企業現金流管理存在的問題與對策分析

李佳凝

摘要：在互聯網大力發展的背景下，各種各樣的先進技術不斷發展，經濟一體化導致企業在經濟市場中面臨的挑戰和機遇也越來越多。企業在發展過程中，要對運營模式、管理方法等進行持續創新，以此增加自身競爭力，從而帶來更好的經濟效益。目前，大部分企業內部仍然使用傳統的管理體系，這樣的工作模式嚴重影響經濟效益以及發展，因此有必要深化企業管理，從管理中謀發展求效益。而現金流管理作為內部工作的重中之重，有利于推動財務管理效率、資金運轉效能、企業價值的提升。企業的日常生產活動復雜且環節眾多，任何環節出現失誤均可能降低企業的經濟效益，甚至會造成財產損失，因此企業務必強化各個經營環節管理，特別是現金流管理。文章主要涵蓋了企業實施管理工作的具體環節，詳細闡述現金流管理概念及重要性，探討企業在優化現金流管理過程中出現的投融資管理乏力、缺乏完善的管理機制等問題，從而提出強化企業現金流管理的具體策略，以期為企業實施現金流管理提供參考。

關鍵詞：企業;現金流管理;存在的問題;對策分析

市場經濟的蓬勃發展，要求企業的管理體系持續優化，企業務必要將生產要素、人力資源、會計核算、財務等管理環節有效融合，促進管理水平的提升，實現高水平的發展。隨著國內市場規模迅速擴大，大量企業涌入市場，對國內企業帶來的挑戰不僅僅是產品技術方面，更重要的是先進的管理理念和模式。通過對現有現金流管理工作的研究，發現當下的現金流管理模式無法符合時代發展的要求。因此，提升企業現金流管理執行力度、落實監督管理工作，對于企業經濟效益的全面提升有著重要的影響。

一、現金流管理的概念及重要性

豐富的現金儲存能為企業經營提供有力的保障。通過分析現金的進入或流出，財務管理人員能了解內部的經營現狀。現金流管理對企業的財務管理有重要的指導意義。

合理的資金流管理能夠保障中小企業財務穩健，并達到公司利潤的可持續增長。資金流管理能力影響自身的財務狀況，現金流量報告能準確反映企業現金的數量。所以在財務管理時，必須合理規劃資本的使用，建立科學的現金流管理體系，以此保障內部的資產安全。資金流管理人員則能通過對現金的有效運營，利用特殊的流動資產使公司經營資金良性循環，從而提高經營效益，保障公司的持續經營，大力推動行業的健康發展。

二、企業現金流引發財務風險的類型分析

（一）企業現金流管理中面臨的風險

一個公司是否能繼續成長與管理者的經營能力直接關聯，唯有管理者從長期和宏觀的視角審視問題，能夠察覺到公司經營管理中的缺陷，進而根據情況采取相應的方法加以改善。不過從公司進行資金流管理工作的狀況可以得知，管理者并不能完全意識到現金流量管理工作的必要性。盡管有部分公司意識到現金流控制的必要性，并制定現金流量表，但沒有貫徹到具體管理工作中，使其功能無法在公司內部發揮。目前，仍有管理層在發展中只關注眼前收益，忽略了發展目標，如果出現風險問題，將會由于企業防御力低下，導致公司收益總額無法增加。

（二）企業經營活動中面臨的風險

縱觀企業進行現金流管理的實際狀況，除存在著重視程度有待提升的問題外，內部對現金流管理的風險管控問題認知不夠清晰，所選擇的經營方式也未能做到與時俱進，始終都在想著怎樣增加效益，而忽略了現金流管理的根本意義，最后就出現了公司內部消耗過大的現象。例如，某公司根據市場上稀缺商品的需求量很大，而囤積了大批貨物，其目的就是要使貨物的價格有所表現，以便獲得更多的收益。可是該公司卻在此過程中完全忽略了商品短期內可能被其他存貨產品所替代的情況，給公司現金流控制上留下了安全隱患。另外，有部分中小公司，還不能在成長中建立健全的內部管理架構，采取的發展模式很多都是以模仿、借鑒的手段為主，導致問題頻發。

（三）企業投資活動中面臨的風險

在公司運營和發展壯大的背景下，通過落實現金流管理方法，能夠指導公司對自身發展模式作出分析，進一步加大投入強度，從而有效獲得利潤。在整個資本項目進程中，往往面臨風險問題，一旦風險問題得不到科學管理，容易影響企業的日常運營活動。所以，在公司發展中要確保投資活動的妥善運行，必須把現金流管理視為工作重心，努力提高投資管理的規范化水平，以適應公司不斷發展的需要。

三、企業現金流管理中存在的問題

（一）未能全面認知現金流管理的重要

許多管理層僅把提高收入視作工作的重心，為提高商品的銷售額，公司的營銷人員有可能通過賒銷手段進行營銷，容易發生貨款回收期過長的情況，容易給公司帶來較大的經營風險。另外，公司的供貨方可能出于一時的方便而盲目采購，造成庫存積壓困難，資金運轉效率低下。公司無法精確掌握現金流量情況，無法通過現狀判斷具體運營的狀況，同時難以做出有利于企業的決定，影響公司長期發展。

