試析銀行財務共享服務模式應用策略

張麗萍

（吉林銀行股份有限公司，吉林 長春 130000）

近些年來，我國銀行產業發展非常迅速，主要是自改革開放之后我國經濟環境持續穩定，國內金融產業穩步前行。在此背景下，無論股份制銀行還是國有銀行，都紛紛開始擴大規模、優化管理體制、引進數字銀行技術，實現了數字化轉型，但也給銀行管理和服務帶來很大的困擾，吉林銀行也是如此。為了能夠更好地提高銀行內部管理水平、強化競爭能力，在吉林銀行管理中采用財務共享管理模式十分必要。

一、財務共享服務模式概述

1.財務共享的內涵

共享服務主要指的是以電子信息技術為基礎，以計算機技術、微電子技術為核心的信息共享模式。通過這種共享模式創建出財務共享服務機制，使得工作人員能夠快速了解到相關財務信息，實現財務信息共享目的。財務共享服務的目的是將需要核算的會計信息集中到一起進行處理，在強化運營管理能力和水平的同時，縮減經營成本，提高工作效率。目前財務共享的主要應用范圍包含了采購、資金管理、預算、研發等[1]。

2.財務共享服務概念

財務共享服務是財務共享的延伸，是以集中、融合模式為核心將其他部門發布的財務信息數據進行深入整合、綜合分析之后，得出自己想要的信息的過程，是以集中管理為核心的現代化財務管理體系。剛開始，財務共享服務主要被應用在大型企業，在獲取一定工作經驗之后才在其他企業和機構逐漸推廣和普及。在商業銀行領域，通過建立財務共享服務中心能夠實現各部門、各網點之間的信息共享，對銀行資源進行科學分配，提高銀行經營效率。從本質角度進行分析，財務共享是現代科學技術的體現，是信息技術發展到一定層次的必然結果。實現財務共享服務能夠將銀行各類財務產品和金融信息進行分類整合，也是對人員、組織、觀念、流程、系統的優化，具體如圖1所示。

圖1 財務共享服務原理圖

3.財務共享服務的組織定位

在開展財務共享服務的時候，由于其涉及內容多、范圍廣，因此容易受到各種因素的影響，但這些因素之間是相互促進、相互協調的模式，其在不斷演化、不斷創新的同時形成了整合性的財務共享服務體系。但是，財務共享服務中涉及內容眾多、影響因素復雜，需要在具體操作中強化各因素之間的配合度，最終為財務共享服務提供必要保障[2]。

如圖2所示，財務共享服務組織的定位是整個服務的基礎，是明確財務共享服務目的而設定的，也是引導其他服務模式得以順利開展的基礎，也是實現最終目標的引導前提。財務共享組織定位包含了業務流程、信息系統、運營管理三部分，這三部分內容卻又是層層遞進的發展趨勢，為此在具體應用的時候，需要綜合考慮這些不同的因素，進而確保銀行經營的高效、可行。

圖2 財務共享服務框架示意圖

二、吉林銀行實施財務共享服務的可行性分析

2020年，吉林銀行認真貫徹國家和省委省政府各項決策部署，克服新冠疫情反復和經濟形勢變化的影響，緊盯“三個5、一張牌”的戰略目標，加快改革變革，調整經營機構，改進金融服務，強化風險管理，取得了較好經營成果，這也給財務共享服務的應用提供了方便。就吉林銀行實施財務共享服務的可行性分析，主要包含以下方面。

1.財務共享服務應用可行性

（1）強化管理效果

眾所周知，銀行系統涉及的內容非常廣泛，組織結構運轉和管理工作復雜且效果較弱，組織結構的龐大和復雜不僅造成銀行管理組織和工作效率的降低，還很大程度上增加了銀行管理成本，增加財務管理負擔，進而影響銀行發展效益。而全面推行財務共享服務之后，使得銀行財務管理能力得到很大的提升，其專業化、規模化特征更是從根本上轉變了傳統銀行管理體制，縮減了銀行成本投資。

