企業(yè)財務(wù)風險防控與內(nèi)控體系融合的途徑分析

仇文輝

(江西省城鎮(zhèn)建設(shè)投資集團，江西 南昌 330038)

企業(yè)的財務(wù)風險防控工作和內(nèi)控體系之間存在直接的聯(lián)系，將兩者相互融合不僅能夠有效預防財務(wù)風險問題，還能促使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)進步。因此，在新時期企業(yè)應重點關(guān)注財務(wù)風險防控和內(nèi)控體系之間的融合，利用有效的方式增強企業(yè)的發(fā)展水平，充分發(fā)揮內(nèi)控體系在防控財務(wù)風險中的作用。

1 企業(yè)財務(wù)風險防控與內(nèi)控體系的關(guān)系分析

1.1 兩者存在相同的工作目的

從本質(zhì)層面而言，財務(wù)風險防控能夠有效處理企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展、財務(wù)管理期間可能會出現(xiàn)或是已經(jīng)出現(xiàn)的財務(wù)風險問題，內(nèi)控體系的創(chuàng)建和完善就是利用對企業(yè)內(nèi)部各類工作的管理、內(nèi)部管理質(zhì)量的提升等方式減少財務(wù)風險問題，因此兩種工作有著相同的目的，都是為了預防和有效應對財務(wù)風險而執(zhí)行工作。如若在企業(yè)發(fā)展的過程中忽略其中的任何一項工作，都將會導致自身的未來發(fā)展、可持續(xù)進步等受到一定的不利影響。

1.2 內(nèi)控體系對財務(wù)風險防控的促進作用

企業(yè)在財務(wù)風險防控的過程中創(chuàng)建完善的內(nèi)控體系，能夠促進風險防控工作的高效化實施和高質(zhì)量開展，主要表現(xiàn)為以下三點：① 財務(wù)風險防控屬于企業(yè)經(jīng)營管理過程中非常重要的任務(wù)，只有全面強化風險的防范力度，才能推動企業(yè)的長遠進步，而內(nèi)控體系的完善就能夠確保在內(nèi)部管理過程中有效執(zhí)行財務(wù)風險防范的任務(wù)。通過將風險防控融入內(nèi)控體系，進一步增強風險問題的預防和控制有效性，提升企業(yè)日常財務(wù)風險防控工作的規(guī)范化水平，全面挖掘更深層次的風險隱患問題，動態(tài)化進行預防和控制，增強財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效果，通過內(nèi)部控制使得財務(wù)管理的團隊更為穩(wěn)定。②近年來，我國多數(shù)企業(yè)運營工作的穩(wěn)定發(fā)展得益于較為完善的內(nèi)控體系，能夠有效預防因為市場中各類不確定性因素的影響出現(xiàn)運營失敗的現(xiàn)象。通過創(chuàng)建完善的內(nèi)控體系，從根本層面預防風險，同時將內(nèi)部控制滲透到各個環(huán)節(jié)，發(fā)揮內(nèi)部各個部門的管理作用，為財務(wù)風險的高效化防控提供幫助。③創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制工作體系屬于企業(yè)在日常財務(wù)風險防控過程中的基礎(chǔ)所在，不僅能夠幫助企業(yè)提高運營工作水平和質(zhì)量，還能維護財務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全性和真實性。除此之外，以財務(wù)風險有效預防和控制作為核心部分創(chuàng)建相應的內(nèi)控體系，也可以利用加大對風險預防控制的重視力度和提升管理工作水平，促使內(nèi)控工作執(zhí)行效率的提高，兩者之間具有相輔相成、相互促進的關(guān)系。

