新時期加強國企財務資金管理的策略分析

文/王立（重慶大學出版社有限公司）

隨著我國發展水平不斷提升，社會經濟環境整體產生較大幅度的變革，受此情況影響，產業結構調整成為我國經濟發展必然要求，同時市場競爭環境日益激烈也成為當前企業必須面對的客觀問題。國有企業作為國家經濟重要支柱，其在很長一段時間內處于國家社會經濟建設重心地位，推動國有企業平穩有序發展具有重要現實意義。由此，為切實保障國有企業在市場競爭中發揮自身優勢，提升自身核心競爭力，需要企業管理人員加強對財務資金管理工作的重視程度，提升管理成效。為實現此目標，需要企業方面積極加強市場形勢分析力度，明確市場風險和機遇，制定科學的經營目標與計劃，革新企業管理制度，最大限度地滿足國有企業發展實際需求，為國有企業平穩有序發展提供有力支持。由此，探索國有企業財務資金管理新路徑成為當前企業管理者主要工作內容。

一、新時期國企財務資金管理的作用

（一）反映企業經濟狀態

從實際發展角度分析，企業整體需求是國有企業財務資金管理各項工作落實的首要出發點，企業管理層決策過程中需要首先明確企業短期發展目標以及長遠戰略目標，切實保證國企財務資金管理體系可以為企業發展提供必要保障，由此，國有企業需要在充分明確自身經營實際情況、資金情況、人力資源情況等因素的前提下開展財務資金管理工作，切實推動各項關鍵要素統籌協調有序開展，最終制定出科學系統的經營管理戰略。除此以外，通過落實上述措施，可以確保國有企業發展從全局出發，對經營活動進行監督管控，依托于財務資金管理記錄以及反饋，對國有企業發展過程中存在的問題進行分析，協助企業優化發展戰略。

（二）推動部門強化互動

在長期發展中，國有企業發展規模不斷壯大，而企業管理難度也隨著發展規模提升而加大。從當前國有企業發展實際情況分析，企業內各部門通常處于相互獨立狀態，這就使得財務資金管理面臨較大阻礙。由此，強化企業內部各部門聯系性，提升部門間資源以及信息傳遞通暢性，通過合理統籌手段使各部門形成整體成為解決此問題的關鍵環節。從實際發展角度分析，國有企業各部門發展過程中同樣面臨財務資金問題，要求部門間不斷強化財務資金管理與流動成效，而這也是推動企業財務資金管理體系完善度提升的必要手段。通過對各個部門的財務資金信息進行統籌，深化部門之間的聯系，提高企業整體的運作效率，也通過部門之間的合力來提高國有企業整體上的抗風險能力，為保障國有企業的持續穩定發展夯實關鍵性基礎。

（三）提升企業經濟效益

一般認為，在國有企業經營發展的過程中，包括大部分環節在內，都需要充足的資金支持。那么這些所有涉及資金的活動都屬于國有企業的財務資金管理范疇，這就在客觀上表明了國有企業的財務資金管理應當是體現在國有企業經營發展的全部環節中?；诖?，國有企業應當切實保證財務資金管理的科學性與合理性，針對企業自身發展的實際情況和實際需求來進一步做好配置工作。但是，從目前實際工作展開的情況來看，國有企業的經營過程往往與國有企業的項目運行過程存在較大的差異，這就表明了二者之間在資金方面也會存在一定的差異。因此，針對這一問題，為了進一步保證國有企業的持續穩定健康發展，需要國有企業能夠有效平衡自身的經營環節和項目環節，找尋正確可行的實施方法。同時，在這一基礎上組織開展國有企業的財務資金管理工作，也能夠進一步提高企業內部資金配置和使用的合理性，不僅有利于國有企業當前的發展目標，也有利于國有企業長久的發展目標，對切實提高國有企業發展的經濟效益和綜合效益，具有十分重要的現實意義。

