控管理及財務風險的防范優化策略

（一）對于內部控制管理

為更好地督促國有企業能夠在新時期市場競爭的發展中脫穎而出，不斷的提升自身的核心競爭力，則需要從以下幾方面入手。

首先，要對于現有的內部控制機制進行不斷的深化和改革，一方面能夠加強財務風險的防范力度，另一方面，也能夠促使企業的一系列的財務活動有據可循。因此，要結合企業當前的實際情況，對于內部控制進行進一步的優化和調整，還要不斷的提升管理者對于內部控制改革和調整的認知。特別要注意的是，財務防范機構也需要對于現有的財務信息進行重新的審核，并且定期或不定期的對于財務工作開展的情況進行外部的監督和管理。在對應相應資金管理方面的問題而言，尤其建立與之相匹配的預算管理機制，包括投資管理、預算審批和融資管理等等，值得一系列的制度，可以很好地管理資金，避免出現嚴重的財務風險情況。

其次，要建立成熟完善的風險防范機制。確保風險防范機制，能夠與內部控制彼此之間處于掛鉤的狀態，增加彼此之間的關聯性，才能夠更好地規范財務業務的流程是的風險防范制度的作用，能夠得到充分的發揮。還要建立與之相匹配的財務風險監督管理機制，通過分級責任制來落實這項制度，確保財務風險監控的有效性，還要不斷的規范財務風險的相關報告，特別是對于企業季度的資產質量和負債以及月份的流動性信息等等，還要規范分析財務風險的審計報告，這樣才能夠從源頭上規避潛在的財務風險發生，也要讓律師職能和會計所的職能效應得到了更大的凸顯，這樣更能夠幫助企業內部控制做到行之有效。

最后，要對現有的內部控制機制進行不斷的優化，并加強監督管理力度。在國有企業的財務管理工作中，內部控制環境對內控系統發展而言，有著至關重要的作用，這也說明了企業管理者需要結合發展的實際情況，不斷的優化現有的內部控制環境，促使企業呈現出一種長遠發展的狀態，還要對內部控制管理工作進行強化，并且不斷的優化法人的治理結構，規范管理制度，更要注重企業文化，以優秀的企業文化來更好的完善內部控制的環境，也要確保一系列的內部控制機制都能夠明確地實現目標的分解，落實在具體工作人員的頭上，一旦出現問題時，也能夠在最短時間內找到負責人。這種方法不僅可以降低問題出現的概率，另一方面也能夠提高工作人員的工作職責和責任心。

（二）對于財務風險防范

在新時期國有企業為更好地去防范潛在的財務風險也需要從以下幾方面入手。

首先，要選擇適當合理的方法來有目的、有計劃的處理財務風險，實現財務活動的合理控制。作為國有企業而言，財務風險的處理方法需要做到匹配企業發展的需求，也要夠減資金使用效率的監督管理機制，根據相關要求定期考核資產管理的比率，并且相應地對流動資金進行管理和投放。一方面能夠提高流動資產周轉率，另一方面也能夠不斷的提升國有企業對于一系列資產的變現能力，促使企業的短期償債能力可以更為理想。這也說明了企業管理者需要將更多的精力從外部經濟效益的提升轉為內部投資決策的管理和控制中，增加對于重大經營決策的能力認真分析企業內部資金結構的投資項目，確保一系列工序的可行性也要建立。風險管理資金按照以人為本和嚴格謹慎的原則，在發生損失之前提前做好抵御的措施，能夠將風險扼殺至萌芽。除此之外，也要根據國有企業當前業務流程的特點，分別按照投資、融資等一系列的內容入手。在公司內營造出一種良好的環境，真正做到全面的預防財務的風險，向潛在的風險扼殺至萌芽，格外要注重籌資融資活動，要實現一種不相容崗位分離的控制，這樣能夠避免出現錯誤或者舞弊的行為，也能夠營造出良好的日常經營發展活動。

