擴大內需和促進共同富裕的戰略協同及財政積極作為

劉 昊陳 工

（1.溫州商學院，浙江 325035；2.廈門大學，福建 361005）

內容提要：全力擴大內需和共同富裕戰略植根于我國經濟社會發展偉大成就基礎之上，是黨和政府應對復雜形勢的主動選擇，二者互為掎角，相互協同，內在統一于經濟高質量發展。內需規模擴大和層次提高能夠為共同富裕提供充分的物質基礎，而促進共同富裕和形成更加公平的收入分配體系能夠擴充各個層面的有效需求。社會主義財政要全面深化稅制改革、健全轉移支付制度、優化財政支出結構、完善政府投資機制、政策工具多管齊下，以有效支持好、協同好擴大內需和促進共同富裕。財政支持全力擴大內需和促進共同富裕過程中，要兼顧效率與公平、銜接短期與長期、統籌內需與外需、協調財政與金融，以及平衡赤字與安全。

一、引言

全力擴大國內需求，是我國進入新發展階段，經濟保持量的增長和質的提高的戰略動力，是構建以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局的戰略基點，是有效應對疫情沖擊、保持國民經濟穩定和防范重大經濟金融風險的戰略依靠。自2020年以來，中央層面多次強調擴大內需戰略，是內外部發展環境條件變化下黨和國家對經濟發展形勢、發展動力和發展路線做出的重要判斷，也是全面建成現代化國家、實現第二個百年奮斗目標的主動選擇。

新形勢、新階段和新格局下，全力擴大內需有豐富的內容和更高的挑戰。全力擴大內需，除了有將經濟發展動力由外部需求轉向國內需求的涵義外，更具有調整內部需求結構、釋放內部需求潛力和提升需求質量層次的重要內涵。全面擴大內需意味著，要真正提升居民消費能力和消費意愿，要全面提高政府投資效率及其對經濟增長的長期效應，全面喚起民間投資意愿和提升民間投資水平；要將全面擴大內需和供給側結構性改革結合起來，通過供給創造需求和需求牽引供給推動經濟形成良性循環，維持經濟穩健向上的運行趨勢。

但這些擴大內需的任務達成目標、取得成效面臨著諸多因素制約，存在著大量待破解的經濟和制度桎梏。一是國民收入在政府與家庭、企業各部門間分配不均衡，家庭居民勞動報酬分配占比較低，資本和財產性收入以及政府稅收占比較高，絕對收入水平和相對收入差距較大程度上制約著居民消費能力和消費意愿的提高。二是由于住房、醫療、教育和養老負擔，居民將大量收入用于住房投資和預防性儲蓄，消費潛力提升困難。三是我國城市城鎮化進程已近65%，城市常住人口難以持續增長，城市基礎和公共設施保有量也大多處于飽和狀態，繼續通過政府投資拉動經濟增長的效率和邊際效應都在降低。四是由于經濟轉向高質量發展階段，科技創新等要素投入的數量和質量要求不斷提高，疊加經濟下行和貿易沖突、新冠疫情等不確定性，除部分頭部和大型民營企業集團，大量的中小型民營企業處于投資能力不足和投資意愿不高的狀況。

解決以上諸多擴大內需的問題，需要繼續全面深化改革，尤其是進一步推動經濟體制機制改革，在收入分配、產權保護、公平競爭、公共治理和宏觀調控等方面建立健全法律和政策體系，保障社會主義市場經濟資源配置效率和收入依法公平分配，調動各類市場主體的主動性和能動性，將經濟發展成果惠及全體人民。尤其需要在收入分配方面下功夫，收入分配有序合理，各類內需才能有堅實的物質基礎，各類主體才能有歸屬感和責任感。而收入分配的價值目標便是全面推動實現共同富裕。改革開放以來，我國在經濟發展方面已經取得了巨大的成就，經濟總量位居世界第二，共同富裕已成為新時代黨和國家的現實目標，是我國經濟和社會發展進入現代化國家層次的重要標志。擴大內需和促進共同富裕二者互為手段，具有目標的一致性，已成為我國經濟社會發展的兩個重大戰略。

