國有企業財務資金管理風險防范及對策分析

胡玉蓮

（浙江嘉紹跨江大橋投資發展有限公司，浙江 紹興 312000）

隨著我國社會經濟水平不斷提高，對國有企業經濟管理水平的要求越來越高。原有企業資金管理的基本理念和策略已不適應當前現實發展的需要。面向新時代，企業要不斷增強資金管理意識，不斷豐富資金管理手段，激發資金管理潛能，努力發揮資金管理的積極作用，將其作為帶動國有企業公司高質量發展的助推器，使企業可以從發展過程中獲得多種經濟效益及社會效益。在此基礎上，國家經濟社會發展水平將進一步提高。國企在發展過程中，要對主體責任有清醒的認識，根據企業的實際發展情況制定相應的資金管理方案，使國企獲得更好的發展空間，實現持續的保值增值。

一、國有企業財務資金管理的重要性

（一）提升國有企業內部管理水平

企業以資金管理為中心，以資金鏈為紐帶，系統對接國企內部各類管理運作模塊，加強部門間溝通協作，逐步建立相互合作、相互制約的管理模式。處于新時代中的國有企業面臨著各種發展機遇，為了順應時代發展需求，新的業務模塊接連推出，對于企業管理提出新的挑戰。但由于理論儲備不足、新事物實踐經驗不足、對風險防范重視不夠，效益與風險的平衡能力不強，導致實踐中仍存在很多問題。通過加強財務資金管理，對資金流作出合理預測評估，制定限制目標的對策，可以有效防范風險，有助于提高公司內部管理水平。

（二）降低國有企業運營風險

外部或內部環境的各種因素都會給企業帶來運營風險，其中包括宏觀管理政策、經營管理內控制度缺失、財務決策失誤、利益分配不均等。如果這些風險因素得不到有效控制，勢必會對公司預期利潤的實現產生負面影響，嚴重的會導致不可逆轉的經濟損失。風險本身具有客觀性、多元化、不確定性等特點，直接影響企業的價值和經濟利益，威脅企業的穩定經營和可持續發展，但風險在一定程度上也是可控可預測的。為此，企業必須要對現實運營環境進行觀察，提前研判，加強現金流和資金鏈管理，優化資源配置，完善風險監測預警機制。特別是在資金籌集環節，在某些角色中，財務杠桿可用于提高科學財務決策的準確性和增加資本，并防止資本短缺和不公平。在困難的情況下使用資本作為抵押品，可以有效降低經營風險。

二、國有企業財務資金管理風險分析

（一）資金管理風險防范意識薄弱

國有企業經營管理層對所面對的投資風險了解并不十分清楚。就目前國企的發展情況來看，很多國企在深化改革創新、資源整合推進過程中，在供給側改革、混合所有制改革、上市并購重組、項目投資管理、資金使用存放管理等方面往往都是摸著石頭過河，對風險預測判斷能力不強。由于國有企業通常財務狀況良好，資金鏈通常不存在斷裂或遺漏的問題，會使業務、財務等管理人員對使用的管控措施麻痹大意，甚至一無所知，導致企業存在潛在的資金管理風險。此外，很多國有企業的管理層、業務經辦及財務部門對新形勢下出現的資金管理的風險沒有客觀認識，問題發現往往比較滯后，這使得資金損失問題變得嚴重。

（二）財務預算結算缺乏監管

考慮到目前的發展形勢，即使是很多國企在發展過程中都非常注重資金管理，努力提高企業內部的資金管理水平，但也存在一些問題。管理能力是重要問題之一，表現在預算層面缺乏恰當適時的財務監管。編制財務預算進行項目可行性研究是企業進行任何投資之前的一項重要準備工作。國有企業在開展相關投資工作前，應根據實際自身現狀，評估項目概況，規劃財務資源使用方案和風險評定，以及對未來發展預測，以此進行項目投資決策。目前，大多數國有企業投資財務預算管理系統只是簡單的投資成本預算，現行預算管理制度不完善，資金預算功能不科學、不合理，同時對預算監督考核未及時跟進。此外，國企不管理其投資預算的合理性和潛在風險，很容易導致非常高的財務預算。如果財務預算的傳遞函數不夠準確，這將直接導致投資成本的增加或減少，嚴重影響后續項目的管理。