其次，需要明確的強化財務風險管理方面的風險評估及管控的力度。隨著市場競爭的日益激烈，任何一個國有企業在經營運轉的過程中都會不免的遇到一系列的風險，其中財務風險從某種程度上是可以規避的，因此需要加強對于財務風險規避和管理的力度，也要提前做好評估，將風險發生的概率以及造成的后果進行精準的估算，并提前制定好相應的綠化措施。而所謂風險評估，也是國有企業針對引發風險的可能性以及造成危害程度的一種客觀的分析，更有利于幫助企業提前將風險扼殺至萌芽。而涵蓋風險的類型包括資金安全、支付費用風險、資金斷鏈風險和投資融資風險等等。因此，企業管理者需要分別對于這一系列的風險來制定相應的風險回避和風險應對的方法。例如，對于會計核算風險而言，企業管理者需要在日常做好會計信息的審核工作，提升會計信息工作人員工作監督管理的力度，以及從業人員的職業道德培訓，提升其綜合素養和業務能力，這樣也能夠將會計風險降至最低。

最后，需要對現有的財務管理工作流程進行規劃和完善。不僅要科學設置崗位，并且規范現有的會計工作管理流程，秉持真實性、客觀性的原則，確保一系列的會計工作管理都能夠落實到位。在實際的管理中，也要單獨成立審計部門，確保審計人員可以對財務管理、內部控制活動等一系列內容進行有效的監管，保證每個工作人員都能夠嚴格按照規章制度辦事，合理的使用資金。除此之外，也要建立與之相匹配的內部控制管理機制，及時與基層工作人員取得聯系，明確獎懲制度，充分調動工作人員的積極性，也要對現有的資金管理流程進行精細化的處理，特別是對于如預算、采購、支付等環節進行嚴格的把控，嚴格堅持著崗位不相容分離的原則，從根本上去規避潛在的財務風險發生。要嚴格禁止出現奢侈浪費的情況，對于財務成本要盡量的降低，保質保量的同時也能夠盡量減少不必要的支出，保證資金使用的效益。也要確保一系列的票據由專門的工作人員和財務部門負責收取，不可擅自出現購買票據的情況。若是出現上述行為，需要依法追究其責任，還要不斷的加強內外協調的力度，使得企業內部控制可以在規范財務管理工作流程中得到充分的價值發揮。管理者也需要對所處的市場環境進行調查，注重市場的同學，結合市場發展的情況及發展的需求，將內部控制工作落實到位，增加風險的抵抗和規避的能力，確保企業經營管理的目標順利實現。

四、結論

總而言之，在經濟新常態的背景下，國有企業的管理者，不僅要注重內部財務風險的方法，更要注重內部控制的管理，要將兩者形成一種緊密聯合的狀態，才能夠更好地發揮出兩者的最大價值，促使企業在市場經濟發展中形成一種穩定、持續發展的狀態。因此，基于風險防范的角度而言，需要不斷的提升管理者對于財務風險管理和內部控制管理的認知，也要從多個角度入手，增加人力、物力、財力投入的力度，建立與之相匹配的管理機制和監督管理機制，并且注重良好企業文化的塑造。這樣才能夠營造出一種積極向上的良好運轉環境，促使企業長遠發展的戰略目標，能夠與內部控制和財務風險管理的大方向相結合，為國有企業實現經濟效益和社會效益的雙贏奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]葛敏娜.探討國有企業內控管理及財務風險防范[J]. 會計師， 2014（8）：2.

[2]鄧躍.國有企業內控管理及財務風險防范思路探討[J]. 經濟視野， 2014（7）：2.

[3]張吉，林麗萍.連鎖零售企業財務風險防范對策探討——基于內部控制環境視角[J].財會通訊：中， 2014（1）：2.

[4]程曉月，綦好東，彭睿.構建資產負債管理長效機制防范國有企業財務風險[J].財務與會計， 2019（2）：3.

[5]彭亞黎.財務內控預防機制對財務風險傳導的防范作用[J].中國審計， 2013（16）：2.

[6]唐一鑫.高職院校內部審計機制建設與質量控制研究——評《高校財務風險預警與防范策略研究：基于內部控制視角》[J]. 林產工業， 2020， v.57;No.336（04）：131-131.

[7]黃莉.加強內控，防風險，促合規——國有企業內部控制現狀及運行策略分析[J].經濟學， 2021， 4（2）：19-20.