本文以歷史的、邏輯的方法來分析改革開放以來我國擴大內需和促進共同富裕戰略或行動的動態演變，展現二者在改革開放后經濟飛速發展過程中的時代變遷；并解析百年大變局和新發展階段下擴大內需和共同富裕二大戰略的內在關聯；最后討論財政如何積極作為支持擴大內需和促進共同富裕。

二、擴大內需與共同富裕戰略的歷史演進

（一）擴大內需戰略的提出與演變

改革開放以來，我國經濟發展取得了舉世矚目的成就，也為世界經濟穩定與發展做出了積極的貢獻。我國經濟增長具有兩個重要的驅動力：對內方面，主要是社會主義市場經濟體制的確立，解除了桎梏經濟發展的枷鎖，給市場主體參與生產活動和價值創造提供了充足的活力；對外方面，倡導國際經濟大循環戰略，積極發展外向型經濟，充分利用國內的人口紅利，吸引國外資本和先進技術，在產品設計、生產制造、貿易規則等方面，主動與世界接軌，通過不斷累增的出口，支持我國經濟高速增長（王建，1988）。尤其是2001年加入世界貿易組織以后，經濟發展進入快車道，至2018年中美爆發貿易摩擦，實際GDP年均增速高達9.5%，出口貿易額年均增速為12.9%。

在大力發展外向型經濟和實施國際經濟大循環戰略過程中，由于國際經濟形勢和出口市場需求的變化，重視內需市場和擴大內需也不斷成為我國政府經濟工作的重要內容和調控經濟的著力點。1998年，為應對亞洲金融危機給我國出口和經濟增長帶來的壓力，中央經濟工作會議首次提出重視和擴大內需。自此，擴大內需戰略開始成為我國政府應對經濟周期變化和外部沖擊的重要政策工具。1998年擴大內需的渠道主要包括擴大基礎設施建設增加政府投資、通過住房和汽車領域改革以及農村稅費改革等提升居民消費等（王一鳴，1998）。從實施效果來看，1998年實施的一系列改革舉措和宏觀政策，維持了我國經濟的平穩增長，但是住房、醫療、教育等領域的過度或過快市場化改革也給居民消費帶來了不利影響，以及政府投資活動擠出居民消費，最終導致消費率從1998年的60%下降至2008年的50%，消費對經濟增長的貢獻度由45%左右下降到35%（巴曙松，2009）。2008年，為應對美國次貸危機引發的經濟衰退，我國擴大內需政策主要是通過實施積極的貨幣政策和財政政策，加大政府投資，尤其是鼓勵地方政府發揮經濟穩定職能，實施大規模基礎設施建設，并由此不斷積累了地方政府債務。

擴大內需的政策表述體現在歷次中央經濟工作會議、黨的全國代表大會報告和國民經濟發展規劃等政策文件中。通過梳理這些政策文件可以發現，我國政府對支持和擴大內需的認識程度和重視程度不斷提高，并不斷完善政策支持體系，重視各類需求對經濟增長的動力作用、不同需求之間的結構調整，以及需求與供給兩者的相互促進。尤其是自2020年7月30日習近平總書記在中共中央政治局會議提出“牢牢把握擴大內需這個戰略基點”的要求以來，深入實施擴大內需戰略，發揮我國超大規模國內市場優勢和內部需求的巨大潛力，提升國內需求的水平和層次，從而更好更快構建以國內大循環為主體的新發展格局，成為我國經濟社會發展的重要目標任務。此后召開的黨的十九屆五中全會、六中全會以及近兩年政府工作報告均把“堅持擴大內需”“挖掘國內市場潛力”“培育完整內需體系”列為重要工作重點。2022年4月29日召開的中共中央政治局會議再次強調“要全力擴大國內需求”“發揮有效投資的關鍵作用”“發揮消費對經濟循環的牽引帶動作用”。