（三）融資、日常經營風險指數較高

國有企業普遍缺乏多元化的融資渠道，財務資金結構較為單一，缺乏足夠的合理性。由于受當前國內金融市場發展的局限性和影響，銀行通常在與國有企業長期合作的背景下使用。融資一般以銀行貸款的形式進行，企業能得到的信用融資額度，融資難易程度，完全取決于市場經濟條件、國企自身企業實力及和國家政策因素的影響。一些企業目前正在完善和調整提高信用度的政策措施，但都對信貸產生了不確定的影響。國有企業在實際增加信貸時，很難有效應對金融資源的緊迫需求，對企業構成重大財務風險。日常經營管理中，國有企業存在對公司內部閑置資金的低效利用現象，資金存放收益不高，公司資產整體經營效率低。同時，銀行資金供給與企業資金流不匹配，也加大資金管理難度。隨著政府國資監管部門對國企監管力度的不斷加大，專項督查、市委巡察、專項審計等形式的監督檢查，對國企資金管理能力提出更高要求。營運資金是國有企業日常管理和經營的重要基礎。如果資金的使用沒有系統的規劃和預算管理，資金的實際轉移存在重大風險。缺乏適當的預算規劃管理導致缺乏對資金使用和分配、風險和經營資產所有權或濫用的科學知識。如果當局規定國有企業可以使用其運營資金來組織實施某些項目運營，那么國有企業的正常經營和發展過程將面臨很大風險。

（四）賬戶管理不規范

無序賬戶管理主要表現為對銀行閑置賬戶管理控制不力、銀行開戶決策流程不規范、缺乏必要的完善的監管機制。一是部分國有企業對下屬各級企業賬戶未集中管理，統一規劃，未根據實際業務需求開戶，有的存在多個賬戶，有的存在單獨存款的情況下開設賬戶，有的是長時間不用轉成久懸賬戶。一些國有企業缺乏日常管理監管機制，賬戶開立后，疏于管理，內部控制有漏洞，導致資金風險安全問題。二是部分國有企業未建立健全賬戶管理制度，未規范公開的集體決策流程，“三重一大”集體決策沒有包括公司銀行結算賬戶開立、變更、撤銷等內容。需要建立合理的執行與審查機制，定期梳理銀行賬戶信息，對賬戶和資金分配問題進行監管。

（五）審計監督乏力，責任管理落實不到位

內控管理不健全，監管機制不完善是導致國有企業財務資產管理風險的因素之一。一方面，一些國有企業認為，監管限制了企業決策權和自主權的使用，無助于有效決策，會導致生產經營效率低下。從而忽視內部審計管理機制的建立，減少了財務資金相關活動的監管，造成資金管理活動中出現的問題不能及時發現和披露，導致了資金管理中存在潛在安全風險隱患。另一方面，一些國有企業對業務流程還不夠明確，制度落實力度不夠，執行效率低下，在財務資金過程中沒有明確員工職責，由于責任界定不清，造成資金管理效率較低。

三、國有企業財務資金管理風險防范對策

（一）提升財務資金管理風險防范意識

首先，應該提高企業領導人和財務專業人士的風險防范意識。希望國有企業管理人員和財務人員保持正確的資金使用意識和態度，嚴格規范和控制內部資金的具體使用，了解資金運作的具體方法、內部控制體系的執行與實施，加強資金管理的合規性，加強企業內部控制的有效性，在業務層面杜絕風險。其次，在公司治理方面，國有企業應建立問責機制，完善“三重一大”議事機制，加強管理，使日常公司治理結構的細節應更加清晰具體。再次，可通過全員排查風險點、制定防控措施，形成風險防范清單的形式，有效告知公司各級員工及提高預防與資金管理相關的風險。企業內部員工還應積極提高專業技能，接受職業道德培訓和教育，提高規避金融理財風險的意識。

