中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析

董麗艷

（唐山曹妃甸首實實業有限公司，河北 唐山 063200）

近年來，中小民營企業的發展競爭日益激烈，促使其必須打破陳舊的管理模式。資金是企業進行生產經營等一系列經濟活動的基礎要素，合理的資金管理在企業整個生產經營過程中具有舉足輕重的作用，只有科學優化資金管理模式，才能提高企業的經濟效益，因此加強資金管理具有十分重要的意義。

一、中小民營企業資金管理的重要性

（一）加強資金管理，可以提升企業抵御風險的能力，促進企業可持續發展

企業的經營活動離不開資金，中小民營企業的可持續發展必須有一定的經濟基礎。資金管理水平對中小民營企業能否正常運營有著重要的影響。在競爭激烈的市場環境中，加強資金管理，可以使企業提高資金使用效益，確保運營資金充足，提升抵御風險的能力，并能夠在市場競爭與經營發展中不斷成長，從而最終實現長期可持續發展目標。

（二）加強資金管理，提高資金使用效率

中小民營企業的資金存量應保持在一個合理正常的水平。過多的資金存量會減少投資機會，造成機會成本增加，形成資源浪費；過少的資金存量又會導致企業償債能力不足，給企業帶來不良影響。企業加強資金管理，合理安排好資金存量，既能保證企業的穩定營運，又能使企業在機會到來之時抓住商機，獲取更大的經濟效益。

（三）加強資金管理，可以有效防止舞弊行為

在企業的所有資產中，貨幣資金的流動性最強。如果資金管理不規范，資金監管不到位，很容易出現貪污犯罪的問題。加強資金管理，要求企業制定嚴格的內部控制制度，可以保證資金收支兩條線合法合規，有效防止舞弊行為。

二、中小民營企業資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不健全

目前，雖然大部分中小民營企業也在不斷規范管理，制定針對自身的資金管理制度，但這些制度不夠完善和具體，多數情況下并不能運用到企業實際的經營過程中。而且中小民營企業多為家族企業，領導凌駕于制度之上，往往對建立的制度不重視，企業并不按業務審批流程經營管理，也沒有按規章制度進行操作和人員配備，導致制度流于形式。在資金業務開展過程中沒有建立相應的監督管理機制，資金支配隨意，不能做到收支兩條線，甚至出現白條抵庫、坐支等問題，長此以往造成企業出現非常嚴重的財務風險，嚴重影響了企業的長期穩定發展。

（二）融資、投資管理不完善

第一，在企業融資方面，受規模和生產能力限制，中小民營企業盈利能力較差，而且在經營管理方面不夠規范，企業信用度不足。銀行等金融機構為了防范貸款風險，審批手續嚴格復雜，使得中小民營企業融資困難，融資成本較高。一般來說，民營企業獲得資金的主要方式是投資者投入的資金以及利用設備、土地或房產取得抵押貸款，中小民營企業自有抵押物相對有限，因此取得銀行授信貸款金額較小。企業運營發展資金不足，限制著中小民營企業的發展。

第二，在企業投資方面，中小民營企業對資金風險重視程度不夠，而且對投資風險承受能力也不足。在投資決策前，其沒有對投資項目的市場開發、科學預測、投資回報率等問題進行系統分析和調研。中小民營企業領導在使用資金時有較強的隨意性，企業投資決策權高度集中，往往是由管理者個人決定，由于缺乏對市場情況的深入評估，對國家政策變化掌握不及時，在投資過程中就會出現投資超預算、投資回收率低、資金周轉過慢等問題，導致資金不能良性循環，企業資金鏈出現問題。

（三）資金預算管理體系不健全

科學有效的資金預算管理有利于企業資源的合理分配，使資金能夠得到有效利用，可以增加資金的使用效益。但是大部分中小民營企業管理者僅關注業務管理，沒有制定預算管理制度，管理者也沒有資金預算管理的理念，沒有對企業資金統籌規劃作出科學的預算。有些企業雖然制定了資金預算管理制度，但是沒有按照制度認真執行，企業資金的流入和流出隨意，資金預算管理制度未起到監督指導作用。由于管理者對資金預算工作不重視，資金預算管理體系未能很好的建立，造成企業內部資金很容易出現收支不平衡的狀態，導致資產結構不合理，企業經營質量不佳。