（2）提高銀行管理效率

拓寬業務范圍、提高財務管理效率、強化財務管理職能、增加財務管理功能是當前銀行轉型的基礎，也是吉林銀行得以持續穩定發展的前提。從吉林銀行現有的財務管理角度進行分析，目前財務管理系統仍然以傳統管理模式為主，在發展中容易受到各種因素的制約。因此，構建財務共享服務模式十分必要，通過將各部門財務信息集中到一起進行綜合處理，大大提高了財務管理工作效率，從而為銀行財務管理工作升級提供助力[3]。

（3）提高財務報告的準確性

從市場經濟的角度進行分析，銀行是金融業發展中不可或缺的組成，是推動國民經濟穩步發展的核心指導。目前，很多銀行已經對經營管理模式做了創新和升級，不少銀行更是采用股份制成功上市，此時銀行財務報告的規范性、科學性和及時性就顯得格外重要，成為社會各界關注的重點，更是保證銀行持續穩定發展的前提。公開、透明和及時作為財務報告的主要指標，不僅為投資者提供了重要的參考依據，還給管理決策提供了信息基礎。財務共享服務的應用讓吉林銀行財務管理模式實現了集中處理目標，大大增強了財務報告規范性、準確性。

2.必要性

從吉林銀行的經營現狀進行分析，已經具備了構建財務共享服務模式的基礎，因此構建財務共享服務模式勢在必行。首先，在金融制度改革不斷深入的時代背景下，吉林銀行要想順應時代發展潮流就必須對內部管理進行優化和改進，實現集中化管理已成為其未來發展的必然趨勢。其次，網絡經濟時代的到來促使全球各國金融行業開展網絡化、綜合化管理，也給商業銀行的發展創造了必要條件。最后，目前國內外跨國企業、大型商業銀行以及大型企業均紛紛構建財務共享服務中心，通過高效率、低風險、低成本的財務管理措施開展財務控制，提高自身競爭力的同時，給吉林銀行財務共享模式的創建提供了良好的條件，銀行通過對各行業財務信息進行創新，可以構建符合自身發展實際的財務共享模式[4]。

三、吉林銀行財務共享服務模式的應用現狀分析

由于共享理論在我國起步比較晚，在各行業應用中還存在著不完善的現象。吉林銀行是于2007年掛牌成立的，雖然在十多年的發展歷程中取得了一定的成績，有在職員工9689人，在吉林省內9個市州和大連、沈陽擁有11家分行，384個營業網點，發起設立10家村鎮銀行、一家貸款公司，參股一汽汽車金融公司；但是在財務共享服務模式應用中仍然存在一定的問題，具體表現在以下方面。

1.技術不成熟

財務共享服務模式在當前應用中，需要一個能夠安全、科學進行信息收集、處理和傳遞的綜合服務平臺。目前國內各行各業普遍選擇了ERP系統，但是在具體應用的時候由于缺乏技術指導和規范機制，造成大多財務共享服務模式只停留在表面，只能進行簡單的業務處理。吉林銀行亦是如此，在深層次業務處理方面還存在很大的局限性。另外，在有些網點設置財務共享模式的時候，沒有充分考慮財務共享的實際價值以及單位實際，造成在應用之中存在比較多的問題。

2.風險高

由于財務共享服務中心建立之初需要大量的投資，存在投資成本較大的現象，且需要很長一段時間才能夠轉虧為盈。在這期間，可能會受到社會以及市場的因素影響，引起銀行財務和經營風險的發生。因此，在財務共享服務中心構建的時候，不少人都存在積極性不高，沒有考慮財務共享服務中心構建是否與銀行原來系統存在沖突，導致系統無法實現有機統一，從而影響了整個工作的效率。另外，由于吉林銀行本身規模無法與大型商業銀行相比，在進行財務共享建設考察的時候，沒有及時發現財務共享服務中潛在的問題，造成制定的財務管理計劃存在不符合實際的現象[5]。

3.產權結構創新問題

吉林銀行是在原長春市商業銀行基礎上重組設立吉林銀行股份有限公司，從其發展歷史中分析，產權創新動力主要來自于金融領域的主觀調控和社會經濟的發展需求，但單位也存在代理鏈條過程的現象，造成主體創新動力較低。另外，盡管目前管理層對銀行做了一系列改革，大大提高了管理機理結構，但是在實際中創新權利與工作人員承擔的經營風險存在不匹配的現象。微觀主體對風險應對所采取的防范行為還存在不合理的現象，造成風險消極防范意識越來越突出，風險集中現象日趨明顯，進而限制了銀行創新發展動力。