2 企業(yè)財務(wù)風險防控與內(nèi)控體系融合的重要意義

2.1 有助于提升財務(wù)數(shù)據(jù)信息的可靠性

企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息不僅關(guān)乎著日常財務(wù)管理工作質(zhì)量，還會直接影響管理模式和決策體系的可行性，對企業(yè)運營狀況的反映也會產(chǎn)生直接影響。傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作由于缺少完善的內(nèi)部控制模式，很難及時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的真實問題和完整性問題，導致財務(wù)數(shù)據(jù)信息的可靠性降低，不能為企業(yè)的未來經(jīng)營和決策等提供準確依據(jù)，甚至無法真實掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，對未來的發(fā)展造成不利影響。而在新時期的財務(wù)風險問題預防控制的過程中和內(nèi)控體系之間相互融合，能夠幫助企業(yè)開發(fā)設(shè)置較為完善的財務(wù)監(jiān)督模式，不僅能夠增強財務(wù)數(shù)據(jù)信息共享的實時性水平，還能及時發(fā)現(xiàn)并處理財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實問題和完整性問題，幫助財務(wù)管理部門增強數(shù)據(jù)信息的可靠性，便于企業(yè)在經(jīng)營管理方面和決策編制方面獲得更為完整和完善的數(shù)據(jù)，從根本層面預防發(fā)生風險問題、工作的不足。

2.2 能夠滿足企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展需求

目前企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展期間資產(chǎn)屬于非常重要的基礎(chǔ)保障，使用的安全性直接決定企業(yè)是否能夠健康穩(wěn)定進步。傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作忽略對資產(chǎn)安全方面的控制，不能及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)應用的風險隱患和安全問題，阻礙企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。而在新時期的環(huán)境背景之下將財務(wù)風險的預防控制與內(nèi)控體系相互融合，就能通過內(nèi)部管理的方式準確識別和預測是否存在資產(chǎn)方面的風險隱患，增強資產(chǎn)管理工作的有效性，預防發(fā)生浪費問題或是流失問題，規(guī)避舞弊行為的出現(xiàn)，增強企業(yè)在資產(chǎn)運用方面的合理性，使其能夠更加長遠穩(wěn)定的發(fā)展進步。

2.3 能夠適應社會的發(fā)展步伐

隨著我國改革開放的不斷深化，社會主義市場經(jīng)濟的優(yōu)勢開始快速顯現(xiàn)出來，市場競爭越來越激烈。企業(yè)作為其中競爭的一員，要想增強自身的競爭實力，就應充分發(fā)揮自身社會經(jīng)濟發(fā)展方面的動力，貢獻出我國經(jīng)濟水平提高方面的推動力量，同時還能通過增強核心競爭力促使企業(yè)長久進步。

一旦出現(xiàn)財務(wù)風險隱患問題，將會導致企業(yè)自身的發(fā)展面臨難題，無法更為有效地促使社會經(jīng)濟的提升，而將財務(wù)風險的防控工作和內(nèi)控體系相互融合，就能為企業(yè)的健康進步提供助力，確保能夠穩(wěn)定長期為社會經(jīng)濟的發(fā)展貢獻力量，與社會發(fā)展的步伐相互適應。

2.4 能夠促使企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級

企業(yè)在新時期的市場環(huán)境中，傳統(tǒng)的經(jīng)營理念已經(jīng)無法滿足轉(zhuǎn)型升級的基本需求，難以預防和控制財務(wù)風險隱患問題，對企業(yè)的長遠進步和發(fā)展都會造成非常嚴重的危害。而通過財務(wù)風險防控工作和內(nèi)控體系的融合整合，就可以利用內(nèi)部的有效控制方式，減少可能會出現(xiàn)的經(jīng)營風險問題或是成本風險問題，利用精細化的內(nèi)部控制降低成本，提升效益水平，滿足轉(zhuǎn)型升級方面的需求，準確預測企業(yè)未來轉(zhuǎn)型升級方面可能會發(fā)生的風險問題，提出增強轉(zhuǎn)型升級可行性的建議措施，增強生產(chǎn)轉(zhuǎn)型的成功性、提升各項工作的效果水平，起到推動企業(yè)長遠進步的良好作用。尤其是新時期的環(huán)境下將財務(wù)風險的預防控制工作和內(nèi)控體系相互整合，還能有效杜絕效益最大化影響因素所帶來的困擾，不斷提升企業(yè)的生產(chǎn)工作質(zhì)量和水平，改善管理工作和銷售工作的現(xiàn)狀，避免此類因素對效益最大化產(chǎn)生直接性或者是間接性的影響，增強企業(yè)的競爭力、提升整體的效益發(fā)展水平。