（二）共同富裕目標的提出與推動

黨中央所提出共同富裕的概念，最早可追溯至毛澤東時代。1953年通過的《中共中央關于發展農業生產合作社的決議》首次出現了“共同富裕”的相關表述，指出通過農業的社會主義改造，使農民能夠逐步完全擺脫貧困的狀況而取得共同富裕和普遍繁榮的生活。改革開放后，鄧小平同志在1985年中國共產黨全國代表會議上的講話指出：鼓勵一部分地區、一部分人先富裕起來，也正是為了帶動越來越多的人富裕起來，達到共同富裕的目的，并在“南方談話”中指出，社會主義的本質，是解放生產力，發展生產力，消滅剝削，消除兩極分化，最終達到共同富裕。鄧小平同志關于共同富裕的重要論述形成了共同富裕的兩段論，即第一階段“允許一部分人或地區先富起來”，第二階段“先富帶動后富，最終實現共同富裕”。

黨的十八大以來，以習近平為核心的黨中央以高度的社會主義現代化建設責任心和使命感將“共同富裕”提升到“中國特色社會主義的根本原則”的高度。2020年，黨的十九屆五中全會明確提出，到2035年“全體人民共同富裕取得更為明顯的實質性進展”，共同富裕從一種理念轉變為一種國家發展階段的目標（李實，2021）。2021年1月11日，習近平總書記在省部級主要領導干部學習貫徹黨的十九屆五中全會精神專題研討班開班式上強調：“實現共同富裕不僅是經濟問題，而且是關系黨的執政基礎的重大政治問題”。2021年5月20日，黨中央、國務院印發《關于支持浙江高質量發展建設共同富裕示范區的意見》，選擇浙江為全國實現共同富裕先行探路，通過實踐進一步豐富共同富裕的思想內涵，打造共同富裕的省域范例和中國特色社會主義制度優越性的重要窗口。

經過改革開放四十多年的發展，我國在中國特色社會主義事業建設過程中，已經積累了諸多利國利民的成功經驗，形成了較為發達的社會主義生產力和充實的物質基礎。習近平同志關于“共同富裕”理論的重要論述和引領我黨和我國人民為促進共同富裕所做出的偉大實踐，是建立在新時代馬克思主義中國化的理論基礎和我國經濟發展已經進入高質量發展階段的現實基礎之上的。習近平同志在《扎實推動共同富裕》重要文章中指出，“共同富裕是社會主義的本質要求，是中國式現代化的重要特征”，要“在高質量發展中促進共同富裕，正確處理效率和公平的關系，構建初次分配、再分配、三次分配協調配套的基礎性制度安排”。

（三）擴大內需和共同富裕戰略在新時代交匯

從擴大內需戰略發展的時間線上看，我國主要在1998、2008以及2020年這三個重要時間點突出強調了擴大內需戰略。三個時間點的擴大內需戰略或政策的實施有一些相似之處，均是在外部需求受到沖擊時作為對沖經濟下行的宏觀政策選擇。不同之處在于前兩個時間點外部沖擊較為簡單，均來自于國際或區域金融危機，而且當時我國經濟發展的人口紅利、制度紅利還具有非常高的比較優勢，因此宏觀政策的實施難度較小，政策執行效果見效較快。而2020年以來，我國經濟發展面臨著前所未有的局勢，處于百年未有之大變局，外部有中美貿易摩擦、局部地緣戰爭和新冠疫情沖擊等不利因素，內部有人口紅利消失、經濟結構調整和增長動能轉化等諸多挑戰。全力擴大內需是供給側改革已經取得重要成效、構建雙循環新發展格局之現實要求。

從共同富裕重要論述和推進工作實施時間點來看，推動和實現共同富裕是以習近平同志為核心的黨中央做出的重大決策，是在經濟物質財富體量夠大但貧富收入差距不斷拉大，我國社會的主要矛盾轉化為“人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發展之間的矛盾”以及全面建成小康社會等背景下提出來的（周文和施炫伶，2022），是我國經濟發展進入高質量階段，暢通國內大循環、構建新發展格局的內在要求。通過改革收入分配、促進共同富裕可以更好地提升人力資本質量、促進生產、分配、交換和消費四者的良性循環。

因此，當前全力擴大內需和共同富裕戰略的提出具有時間點上的一致性、歷史的必然性和邏輯的關聯性。二者均植根于我國經濟社會發展偉大成就基礎上，同時也是應對復雜形勢的主動選擇，體現了我黨偉大果敢的政治魄力和經濟洞察力。在中國特色社會主義現代化事業建設過程中，擴大內需和共同富裕戰略二者共行發展，在時代選擇下交匯。二者發展時間線和邏輯關系如圖1所示。