（二）企業的投融資管理乏力

大多數公司的經濟發展都過于依靠新產品經營業務，因此營銷活動的資金流占整個現金流的比例很大，而融資活動的現金流出大部分都是固定資產、無形資產等的購買與處理，融資活動現金流明顯不足。而公司對營銷活動的過度依賴，也無疑促進了公司核心競爭力的進一步增強，并不利公司成長。由于公司對金融市場風險的把控能力欠缺，特別是在產業內的政策法規有變化后，現金將被影響。而這樣的經營模式難以控制市場風險、財務風險，對投融資不同流程缺乏管理，容易導致資本回報率較低。

（三）網絡金融背景下現金流安全性低

在普通的金融機構中，很多業務被嚴苛的審批制度拒之門外。而網絡融資平臺門檻非常低，審批較為便利，這也給這個行業添加了很多不安定因子。近年來，P2P、網貸的頻繁暴雷而被社會大眾所認識，但由于仍以信用貸款為主，導致金融平臺的信用度下降。而這些風險往往是雙向的，既面臨平臺經營狀況不好的風險、公司壞賬率過高，甚至無法還款的問題。在管控風險方面，由于公司往往在資金流管控方面經驗不足，粗放式的管理制度根本就趕不上如今經濟的高速發展，在網絡金融背景下公司現金周轉速度和交易速率都加快。正是這樣，稍有不慎就會破壞市場平衡，從而造成公司資金流中斷，也增大了管控難度。而互聯網金融雖然也是依賴于網絡信息技術，但是由于網絡信息技術有著一定的缺陷，在受到技術入侵后所造成的風險往往無法衡量，甚至面臨著泄漏信息、截留數據的危險。且由于公司內部控制存在著一些漏洞，從而導致操作失誤的風險較高，增加了互聯網金融的安全風險。

（四）缺乏完善的現金流風險防范機制

在目前的增長態勢下，這些公司沒有形成健全的現金流風險預警制度。資金流計劃也是公司資金流管理的重要環節，但若財務人員不仔細制定現金流量計劃，將無法正確預估公司在各期的平均資金流量與最終現金持有數量，易產生資金短缺或盈余。許多公司以為僅僅降低費用，就能很好地控制資金流，并未進行資金進入與現金流出的關聯管理操作，存在資本短缺問題。因為沒有完善的內部管理制度，公司在運營過程中極易發生資金流失控的現象。而且大多數公司在資金流控制方面都沒有預警制度，也不能通過關鍵財務指標判斷公司的現金流量情況，因此容易錯過危機預防的最佳時期。

四、解決企業現金流管理中存在問題的方案

（一）提高對現金流管理的重視程度

在互聯網快速發展的背景下，企業務必重視業內發展，同時將財務管理目標與戰略目標有效融合，明確智能化時代財務共享的目的，進一步強化財務管理意識，實現綜合性管理。首先，為保障企業日常活動有效運轉，對信息技術加以利用，穩步實現財務智能化、數字化。企業在開展相關工作時，合理采取信息化手段，提升數據分析、信息管理等工作效率，將財會人員從繁雜的重復性工作中解放，改變傳統工作模式。其次，為實現財務精細化、綜合性管理，并確保財務工作可以按照既定流程有序實施，財會人員必須具備較高的專業化水平。與此同時，企業要想建立符合新時代要求的財務管理部門，還應確保內部員工具備全面的專業技能，擁有先進的思維觀念以及具有創新能力。這樣，在促進企業智能化水平提升的過程中，可以充分發揮出財會人員的效用，并且促使他們在保障自身專業水平達到標準的同時，主動學習信息化管理平臺，更好適應智能化環境中的工作崗位。另外，以新型財務管理理念為指導，貫徹落實新方法、新技術，實現財務智能化的價值最大化，使用專業方法保障企業財務管理有效運行，進一步提升企業的競爭力。

在形勢多變的市場中，行業內的競爭異常激烈。對于大部分企業管理者來說，不僅要針對財務數據進行簡單的核算，更要突出其重要性，讓專業人員使用專業方法對其進行分析，為企業的決策提供參考。此外，與傳統的數據處理方式不同，財務智能化讓新的理念不斷衍生，管理辦法持續增多，不同的財務管理方法具有獨特的優勢。因此，財務部門員工要提高重視程度，學習企業內部的財務智能化系統，掌握各種辦法與手段，努力成長為符合時代要求的人才。

