建筑企業增值稅管理風險與防范措施探討

魏雪萌

摘要：隨著我國經濟不斷發展，國家相關政府開始關注各個企業的稅務管理問題，同時在不同階段推出了各種政策來規范企業的增值稅管理，保證企業健康長期發展。科學的建筑企業增值稅管理風險防控對提高建筑企業經營活力、建筑企業市場價值具有重要作用。因此，本文將簡要介紹增值稅管控對于建筑企業發展的重要意義，指出建筑企業在增值稅管控過程當中存在的風險，并提出針對性的防控措施。

關鍵詞：建筑企業;增值稅管理;風險;防控措施

1增值稅管控對于建筑企業發展的重要意義

相對于其他類型的企業來說，進行的建筑項目和經濟活動較為頻繁，同時合作伙伴的數量也較多，再加上“營改增”對我國企業的增值稅管理提出了新的要求，所以針對我國現在的增值稅管理方式對建筑企業的增值稅進行相關的管理是十分必要的。其可以保證建筑企業在經營管理過程當中始終保證增值稅管理方面的合法性，同時減少建筑企業的增值稅風險，尤其是在國家提出“營改增”之后保證了建筑企業增長稅管理的合法性，強化企業當中的財務管理，減輕了建筑企業的稅收負擔，為建筑企業提供了新的發展機遇，進一步促進了建筑企業的長期規范化發展。

2建筑企業增值稅管理的風險與問題

2.1財務人員能力不足帶來的風險

建筑企業的財務人員往往需要面對環境差、壓力大等一系列難題，所以建筑企業招聘財務人員的難度相較于其他企業會更高，許多專業能力強且具有豐富經驗的財務人員往往不會優先選擇建筑企業中的財務工作。在這種大環境的影響下，建筑企業財務管理難度將會有所上升，當財務管理無法滿足建筑企業的實際需求時，建筑企業的增值稅管理風險便會有所提高。除此之外，建筑領域的財務工作通常還會與新的納稅政策、企業戰略、法律等具有極為緊密的聯系，因此建筑企業對于財務人員的要求會更高，當財務人員無法吸收各種信息全新的政策法規時，就會導致增值稅管理的效果受到更多影響[1]。

2.2管理模式陳舊造成的風險

建筑企業的經營注重效益最大化，注重整體建筑施工進度和整體建筑施工質量，因此，大部分建筑企業的工作重點都放在了建筑施工方面，而對于財務工作而言，很多企業認為這是后續的工作，并不重要，應先保證建筑項目的整體進度，所以導致財務管理出現了懈怠的不良現象。但是對于建筑企業的財務管理而言，應與建筑企業項目同步，應涵蓋所有的經營業務，只有這樣才能針對建筑企業的整體運營情況來做好財務規劃工作，實現對成本的有效控制，保證建筑企業利潤最大化。但是在具體工作中，很多建筑企業管理者并未認識到財務管理的重要性，將財務管理部門定性為憑據的審核人員、建筑企業中資金流向的統計者，因此，很難有效發揮財務管理者對企業成本的控制作用，導致出現建筑工程資料超額購買的問題，這對有效規避建筑企業財務風險極為不利。

2.3核算方式造成的風險

建筑企業的增值稅核算方式將會直接影響到最終稅務結果，并影響到增稅的風險問題。對于建筑企業而言，清包、老項目等建筑項目，都可以選擇使用不同的稅務計算方式，由于不同計算方式稅率點存在差異，因此若沒有開展科學的計算研究，就有可能導致企業出現多繳稅的情況。

2.4合同風險

建筑企業傳統粗放的稅務管理方式在當前階段容易引發合同風險，在合同條款和條件的簽訂上，容易忽略與稅收風險存在關聯的重要因素，進而引發風險。例如，由于相關人員在專業程度上存在不足，對于稅收優惠政策并無足夠的了解和掌握，在簽訂合同的過程中并未按照業務類型來區分合同定價，為建筑企業在日后的核算帶來較大難度，稅收方面也會因此出現不必要的問題。通常而言，財務人員并未深入到合同的前端對經濟業務作出計劃，這樣一來就可能導致建筑企業延遲繳稅或提前預繳稅款，使得資金被占用，或建筑企業無法得到進項稅抵扣。