四、完善吉林銀行財務共享服務模式的相關方法

1.明確管理定位

吉林銀行在推行財務服務共享模式的同時，應該明確自身財務管理目標，針對不同階段的銀行財務管理模式的差異性進行科學定位，進而促進銀行財務風險管理工作的穩步開展。從銀行發展的角度進行分析，財務共享服務模式的應用能有效提升銀行財務管理人員的風險識別和抵御能力，幫助管理人員科學控制銀行成本投入，為銀行價值管理轉型和持續發展目標的實現提供助理。吉林銀行在財務共享模式的應用中，應該明確服務定位，讓財務共享服務成為財務管理工作開展的核心，進而充分發揮其應有的財務管控價值和風險抵抗能力。

2.深入調整業務流程

（1）調整線上審批流程

吉林銀行現階段還不能完全實現線上無紙化辦公，部分工作依舊需要在線下進行審核查驗，例如財務收支等，單項業務同時進行線上與線下處理的情況比較普遍，極大延緩了銀行業務處理效率，還增加了單項業務的審核查驗時間，財務信息溝通及時性受到了較大限制。對此，吉林銀行可以對業務流程進行調整，完善線上審批流程，把部分審核查驗活動放置在線下，在線下某個審核查驗節點位置安排一名專職人員進行信息的整理，避免出現多人查驗的情況，以便能夠從根本上縮短銀行單項業務的審核查驗時間[6]。

（2）強化業務流程實施的效果

財務共享服務中心的工作模式與實際業務之間存在一定落差性，比較容易出現財務管理信息傳遞時效性差的情況。財務共享服務中心可根據實際情況，對現有財務報銷業務的處理進行調整，例如可將線下報銷業務轉移到線上，在財務共享服務中心進行報銷審批，并在線上對業務報銷內容、憑證進行整理個、歸納、存檔，以便在開展核算工作時能夠快速選找到相關信息。

3.完善運營管理體系

（1）建立績效考核體系

吉林銀行應對現有財務共享服務中心的績效體系進行改善，強化績效考核的作用。從銀行內部管理情況的角度將，財務共享服務中心是支撐吉林銀行內部管理效率的基礎，吉林銀行應該提高對財務共享服務中心績效考核的關注，用完善績效考核的方式將財務共享服務中心的價值發揮到最大。除此之外，吉林銀行在調整績效考核內容的時候，還要明確相關財務人員的責任，將財務人員的工作效果納入考核的范圍之內，提高財務管理人員的參與積極性和主動性。首先，以平衡記分卡為基礎，重新劃定考核指標，盡可能提高績效考核指標的涉及內容，根據崗位工作范圍的不同設定有差異化的績效考核指標。其次，增強考核指標的適用性，簡單來講就是考核指標設置的有效性，績效考核指標應該能夠對崗位工作效果作出全面的查驗和考查，用績效考核提高參與人員的工作狀態，規范財務共享服務中心的發展規范性[7]。

（2）建立定期分支機構通報機制

現階段吉林銀行分行財務人員的審核查驗積極性較弱，普遍對總行財務共享服務中心有著較強的依賴性。對此，吉林銀行可根據實際情況，在財務共享服務中心建立通報機制，定期檢查財務條線的保障工作，并將檢查結果在財務共享服務中心里通報。值得注意的是，要降低財務審核人員對審核工作的理解偏差。吉林銀行應加強對財務共享服務中心工作人員的培訓，收集工作人員反饋的問題，通過整理制定具有針對性的培訓計劃與內容，針對具有較強形式化的審查問題制定統一的解決辦法，讓財務審核工作能夠得以更加規范。除此之外，吉林銀行還應加快相關制度的建設，為財務審核通報機制提供輔助，增強通報機制的影響效果[8]。

五、結語

雖然目前國內已經有不少銀行應用了財務共享服務，并取得了一定的成功經驗，但是由于銀行管理模式、財務狀況的不同，在應用中不能完全照搬，而需要結合自身工作實際尋找出一條適合自身發展的財務共享服務模式。只有這樣，才能更大程度地發揮財務共享服務模式的應有功能，才能讓財務共享服務模式與銀行發展相匹配，才能幫助銀行實現最終發展目標。