（二）必須積極拓寬籌資渠道

公司要想擴大融資途徑，需要提高企業整體素質，完善內部管理的建設，努力提升融資意識。第一，企業需要逐步改變現有管理結構，以實現現代管理結構。企業經營者必須加大對公司管理層綜合素質的培訓，增強公司經營水平、誠實信用準則、改變投資籌資理念，將個人負債和公司資產區別開來，還應健全管理制度，以提供準確會計信息。通過實施上述措施，才能有效提高信用水平，加深銀行對企業的信任。第二，公司必須在健康發展的基礎上，向金融機構提交營運情況、財務報告等，以增強公司信息的透明化，并防止從商業銀行處得到的公司信息失真的狀況再出現。這不僅可以減少放貸的困難，同時也增加了銀行對中小企業所支持的信心，從而增強了中小企業本身的信用。第三，由于企業自身沒有金融服務能力，也無法提供金融服務，企業平時沒有與金融機構進行友好交流，所以企業在需要借錢之時很難借到貸款。每一個企業，尤其是小企業，都有金融機構對企業的觀察期，給企業確定信用評級后，企業必須和金融機構形成良好的聯系。第四，企業可以向創業板市場發展，創業板市場主要為具備良好發展前景的企業設立的市場，是對主板市場的補充。中小企業由于規模較小、市場占有率小，要想在主板市場上立足，必須爭取在創業板掛牌的機會。在創業板相對寬松的上市條件，為企業提供良好的機會。因此創業板的上市企業可以不受束縛，有效拓寬企業的融資路徑。

（三）制定突發問題應對措施

公司在遇到非常時期的突發危險之后，最主要的是保證現金的儲存數量。可是許多公司卻不能滿足所設置的資金安全線，這時企業就應做好以下應急對策：一是建立全員的風險意識;二是大量催款、低價甩貨，嚴格監測融資余額;三是積極尋求戰略結盟，并重組、出售業務。

現金流出方面，則需要針對費用支付的必要性和迫切性，提出不同的措施。因此，企業當支付既緊迫又重要的支出時，如削減既不重要又不緊急的支出，或對付既緊急又不重要或重要又不緊急的支出時，則可實行努力爭取延期付款和分期支付的原則。在資金流動性方面，企業還必須關注公司的財務狀況工作情況，并正確把握公司所收返款的詳細信息，并利用國家的各項政策舉措，向銀行尋求最大利益，以減輕企業的融資壓力。同時企業還必須以最穩健的方式預測資金流的變動，企業還應該以月為單位進行不斷滾動的資金預測，并依據外部環境而制定不同的資金版本。唯有如此，方可協助公司更好地處理問題。總而言之，保持相當數量的儲備現金應對管理公司的突發情況十分關鍵。

（四）健全現金流風險分析及評價監督制度

建立現金流管理計劃系統。各財務管理機構應用滾動預算法，預計各時期需要的流動資金規模。不同部門單位需要相互配合，供應單位和計劃機構應分別制定采購計劃和項目付款計劃。財務部門根據匯總編制的項目計劃，科學合理地配置了流動資金。在公司現金不足時，財務部門一定要讓業務人員盡快收回已賒銷款項。如果公司收款困難，要想迅速緩解資金流問題，可進行投資借款或經營租賃。當公司產生結余后，公司可以按照具體情況對現金進行投資。在公司現金流計劃的基礎上，公司可制定月度資金運用方案，進行事前管理從而減少損失。

完善產品營銷過程的資金流控制體系。在生產環節，公司對資金流的管理重點表現在購銷成本和交款條件上。公司必須審核供貨商的資格和誠信，挑選滿足國際標準的供貨商，盡可能減少購買成本。此外，可以選擇用匯票支付方式，在不影響公司本身信譽的情形下推遲交付貨款的日期。采購部門進行簽訂合同中，要求財務負責;在銷售過程中，對資金流的管理重點表現在不同的支付形式。投資企業應選用現金或預付款的形式，既可防止企業壞賬產生，又可利用已回收的貨款投資企業;在固定資產管理過程中，對資金流的管理重點主要表現在對固定資產運用和庫存管理的控制方面。對于是否投入一項固定資產，公司必須核算這項固定資產所需要投入的資本、利用期限以及所能產生的經濟效益，并依據公司綜合情況進行投資決策。

建立現金流警示制度：第一，財政部門應當設立警示制度，強化企業監管，做好部門的現金流量管理，有效避免財政經營風險。財務人員也可利用一些重要財務指標，如流動資金周轉率、現金負債比等分析公司的現金流狀況;第二，公司應該適時對現金流開展風險評估，應該有專門風險控制管理人員、會計專家、財務與金融市場研究專家組成一個公司的風險控制部門，在某些方面出現異常時會進行對管理層警告，并提出適當的預防措施。

五、結語

現金流管理在企業經營中是重要的工作，因此企業必須優化內部現金流的管理，結合所處市場特征了解現金流的特性，提升現金運轉效率。本文從企業現金流管理的概念及重要性入手，了解企業現金流引發財務風險的類型，認識到管理現金過程中存在的未能全面認識現金的重要、投融資管理乏力、現金流安全性低、缺乏完善的風險防范機制等問題。結合實際發展狀況提出合理的解決措施，即提高對現金流管理的重視程度、積極拓寬籌資渠道、制定突發問題應對措施、健全現金流風險分析及評價監督制度等，從而實現現金價值最大化，為企業實現戰略目標提供經濟支撐。

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（作者單位：北京華杉劍聲教育科技有限公司）