圖1 擴大內需和共同富裕戰略的共行和交匯

三、擴大內需和促進共同富裕的邏輯關聯

擴大內需和促進共同富裕二者互為掎角，相互協同，內在統一于經濟高質量發展。全力擴大內需、完善內需體系是實現經濟高質量發展的重要條件，經濟高質量發展保障共同富裕目標實現，共同富裕再為擴大內需提供動能保障。具體邏輯機制如圖2所示。

圖2 擴大內需、共同富裕與經濟高質量發展的內在關聯邏輯

（一）擴大內需為共同富裕提供充分的物質基礎

我國的內需市場主要有居民消費、政府消費、政府投資和企業投資（包括民間投資）四個組成部分。新發展階段和新發展格局下全力擴大內需涵義十分豐富，既包括內需總量規模的擴大，也包括內需組成體系的優化和需求升級。

提高居民消費意愿和消費水平是擴大內需的關鍵。消費是經濟循環的終點，也是再循環開啟的連接點。居民消費水平和消費層次的提高，能夠為經濟發展提供長久的動力，從而不斷做大經濟蛋糕，為居民創造更多的財富。此外，居民消費本身就可以提升人們的精神和物質財富，例如居民對文化生活等服務品消費能夠提升人們的肌體和心靈享受，對耐用品的消費能夠幫助積累財富資產。從這層意義上講，更高水平和更高層次的消費本身就是實現共同富裕的手段。

政府消費可以為人民提供均等化和高質量的公共服務。政府增加教育、醫療和養老等事業的消費性支出，提升公共服務的配置效率和公平程度，能夠有效減輕和降低低收入群體的支出負擔，發揮調節社會收入分配不平等的重要作用。普惠共享的政府公共服務供給，可以幫助促進社會階層流動，是促進共同富裕和社會公平正義的重要工具。

政府投資和政府消費在作用發揮上具有一定的重疊性，但也不完全一致。政府擴大對教育、醫療和養老等領域的公共服務設施投資，是政府提供優質普惠公共服務的前提，在這些領域的政府投資和政府消費一起為共同富裕創造條件。同時，政府在城市基礎設施、產業園區、環境整治等方面的投資，是直接為經濟發展創造大量就業崗位，促進城市產業發展和地區經濟增長，增加國民收入和創造財富。長期以來，我國政府投資在調控經濟、維持經濟平穩增長方面發揮著主要作用。

與此同時，民營經濟為我國貢獻了50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的科技創新，提供了80%以上的就業崗位，也是促進共同富裕的主力軍。民營經濟要發展壯大，必須持續進行物質資本積累和加大科技投入。將民間投資維持在合適的增長水平上，是全力擴大內需的重要內容。民間投資水平提上去了，我國經濟發展將具有更強的韌性，從而保持低水平的失業率，維持并逐步提高勞動者報酬和家庭收入，并配合再分配制度，推動實現共同富裕。

（二）共同富裕為擴大內需提供強大的動能源泉

共同富裕不是追求分配結果的完全等同，而是追求機會、過程的平等，同時注重結果相對平等，即大家都能處于絕對富裕的水平，同時個體之間收入和財富水平差距不能過大。不斷促進共同富裕，是全力擴大內需的重要動力源泉。

首先，共同富裕能夠創造更大的內需規模。長期以來，制約我國內需水平提高的主要短板就是家庭消費率較低。在共同富裕的理念下，收入分配更加公平，勞動者所得份額更大，能夠有效提升居民消費；同時，由于邊際消費傾向遞減效應的存在，通過調節收入分配，促進共同富裕，能夠提升社會整體的平均消費傾向，從而進一步提升全社會的家庭居民消費。家庭居民增加消費支出后，再通過乘數效應和傳導效應，提升企業和政府在內的整個社會的投資需求水平，從而全方位擴大內需。