3 企業(yè)財務(wù)風險防控與內(nèi)控體系融合的措施

3.1 更新觀念認知

要想更好地使財務(wù)風險防控工作和內(nèi)控體系相互融合，就應對自身的觀念認知進行更新，充分意識到兩者之間融合的重要意義，利用新觀念增強工作創(chuàng)新發(fā)展水平。

首先，重點進行管理觀念的更新，在日常的內(nèi)控管理工作領(lǐng)域中每位人員都需真正意義上關(guān)注財務(wù)風險的預防和控制，財務(wù)管理部門也應配合內(nèi)部控制的工作，在各部門強化重視度的情況下有效促進兩者之間的良好融合。其次，結(jié)合企業(yè)本身在風險預防控制方面和內(nèi)部控制方面的需求，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作獨立性理念，確保兩種工作之間相輔相成。通過在內(nèi)部控制工作領(lǐng)域中設(shè)置專門的財務(wù)風險預防控制崗位，嚴格落實各類風險問題的預防工作和管理工作，充分發(fā)揮內(nèi)控體系的作用價值。

3.2 創(chuàng)建完善的財務(wù)內(nèi)控體系

要想確保企業(yè)能夠?qū)⒇攧?wù)風險的預防控制和內(nèi)控體系之間深入融合，就應結(jié)合企業(yè)的財務(wù)風險問題預防需求、控制需求等，不斷增強內(nèi)控體系的完善性、全面性和合理性，使其能夠覆蓋于整體的財務(wù)管理工作，便于結(jié)合企業(yè)的具體狀況防控財務(wù)管理工作中的風險。首先，應確保所構(gòu)建工作體系的科學性與合理性，為工作人員營造較為良好的財務(wù)風險內(nèi)控環(huán)境，夯實相關(guān)工作的基礎(chǔ)，在企業(yè)內(nèi)部開展文化教育活動，使得所有人員都能充分認識到財務(wù)風險的內(nèi)部管理和控制工作重要意義，遵循各類規(guī)章制度，自覺規(guī)范自身的行為。其次，階段性開展企業(yè)運營情況和管理情況的分析工作和評估工作，通過內(nèi)部控制及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理期間的風險，同時按照具體情況調(diào)整內(nèi)控工作模式和流程，使得各項工作都能按照標準要求高效化執(zhí)行，并且在創(chuàng)建財務(wù)內(nèi)控體系的過程中需重點將財務(wù)管理作為核心部分，以減少財務(wù)工作風險隱患問題為主要目標，牢牢掌控各類關(guān)鍵要點，創(chuàng)建以財務(wù)管理為基礎(chǔ)核心的內(nèi)控機制，有效避免出現(xiàn)財務(wù)管理模式不健全、工作人員行為不合理、人員缺乏職業(yè)道德素養(yǎng)等問題，從根本層面增強工作的效果。最后，應確保風險預防控制和內(nèi)控體系之間的良好配合，爭取可以借助內(nèi)控體系提高風險預防控制效果，利用風險的防控使得內(nèi)控工作更為深入的實施。

3.3 完善監(jiān)督管理機制

監(jiān)督管理對于企業(yè)的財務(wù)風險防控和內(nèi)控體系融合具有重要的促進作用，企業(yè)可以通過強化監(jiān)管的力度，及時發(fā)現(xiàn)兩者融合的問題，合理進行調(diào)整和優(yōu)化，切實發(fā)揮兩種工作相互融合的作用。首先，建議企業(yè)按照自身的狀況創(chuàng)建監(jiān)督管理工作體系，要求各個部門相互之間共同監(jiān)督，在各部門努力下及時了解兩種工作融合的不足之處，便于進行相互融合的調(diào)整，切實增強工作融合的有效性。其次，企業(yè)應組建專門的監(jiān)督管理工作組織機構(gòu)，安排具有豐富經(jīng)驗并且工作能力較高的監(jiān)管人員進行兩種工作融合每個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，督促財務(wù)人員、內(nèi)控人員對自身的行為進行規(guī)范約束，使得每位人員都能切實按照企業(yè)的發(fā)展需求，預防控制財務(wù)風險隱患。最后，為確保監(jiān)督管理機制的完善性，利用動態(tài)分析財務(wù)數(shù)據(jù)信息與日常工作的情況，準確分析財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性，明確財務(wù)管理和內(nèi)控工作部門是否按照規(guī)章制度嚴格落實風險的預防和控制任務(wù)，將監(jiān)督工作和獎懲工作相互整合，一旦發(fā)現(xiàn)工作中人員出現(xiàn)問題或是未能杜絕不必要的財務(wù)風險隱患，就要懲罰有關(guān)的負責人，以此增強人員在財務(wù)風險方面預防控制和內(nèi)部管理的積極性。