（四）應收賬款與存貨管理水平有待提升

應收賬款和存貨是企業重要的流動資產，其管理水平對企業資金流量有著直接的影響。

中小民營企業在市場競爭日益激烈的環境下為了生存與發展，其多對搶占市場，擴大市場份額較為關注，但盡管其賬面產生了較高的利潤，卻往往忽視了資金的回籠，導致應收賬款余額較大，資金周轉率較低，同時應收賬款如果沒有及時催收，也存在壞賬風險，給企業帶來嚴重的資金壓力，甚至導致企業無法持續經營。

存貨是企業為了出售和耗用而儲存的各類資產。目前，中小民營企業對存貨管理重視程度不高，其實存貨是企業貨幣資金的另外一種實物存在形式，企業對存貨管理應該視同貨幣資金管理一樣高度重視。目前中小民營企業普遍存在采購環節與銷售環節脫節，采購環節無規劃，原料庫存積壓等問題。而在銷售環節由于產品技術缺失、市場需求分析不全面等因素影響也易導致庫存商品出現積壓或不足。過多的庫存積壓使存貨占用資金成本過高，資金流越來越少；而庫存過少，又無法周轉創造利潤。

（五）管理人員資金管理意識薄弱，財務人員專業素質較低

中小民營企業組織架構較為精簡，具有家族性的特點。企業管理人員資金管理意識薄弱，財務人員專業素質偏低。企業經營涉及資金相關事宜一般都是管理者直接決策，權力超越制度。大多數中小民營企業的財務專業人員對資金管理的重要性認識不深刻，缺乏財務專業知識、法律法規知識和專業技能，認識不到財務風險的存在，也難以為企業提出具有指導性的資金管理建議。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

隨著我國現代化建設的不斷發展和市場經濟體制的不斷完善，企業財務管理必須以資金管理為中心，并充分發揮其能動性，以使財務管理更為科學、合理。

（一）健全資金管理制度體系

1.建立行之有效的資金管理制度

隨著社會主義市場經濟體制的完善，中小民營企業必須轉變觀念，強化財務管理。企業應建立資金管理制度，構建一套互相聯系、互相制約的程序和方法，加強資金管理創新機制，以規范財務行為，提升整體管理水平。

2.建立有效的控制機制，明確職責，加強監督

在加強統一管理的基礎上，企業應結合自身的實際情況，建立資金業務崗位職責，明確各崗位人員工作權限，使不相容崗位相互分離、制約和監督，如規定出納不得編制銀行余額調節表；網銀支付應設置制單和審核兩個U盾，并分別設置密碼由兩人保管；明確辦理資金支付業務的相關票據和印章不得集中于同一人，保管崗位人員需各司其職、各盡其責、相互制約、相互監督，嚴格控制私設“小金庫”“公款私存”“賬外設賬”“白條頂庫”等。在明確職責，并建立有效控制和相互制約的內控機制后，中小民營企業應加強資金監督檢查，制定內審機制，確保制度落地，杜絕員工舞弊，監控企業資金流向和財務狀況，對資金管理中的風險做到事前、事中、事后全面控制。

（二）拓展籌資渠道，控制投資風險

第一，中小民營企業應加強自身規范管理，合規合法經營，樹立誠信的良好社會形象，為能順利進行外部融資奠定良好的基礎；第二，充分用足用好國家對中小民營企業的財政支持政策，如政府的產業扶持基金、稅收優惠、貼息政策等，這部分資金往往成本較低，使用期限較長。第三，目前國家大力扶持中小民營企業的發展，也鼓勵銀行機構適當降低貸款利率，增加對中小企業的信貸和中長期貸款，加大對中小企業的融資增信力度。企業應主動與銀行合作，盡量通過和銀行商談提高融資額度，降低利率的上浮水平，以減少財務費用。第四，企業管理者也可以考慮進行股權融資，引進外部投資者。借助資本力量和市場信息，擴大市場占用率，讓企業快速發展。民營企業發展到成熟階段，還可以到主板、中小板、科創板或者創業板上市發行股票，直接到資本市場融資，讓企業可以在更高的平臺上不斷發展。

企業應當加強投資管理，控制投資風險。在正常經營資金充裕的前提下，企業可以進行適量投資以取得投資回報，但在投資前需充分調研，全面的分析評估市場運行態勢及投資回收期，并讓企業管理者和各職能部門負責人都參與進來，在各自負責的專業領域提出建議和風險提示。在投資決策過程中，企業還應做好投資項目的風險預測及可行性分析，確保投資風險在企業的承受范圍之內。在充分做好各項分析預測工作的情況下，企業應按程序審批備案后啟動投資，同時還應對投資項目做好事中監督和投資后評價工作。