其次，共同富裕能夠創造更高層次的需求。黨的十九大指出我國社會的主要矛盾是人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發展之間的矛盾。在收入分配結構得到優化、人民逐步實現共同富裕的過程中，家庭居民將會釋放巨大的對高質量產品和服務的消費需求潛力。高層次的需求引致高質量的生產和供給，從而推動生產端企業加大研發投入、提高生產技術水平和產品創新能力，以為消費者提供更高質量、更好功能和更加豐富的產品和服務。人民群眾的收入水平提高和收入差距縮小后，也會推動政府提供質量更高的公共服務，進而推動政府消費和政府投資。促進共同富裕，也意味著要正確處理好政府和市場的關系，發揮好政府在初次分配和再分配中的職責作用，提升政府有效占有和使用經濟資源的能力，不斷完善政府投資機制和再分配機制。

第三，共同富裕理念能夠重塑社會責任感。在共同富裕目標指引下，政府會自覺提升社會治理能力，調整公共支出的領域，強化公共支出的責任感，提高政府支出的成本意識，提升資金使用效率，從而不斷強化政府消費和政府投資的科學性、有效性和效益性。由于我國尚沒有建立起完善的收入分配制度，在思維慣性和社會文化慣性下，企業家或者擁有資本的階層對共同富裕的理解還有偏誤，甚至抵觸。一旦建立健全共同富裕制度體系，形成充分保護產權和公平的收入分配制度后，企業家或者擁有資本的階層必然會在法律框架下調整其生產經營理念，重塑社會責任感，逐步讓利勞動者，提升勞動者報酬份額，保持持續穩定的民間投資水平。

（三）擴大內需和共同富裕統一交匯于經濟高質量發展

如上所述，擴大內需和促進共同富裕在我國經濟發展進入新階段后，由共行發展趨勢轉變為戰略交匯融合，具有歷史的必然性。二大戰略也能夠相互促進，互相支持，形成戰略協同。但需要看到，擴大內需和促進共同富裕戰略在實施過程中還存在較多待研究處理的難題和關鍵問題。實現二者有效協同，必須將二者統一交匯于經濟高質量發展的框架下進行。

要緊密圍繞經濟高質量發展，解決好內需各部分此消彼長的問題和矛盾。提升家庭居民消費率，重在提高居民可支配收入水平和降低住房、教育、醫療和養老等大額支出負擔。這需要降低中等收入階層的稅負，并加大轉移支付力度，但可能會提高財政赤字率，抑制政府投資和消費。同樣的道理，鼓勵民間投資或者企業投資行為，也會對政府財政收支造成影響。全力擴大內需，要吸取1998年和2008年兩次內需政策的經驗和教訓，政府的經濟職能應具有宏觀調控和彌補市場失靈的雙重功能，要合理確立政府的經濟行為邊界。

促進共同富裕，必須轉變傳統的粗放、低效、過度依賴低端工業品出口和政府投資拉動經濟高速增長的趕超型發展模式，要全面理解、貫徹新發展理念，構建新發展格局，實現高質量發展。經濟實現高質量發展是做大蛋糕、做好蛋糕，實現共同富裕的前提條件，是妥善協調處理好社會各階層對收入分配訴求。因此，共同富裕與經濟高質量發展具有內在一致性，這意味著要分階段實現共同富裕，把握好共同富裕推進的力度、各項改革措施的出臺時點，將共同富裕建立在生產力高度發達、各項法律制度完備、共同富裕理念深入人心的基礎上。

四、擴大內需和促進共同富裕的財政作為

財政是國家治理的基礎和重要支柱，黨的十八屆三中全會對此指出，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。中國特色社會主義財政通過“為人民理財”和“管理國家風險”，可以有效融合公平與效率，調節好政府與市場、政府與社會以及中央與地方的三個維度的利益關系（劉尚希等，2022），全力擴大內需和促進共同富裕。

（一）財政可有效協同擴大內需和促進共同富裕

社會主義財政所承擔的資源配置、收入分配和宏觀調控的三大職能與擴大內需、促進共同富裕的目標任務具有天然的一致性。社會主義財政在三大職能履行過程中，可以有效支持好、協同好擴大內需和促進共同富裕。

從資源配置職能角度講，財政可以通過針對性的支出政策調節資源在國民經濟各部門間的配置，處理好政府投資、居民消費與企業投資等內需各層次關系，構建具有持續增長動能和支持經濟良性循環的內需體系；也可以通過資源配置，為城鄉家庭居民提供優質共享的公共服務，為欠發達地區提供均衡通達的基礎設施，從而為人民提供公平發展機會，加速社會流動，促進共同富裕。