3.4 創(chuàng)建完善的數(shù)據(jù)共享平臺

近年來，在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)快速發(fā)展的過程中，很多企業(yè)都開始使用先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，大數(shù)據(jù)技術(shù)與云平臺技術(shù)增強自身的轉(zhuǎn)型升級效果，取得了良好的成績，實現(xiàn)信息化時代下財務(wù)風險預防控制工作和內(nèi)控體系之間良好融合。首先，在財務(wù)風險內(nèi)控管理的過程中，可以將會計電算化與辦公自動化等作為主要的軟件，定期開展系統(tǒng)的維護工作，提升數(shù)據(jù)信息共享平臺中各類信息的安全水平。其次，使用大數(shù)據(jù)技術(shù)挖掘企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息內(nèi)容，自動化分析會計報表與預算核算數(shù)據(jù)是否和企業(yè)現(xiàn)實的資金開支和收入等信息相符，及時發(fā)現(xiàn)賬實不符或者是其他的隱患問題，便于財務(wù)部門和內(nèi)控部門做出一定的應對，提升風險內(nèi)控工作的有效性。

3.5 完善財務(wù)風險內(nèi)控的流程

企業(yè)在創(chuàng)建風險內(nèi)控體系的過程中，要想保證各項工作的規(guī)范化落實，還應完善具體的工作流程，確保能夠通過內(nèi)部控制的方式增強財務(wù)風險預防控制有效性。首先，應設(shè)置層級性的工作模式，上級財務(wù)工作部門能夠直接決定財務(wù)管理工作人員和內(nèi)控工作人員的崗位工作架構(gòu)，創(chuàng)建完善并且統(tǒng)一的財務(wù)管理制度與日常預算工作、核算工作標準，確保在風險防控和內(nèi)控工作相互整合的過程中有章可循，按照制度要求進行財務(wù)風險隱患的預防控制。其次，在完善工作流程的過程中，應將責任落實和分解到每位人員身上，確保各個流程之間互相銜接和組合，使得內(nèi)控工作能夠深度融入財務(wù)風險控制領(lǐng)域，明確日常工作的流程標準，例如：要求內(nèi)控工作人員進行財務(wù)稽查檢查，通過日常財務(wù)數(shù)據(jù)信息的審核分析，及時了解存在風險的信息內(nèi)容，通過對各類信息的匯總提煉具備一定價值的風險信息。在此之后風險評估部門可以按照內(nèi)控人員稽查的結(jié)果整理研究財務(wù)風險信息，明確需要預防和控制的問題，這樣在按照工作流程進行層級性信息反饋與管理的情況下，便可以避免出現(xiàn)問題或是不足。

除了上述措施之外，建議企業(yè)在財務(wù)風險預防控制和內(nèi)控體系融合期間，積極建設(shè)高素質(zhì)的人才隊伍，在創(chuàng)建財務(wù)風險內(nèi)控體系之后，對工作人員進行財務(wù)風險識別方面、甄別方面、預測方面、預防方面、控制方面、監(jiān)管方面和解決方面各類技能的培訓，提升人員的財務(wù)風險預防和控制能力。

4 結(jié)論

綜上所述，企業(yè)的財務(wù)風險預防控制和內(nèi)控體系之間相互融合，具有一定的重要意義，兩者之間有著相輔相成與相互促進的關(guān)系，因此在新時期企業(yè)應重點關(guān)注財務(wù)風險預防控制過程中內(nèi)控體系的融合應用，創(chuàng)建專門的財務(wù)風險內(nèi)控機制，完善兩種工作相互融合的監(jiān)管模式，創(chuàng)建信息共享和分享平臺，達到預期的融合發(fā)展目的。