（四）提升國有企業內部管理水平

國有企業資金的管理，就是要保證國有企業的正常運轉，必須嚴格控制企業的資金和財產。通過對國有企業內部管理的有效利用，使國有企業的運行效率得到最大程度的提高，提高國有企業的運營風險控制力度，落實國有企業可持續發展目標。國有企業的利潤和企業的成本是息息相關的，而企業的內部管理也起到了很大的推動作用，通過內部管理，可以更好地掌握企業的財務狀況，保證會計信息的真實性和準確性，為國有企業在經營過程中的預算和成本管理等各個環節提供了科學的支持，從而制定出更加科學的制度，對企業在經營過程中的資金流向進行監督。同時，也可以在某種意義上避免財政成本的問題。依托于科學的國有企業內部管理體系，可以使國有企業在人力、資金等方面進行合理的分配，從而實現企業的內部資金的合理配置，落實企業的成本控制目標，推動國有企業經營水平不斷提升，提升國有企業在市場上的生存和發展能力。隨著新的形勢和市場經濟的迅速發展，企業經營的管理和成本控制問題日益凸顯。國有企業在資金、資源等各領域都有問題，必須采取更加科學、有效的管理方式，既可以降低成本，又可以提高國有企業的經營水平。因此，國有企業要加強對企業的內部治理與金融成本的控制，加強對國有企業的全面經營和運作，為國有企業的發展提供有力的支撐。

二、新時期國有企業財務資金管理存在的問題

（一）國企財務資金管理手段的靈活性不足

相較于私營企業而言，國有企業財務資金管理手段呈現出較為顯著的靈活性不足問題。在當前我國社會主義市場經濟建設水平不斷提升背景下，國有企業面臨更加嚴峻的市場競爭形勢。而財務資金管理作為企業管理的重要內容，其工作成效直接對企業發展水平造成影響，這就要求企業方面不斷加快財務資金管理手段創新力度，而當前國有企業財務資金管理手段單

一、創新力度不足問題較為顯著，極大地限制了國有企業財務資金管理成效提升。

（二）國企財務資金管理者的專業水平不足

從發展角度分析，財務資金管理人員專業素質水平直接對工作成效造成影響。而就當前國有企業實際情況分析，國有企業財務資金管理人員呈現出較為顯著的專業素質較低問題，其主要體現在在職人員年齡結構偏大、對新技術接受能力不足等方面，難以滿足當前信息化管理模式要求，實際工作過程中依然沿用傳統工作模式，明顯難以滿足新時期背景下企業財務資金管理要求。而新入職人員則缺乏相應的培訓，同時部分具備較高素質的新員工缺乏話語權，這就導致工作人員專業素質水平不足難以得到有效改善。

（三）國企財務資金管理制度體系還未完善

伴隨著我國社會經濟的不斷發展，從當前國有企業的實際情況來看，其正面臨著十分嚴峻的資金運行管理不完善的問題。雖然針對這一問題，一些國有企業也在不斷完善自身的財務資金管理制度，但能夠發揮出來的實際作用仍十分有限。同時，從國有企業的經營發展來看，在對財務資金進行管理的過程中，包括國有企業的法定人和國有企業的內部管理層人員往往缺乏對運營資金的監測，以及缺乏對各個部門的資金運行監測。一般認為，在對財務資金進行監測時，應該同時做好事前監測、事中監測和事后監測，構建出完善立體的監測體系。此外，國有企業作為國家經濟建設的主體力量，在對國有企業內部問題進行分析時，也需要認清國有企業中的人際關系。一般認為，相對于私營企業，國有企業的人際關系往往要更加復雜，這就導致了國有企業所制定的財務資金管理體系往往難以真正發揮出作用。同時，國有企業的財務人員也難以發揮出個體職責和作用，國有企業更多的管理計劃制定都是建立在國有企業領導人員的態度基礎上。因此，在這樣一個企業氛圍和企業文化下，便很大程度地打擊了財務資金管理人員的工作積極性。最后，從國有企業的財務監測體系來看，同樣存在不完善的問題，一些財務人員往往會利用職務之便制作一些缺乏真實性的財務報告，從而連帶出了諸多隱患問題。

三、新時期加強國企財務資金管理的策略

（一）積極提升國企財務資金管理水平

在當前市場新形勢背景下，國有企業在實際發展過程中需要積極對資金管理與分配工作體系進行優化，為推動企業財務資金管理策略提供有利環境支持。為實現此目標，需要企業管理層構建通暢的部門間溝通渠道，積極開展部門整合工作，推進企業部門整合力度，及時明確企業財務資金管理工作中存在的問題，并在此基礎上不斷優化各項工作流程，最大限度地提升國有企業財務資金管理水平。以某國有企業資金預算管理為例，該企業緊抓市場新形勢帶來的機遇以及新要求，積極探索優化預算管理工作方式，并形成以預算組織為主，目標制定以及評估為輔的公司新模式，并依托于Oracle公司開發的HyperionPlanning平臺制定出如圖1所示全方面預算管理體系。該企業在實際發展過程中選取個別部門進行試點，確定其可以滿足實際需求后進行全面推廣，切實保障其落實在企業內部各環節中。除此以外，該企業在實際發展過程中編制《年度規劃預算管理體系》以及相關內部管理體系，以體系層面為切入點，最大限度地提升預算主體工作成效。