從收入分配職能角度講，財政可運用稅收政策構建更有效率的初次分配，通過轉移支付做好更加注重公平的二次分配，從而將經濟蛋糕在政府與社會、社會各階層之間合理分配，有效縮小收入差距。在完善收入分配結構中，提高勞動者報酬的收入份額，加大對低收入群體的轉移支付，提升全社會的平均消費傾向；循序漸進地調整資本在收入分配中的過高份額，以法治化、市場化和國際化的原則建立資本與勞動的合理分配格局，防止打擊企業和民間投資意愿。

從宏觀調控職能角度講，財政通過合理的稅收政策和轉移支付政策可以發揮好經濟“自動穩定器”作用，通過積極或穩健的財政政策做好經濟的逆周期調節。財政的宏觀調控職能在經濟面臨衰退風險時體現的更為重要。2017年以來，我國持續實施大規模減稅降費，加大均衡性轉移支付力度，并積極進行地方債擴容，維持政府高投資水平，在保增長和保就業方面，發揮了重要作用。通過保持一定的赤字水平和政府債務率，保障了政府投資、居民消費和企業投資等各層次國內需求的穩定，有效防范了經濟過快下滑的風險，為共同富裕戰略的實施提供了相對穩定的發展環境和物質基礎。

（二）財政政策支持擴大內需和促進共同富裕要處理好的幾個關系

一是兼顧效率與公平。中國特色社會主義財政既要遵循公平原則，解決市場機制失靈導致的公共品提供不足和社會財富分配不均等問題，也要遵循效率原則，充分發揮市場機制的基礎作用，以市場效率原則合理安排財政各類支出，優化財政資源的配置效率，以最小的公共支出實現最大的社會福利。在當前形勢下，財政政策需要超前發力，打足提前量，全力支持擴大內需，注重提升政策效能；兼顧社會公平，通過發揮財政政策的直接乘數效應和收入分配效應將經濟增長維持在合理的水平上，穩定社會就業，保證經濟社會穩定。

二是銜接短期與長期。共同富裕是一個長期的目標，需要循序漸進、分階段、有節奏的推進，需要配套完善的基礎性制度。而財政制度是基礎性制度的核心內容，要在短期財政政策刺激經濟發展的同時，開展財政制度的前瞻研究和長期建設。緊密圍繞經濟和社會事業發展短板擴大內需，以推動經濟高質量發展，不斷提升低收入群體的收入和財富水平，滿足其物質和精神需求，奠定共同富裕的基礎。

三是統籌內需與外需。開放經濟體的經濟增長動力同時來自于內需和外需兩個市場，國家可以根據經濟發展階段和發展戰略來動態調整內外需的結構比例。對于大型經濟體來說，內需是經濟增長的重要動力來源，持續有力的國內需求是宏觀經濟穩定發展的基本盤，是應對國際貿易形勢變化的底氣所在；而積極參與國際大循環，可以與世界經濟、科技和優秀文化發展保持同步，是保持國家文明和社會發展與時俱進、不斷進步的前提條件。

四是協調財政與金融。財政與金融協同是經濟高質量發展的內在要求，事關社會公平、人民福祉和國家治理能力現代化的實現，同時也是擴大內需和共同富裕戰略目標實現的重要保障。財政金融二者要有效配合、協調增益，避免二者沖突或搭配不力導致政策效果折扣（陳工和劉昊，2020）。

五是平衡赤字與安全。財政支持擴大內需和促進共同富裕，會帶來財政支出剛性增長，疊加稅收減少和房地產市場不景氣，可能推高財政赤字水平，這會對地方政府尤其是基層財政可持續造成較大壓力。這就需要通過政府間轉移支付，強化縣級基本財力保障機制，確保地方財政穩定運轉，防止部分地區財政出現破產風險；同時要緊密監控地方政府債務還本付息，做好地方政府再融資債券發行和融資平臺貸款的續貸，拉長債務期限，降低融資成本，合理安排好地方債的償債計劃（劉昊，2021），有效防范和化解地方債務風險，保障地方財政安全。