3建筑企業增值稅管理風險的防范措施

3.1建立內部財務審核制度，完善財務管理制度

納稅是任何企業都必須遵循的一項規定，國家針對此也設置了嚴格的審查制度。首先，為減少增值稅管理引發的風險問題，建筑企業應從企業內部來進行優化，構建建筑企業內部審核管理部門，對建筑企業日常財務管理情況進行審核、管理，并定期對完成工作情況進行審查，以此保證財務工作高質量地完成;其次，應對現存的財務問題進行匯總，并提出相應的整改意見，避免增值稅風險問題的發生;最后，應健全財務管理制度，落實財務管理責任，發揮其在成本管理中的作用，要求財務人員認真審核每一項資金往來內容，發現金額不符合的現象，堅決予以駁回，以此有效地發揮財務管理的作用，為避免增值稅風險問題的發生提供有利條件[2]。

3.2使用先進的管理模式

建筑施工企業進行常規的增值稅管理時，使用的管理模式較為陳舊，所以需要基于精細化管理的要求采取精細化管理模式開展企業財務管理工作，重點需要對增值稅進項稅額不波及的資金支出項目進行管理，大力引進機械化生產設備，減少建筑建設期間對于人力資源的過度依賴，以此控制企業成本風險，減少不合理的支出項目，逐步細化工程建設時的施工財務管理內容，從各個細節出發強化增值稅管理有效性，確保工程建設期間的人工、現場管理等多個方面的資金支出得到妥善管理。

3.3科學選擇核算方法

建筑企業在一些建筑項目中可選擇的核算方法較多，對此應做好核算方法的比選，以此減少增值稅風險問題的發生。財務管理者應具備專業的知識儲備，能夠做好不同項目的業務類型區分，保證核算方法的科學。此外，銷項票據可以抵扣增值稅，實現降低稅負的目的，鑒于此，應做好票據管理。一方面，要求供應商出具增值稅發票;另一方面，為避免產生增值稅抵扣不及時的現象，應盡早索要增值稅發票，以此保證資金的應用價值。此外，在獲得增值稅發票時，應及時展開票據認證工作，以此保證銷項稅在有效的時間內完成抵扣[3]。

3.4加強合同管理

在簽訂合同時，建筑企業應該明確各種重要事宜，例如合同業務類型等，另外還應該明確票務情況，以此來降低增值稅風險。由于合同管理涉及內容較多，所以還應該選擇足夠專業的人員來進行合同簽訂，并對所有合同內容進行細致劃分，找出合同中的問題所在，這樣能夠減少由合同引發的風險問題。為了提高合同管理質量，建筑企業還可以針對合同中的各項風險點進行總結，以此來明確合同簽訂時需要關注的重點問題，進而降低風險問題所帶來的影響。

3.5提高財務人員的專業素質

首先，作為建筑企業特殊行業財務從業人員，至少要具備一個完整的項目工程周期財務管理經理，涉及建賬、日常賬務管理、業務結算、項目決算和審計等，只有充分地了解建筑行業財務管理的主要內容，才能更好地從事財務管理工作;其次，作為企業要不定期地對從業人員有針對性地進行專業業務培訓，例如“營改增”等，讓財務人員能及時了解到最新的財務法規的發展動態，做到與時俱進;最后，從企業管理的角度出發，對財務從業人員建立有效的激勵機制，完善績效考核機制和晉升機制，提升財務從業人員福利待遇，從而增加企業對高素質人才的吸引力，解決財務人員流失的問題。

結束語：總之，建筑企業增值稅管理風險是建筑項目開展時必須面對的重要問題，通過對增值稅風險進行分析，能夠在降低風險的同時提高財務管理質量。相信隨著更多人了解到增值稅管理的重要性，建筑企業的經營發展一定會變得更好。

參考文獻

[1]尤曉琰.建筑企業增值稅管理風險與防范措施探討[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2021（08）：56-57.

[2]周靜.淺析建筑企業增值稅管理風險與防范措施[J].財會學習，2019（5）：11-12.