圖1 全面預算管理流程示意圖

（二）創新國企財務資金管理工作模式

從企業經營角度分析，不同國有企業間財務資金管理過程存在較為顯著的差異性，這就要求國有企業針對自身實際情況制定相應的管理模式。在當前新時期背景下，國有企業需要將創新作為財務資金管理模式革新首要地位，其實際發展過程中需要兼顧適用性以及優越性要求，切實保障財務資金管理工作成效。除此以外，國有企業在實際開展財務資金管理創新工作過程中需要將提升企業統籌能力作為重點關注目標，確保國有企業能夠真實對焦自身發展實際和發展需求尋找到最契合的財務資金管理手段。同時，在國有企業財務資金管理手段創新的過程中，也并不代表要全面拋棄傳統的財務資金管理方式，而是要統籌兼顧，要對其中的有益部分進行提煉與整合，在創新思維的指導下，加速新舊融合。同時，從財務資金管理的手段和財務資金管理的制度來看，二者之間也存在一定的相通性，這就表明了二者本身始終是處于一個不斷變化的過程，這就需要國有企業能夠以發展的視角來看待財務資金的管理手段，及時發現不足、及時進行調整。

以某企業為例，其在實際發展過程中積極探索新財務資金管理模式，在充分遵守法律規范要求以及企業發展實際需求基礎上，提出組合式賬戶設置模式，即將原有收支兩條線與虛擬現金池相結合，其目的是保證“收入賬戶”與“支出賬戶”兩賬戶用于財務公司輔助集團本部對于成員單位資金預算的管理，然后對銀行賬戶進行管理，利用銀行的產品將各成員單位賬戶資金匯總到財務公司賬戶（資金不發生物理轉移），由財務公司集中管理資金頭寸。首先，財務公司在銀行開立主賬戶作為匯總賬戶，也可以用目前已有的銀行結算賬戶，但是要對賬戶屬性做出相應的修改。其次，成員單位要在銀行各分支機構開立“收入賬戶”與“支出賬戶”，同樣也可使用已有的賬戶，但是要對賬戶屬性做出相應的修改。與先前的資金管理模式相比，新的資金管理模式能夠更加提高資金集中水平。經過虛擬后的資金池，無論資金是在財務公司的銀行賬戶內，還是在成員單位的銀行賬戶內，都視為此資金池內的資金，都可以享受到財務公司與銀行商定的同業利率。之前計算的上掛財務公司賬戶設有備付金額度的有154個，留存的備付金總額約為1.10億元。粗略計算，如果備付金每天都保持此水平，按同業利率1.62%計算利息，這部分備付金一年所產生的利息收入將比在先前的資金管理模式下按活期存款利率0.5%所產生的利息多出123.2萬元。

（三）完善國企財務資金管理制度體系

為了解決上述問題，我國國有公司財政資本的發展必須從根本上改善現有的財政資本管理體制。

我國國企財政資本的運行存在著許多問題，這些問題是經過多年的累積而逐步顯現出來的，所以要進一步加強國企的財政資本管理工作。當前的當務之急，應該聚焦于上述問題，并采取相應的措施，以確保國企的財政資本數據的真實性和可靠性。與此同時，各地要根據自身的發展狀況，調整財政、資本等方面的信息，建立一個專業的監管機制，有效地促進國企財政資金的運行。構建一個更加健全的財政和資本的制度。同時，在新的歷史條件下，國企也必須加強對財政資金的監管。因此，要加強對國企的經營管理工作的關注，創造良好的經營環境。同時，在國有企業財務資金管理體系建設的過程中，也需要明確自身的實際情況和實際需求，過程中是需要借鑒其他企業的成功經驗，但不能生搬硬套，要做好“本土化”融合，學習的核心在于對理論、方法和經驗的學習。在國有企業不斷完善財務資金管理體系建設的過程中，也需要做好自身的內部文化滲透，在企業內部做好財務資金管理的宣傳教育活動，確保先進的、科學的財務資金管理理念能夠扎根于每一位員工心中，夯實國有企業財務資金管理的群眾基礎。

四、結論

綜上所述，在當前新時期背景下，推動國有企業財務資金管理水平提升已經成為推動其市場核心競爭力提升的關鍵環節。

本文研究中首先對當前國有企業財務資金管理中存在的問題進行分析，隨后以管理水平、工作模式、制度體系角度為切入點提出相應的應對措施，可以有效為國有企業財務資金管理水平提升提供支持。