（三）擴大內需和促進共同富裕的財政政策選擇

當前，我國經濟發展面臨較大的下行壓力，處于風險矛盾的易發期，財政支持擴大內需和促進共同富裕，具有重大的現實緊迫性和時代意義，必須堅持系統觀念，強化財政改革、注重更加精準，統籌好規劃好財政政策的設計實施，全面提升財政政策的實際效能。

第一，全面深化稅制改革。從整體看，政府要降低經濟宏觀稅負，為促進居民消費和企業投資提供更多的收入來源。要體現差異性，重點對中小微企業退稅減稅降費，對壟斷性和暴利行業應強化稅收遵從和規范征繳，防止政策偏置。進一步優化個人所得稅制度，借鑒發達國家的成熟經驗，通過調整稅率大小和累進區間，降低中低收入群體的納稅負擔，加大高收入群體和超級富豪的納稅貢獻（劉昊和陳工，2020）。要積極穩妥地推進房地產稅立法和改革工作，探索房地產稅、遺產稅的實施時機和空間，構建地方財源稅收穩定增長的長效機制，為政策實施創造條件。

第二，健全轉移支付制度。圍繞擴大內需和促進地區均衡發展完善中央對地方轉移支付制度，逐步提升一般性轉移支付比重，推動一般性轉移支付直達地方基層，合理安排專項轉移支付的規模。轉移支付向國家政策支持的落后地區和重點區域傾斜，鞏固拓展脫貧攻堅成果，全面支持鄉村振興戰略。健全省以下轉移支付體系，匹配地方各級政府的財力與支出責任，按基本公共服務保障標準、支出責任分擔比例、常住人口規模等因素，合理安排地方政府間的轉移支付資金，推動實現地區均衡發展、城鄉一體化，保障公民能夠享受到均等化的基本公共服務。

第三，優化財政支出結構。加快建立政府成本管理體系，以標準成本核定財政預算，以投入產出評價預算績效，有效控制地方政府行政支出，切實保障民生事業支出。尤其在疫情沖擊的影響下，各級政府財政繼續維持“緊平衡”狀態，合理縮減政府行政支出規模，壓降不必要的“三公經費”、違背市場規律和競爭原則的低效產業補貼政策，對維持財政安全、轉變政府職能都有益處。在我國整體城鎮率水平較高、城市基礎設施基本飽和的情況下，一方面，要推進以縣城為重要載體的城鎮化建設，加快城鄉融合發展，另一方面，財政支出重點應轉向住房、教育、醫療和養老等民生事業領域，構筑全方位的社會保障體系，從而降低居民支出分擔比例，消除居民消費的后顧之憂，提升其消費意愿和消費能力，支持新發展格局構建，也為低收入群體提供更好的公平發展和階層流動機會，推動實現共同富裕。

第四，完善政府投資機制。政府投資是內需的重要組成部分，也是政府進行逆周期調節的重要財政政策工具。需完善政府投資機制，尤其在重大疫情下，要加強地方政府財政資金使用的過程監督，提升資金使用效率并有效防范債務風險，在《預算法》《政府投資條例》及財政部門的相關制度規定下，建立覆蓋“投資決策、預算管理、債務融資、項目建設、資金使用、資金歸還、審計監督和績效評價”全流程的政府投資科學決策機制，解決好“投什么”“投多少”“怎么投”等問題。

第五，政策工具多管齊下。積極財政政策支持擴大內需時，要在政府投資、居民消費和企業投資等領域全面部署，也要支持擴大出口，通過外需拉動增長，進而帶動內需。在政府投資領域，加快地方政府專項債券擴容利用；在一般消費領域，可以直接給家庭發放消費券和現金補貼，在汽車購買和剛性住房需求等方面，可以通過契稅減免和加大公積金貸款額度給予支持；在企業投資領域，進一步加大增值稅留抵退稅政策力度，增加企業現金流，對國家重點支持的先進制造業和中小企業，實行增值稅加計抵扣，以及進一步提高企業研發投入對企業所得稅的加計抵扣力度（朱江濤，2022）；在出口領域，加快出口退稅進度和提高出口退稅力度，緩解外貿企業面臨的困難，促進外貿平穩發展。