（三）建立規范的資金預算管理體系

1.增強資金預算管理意識，樹立預算理念

中小民營企業高層管理者應正視自身所處的環境，從思想上重視資金預算管理，認識到資金預算管理在企業經營中的重要性。明確企業想要做強做大必須規范管理，打破原有粗放型的管理模式，采用科學有效的資金管理方式，并增強企業全體員工預算管理意識。

2.規范預算編制內容，認真落實執行預算

中小民營企業在編制資金預算時，要深入結合企業實際情況，不能完全模仿國有大型企業的預算編制方法及內容，重點要從收入、成本費用、現金流等方面進行預算。收入方面，應主要由銷售部門根據市場行情、市場開發、生產能力及等因素預測下年收入；成本費用方面，主要是由各專業負責人嚴格把關控制各項成本費用支出，制定切實可行的降本增效措施；現金流方面，主要應結合年度利潤指標、非付現成本等因素，確定年度經營性現金凈流量指標。在預算執行過程中，要量入為出，確保資金的正常運轉及年度各項經營指標的全面完成，真正實現預算對經營工作的指導與監督作用。

3.做好資金預算分析，嚴格落實獎懲制度

中小民營企業要將資金預算工作年度任務按月或按季度進行分解，并定期將資金完成情況與預算目標進行對比分析，分析數據差異產生的原因，并提出改進方案，同時根據各部門完成情況客觀、公正、公平地進行獎懲，強化員工對資金預算工作的態度及員工的資金預算意識。

（四）加強應收款項催收及存貨管理工作，提高企業經營管理水平

合理的賒銷會增加企業的經濟效益，但過高的應收賬款余額將嚴重影響公司的資金周轉，甚至影響公司的正常運營。中小民營企業應高度重視應收款項管理工作。首先，要制定應收賬款及客戶信用管理辦法，并嚴格執行該管理辦法。應將應收賬款管理工作流程化，為每一筆應收賬款業務部門明確責任人和催收人，按照合同約定明確催收時間，財務人員應做好監督檢查工作。加強業財融合，實現應收賬款的科學有效管理，確保企業資金正?；亓鳎瑸槠髽I可持續經營注入活力。

同時，中小民營企業應加強存貨管理工作，采用信息化管理手段對原料的領用進行實時管理，并打通采購環節與銷售環節的溝通渠道，做到有計劃采購，避免盲目生產形成庫存商品積壓。要結合多年的生產經營實際，確定存貨量的上下限，避免存貨量過多或過少，影響資金周轉效率。

（五）加強資金管理意識，提高財務人員素質

中小民營企業管理者應該認識到資金是企業經營的核心要素，財務人員的專業素質將直接影響企業的資金管理水平。在對財務人員進行選聘時，應引入人才競爭機制，注重會計職業道德和專業技術水平，盡量避免任人唯親。

要加強財務專業培訓，提升財務專業素質。首先，組織新員工學習企業現有的財務制度，并組織上崗培訓，強化資金管理意識；其次，要定期對財務人員進行財務、稅法等相關知識的培訓，拓展其知識結構，提升其財務專業素質，使其能夠為企業經營發展提出具有建設性的合理化意見和建議，提高企業財務管理質量。另外，應激勵員工保持常態化學習，積極參加會計職稱考試，提高專業水平。

中小民營企業應完善考核評價機制，利用完善的考評機制對財務人員及其他專業人員的工作業績進行評價，同時鼓勵員工積極參加人社局組織的專業技術人員職業資格考試，根據專業職稱級別及工作業績評價情況，每年度由公司組織職務晉升和工資浮動升級工作，以激發財務人員工作和學習的主動性。

四、結束語

加強資金管理是企業經營發展的必要保障。在競爭日益激烈的市場經濟環境下，企業想要做優做強，必須加強資金管理。中小民營企業應當結合自身的發展階段，建立和完善適合自身的資金管理制度，加強資金預算管理工作，強化管理者資金管理意識，注重提高財務人員專業素質，對資金進行有效管理。通過高效的資金管理實現資金流儲備，提高企業的競爭力，為企業可持續發展提供有力的資金保障。