（二）不斷完善預算監管體系

在新時代背景下，國有企業要可持續發展，必須做好財務資金管理，有效規避潛在風險。企業要實現既定目標，在執行管理任務的過程中，首先必須建立一個合適的預算管理系統。企業管理者要充分認識預算工作對國有企業經濟發展的有著重大影響，全面的預算規劃，良性的預算執行，能促進國有企業的有效發展，不斷加強資金預算的深度與廣度。進一步完善和優化全面預算管理制度，企業內部以預算為導向做好管理工作，以有效地提高預算管理的效率，促使目標實現。在評估投資風險時，還必須確保分析的準確性和范圍。國有企業通過跟蹤審計，加強對事中的過程控制，提高預算數據的準確性，完善各項指標，確保資金合理占用和良性循環，這樣可以有效避免很多監管問題。

（三）提高資金管理能力

國有企業必須注重日常收支管理，精細化資金管理，切實加強資金管理能力，資金信息及時上傳，讓企業決策者獲得最準確和可靠的財務信息。積極拓寬財務融資渠道，深化和完善公司財務結構，充分滿足公司業務發展的資金管理需求。國有企業要練好內功，積極爭取與銀行等金融機構的合作，不斷提高自身的企業資信狀況、償債能力，用誠信開創銀企合作新空間。金融機構通過可靠的業務交易信息，公平合理評估企業償債能力，并根據債務活動、創新金融服務方式，用足用活政策，提高向國企提供大規模貸款的可能性，實現銀企雙贏。在這個融資特定的決策過程中，企業必須結合各種投資影響因素，對項目進行客觀分析，避免盲目投資。國有企業還應積極管理融資成本，充分利用國家推進利率市場化（LPR轉換）的契機，與貸款銀行開展利率調整談判，有效降低貸款利率，減少融資成本，根據資金流實際情況，合理調整貸款狀態，優化融資貸款結構。同時，結合自身資金流情況，在保本的前提下，應用不同的資金存放形式，提高資金使用收益，以實現降本增效。企業還必須加強資金的合理使用，以充分適應實際經營管理需要，提高風險投資使用效率，加強資金管理。

（四）聯系外部銀行，加強賬戶管理

國有企業資金管理應以“合規、高效、安全”為核心目標，按照“權責清晰、有效制衡”原則，明確決策、執行、監督等職責分工，確保資金安全高效管理。首先，企業要建立一個權責統一、上下級溝通、內外環境公開透明的治理機制，國有企業應確保銀行開戶決策過程規范化。例如，可采用競爭性存放競選、公開遴選等形式，制定公平且足夠全面的評估流程，公開選擇優質的金融機構作為戰略合作銀行。在入選的戰略合作銀行中在開立銀行賬戶時，要嚴格按照內控機制的確定程序進行，“按三重一大”事項要求，集體決策，防范財務和廉政風險。其次，國有企業應定期發布報告，確保有效的賬戶管理，嚴格把控賬戶開設數量，及時撤銷多余或者閑置賬戶，防止金融資本浪費。對于連續3個月沒有交易資金且余額較低的銀行賬戶，可以根據實際工作需要取消標記賬戶，加強賬戶管理。

（五）加強監督管控，落實責任追究

國有企業一方面要完善管理制度，另一方面要完善內部控制和審計機制，建立“大監督”體系。首先，國有企業應要求所有使用企業財務資金的部門確保定期審查是合理的。在進行風險合規審計時，應以公司財務部門與法審部門的協同合作為基礎。公司在進行專項監督審計時，必須將內外部審計結合起來，通過內外部審計相結合，全面、客觀地分析公司財務資金使用和經營管理中存在的問題，同時還需向紀檢監察部門提交內審報告，以解決違規和其他問題。其次，國有企業要注重結果應用，堅持把有效防范、及時發現問題與徹底整改問題結合起來，需要增強風險意識，從分析現有風險和問題入手，隨著與日常經營和業務管理的關系惡化，及時將其確定為具體問題。在財務管控細節下功夫，堵塞管控漏洞，保證資金與資產的安全（見圖2）。

四、結束語

根據上述基于新經濟標準下財務資金管理問題的分析，國企要想適應體制改革，保證工作周期的順暢，持續做大做強，就應該加強資金管理，有效防范和審慎規避資金風險，逐步建立健全規范的財務資金管理制度體系。國有企業要正確認識財務資金管理的重要性，充分認識自身面臨的風險程度，根據自身特點和戰略發展需要，優化戰略價值引領，深化業務與財務戰略融合，了解有效的風險緩釋措施，加強風險防范和管理，促進企業經濟活動有序適度協調發展，促進企業健康快速成長。