對接職業標準的中職《納稅實務》課程改革

李 敏

我國《會計法》規定，各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員，這說明企業對會計人員有需求。會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業知識和專業技能。因此，讓中職學校會計專業學生在學校學習實際從事納稅工作的知識和技能，能提高崗位適配能力，更貼近企業用人需求，更有利于中職學校會計專業畢業生擇業就業。

一、改革背景和動因

（一）信息技術帶來的變革

互聯網、人工智能技術的發展與應用，為各行業工作創新提供了更多的可能性，對會計職業也產生了影響和沖擊。技術革新帶來工作內容的大變化，使過去的財務核算會計逐步被高效率、低成本的人工智能取代，將財務人員從重復化、流程化工作中解放出來，更多地參與到企業數字化轉型的戰略決策和業務支持當中，實現業財稅融合，最大限度地實現數據共享，為企業提供有效的戰略支持，為此會計行業人才需求發生了顛覆性變化。

（二）“1+X證書”制度的推進

2019年1月國務院印發了《國家職業教育改革實施方案》（“職教二十條”）明確構建職業教育國家標準，將學歷證書與職業技能等級證書結合，探索實施“1+X證書”制度，同時提出推動校企全面加強深度合作，職業院校應當根據自身特點和人才培養需要，主動與具備條件的企業在人才培養、技術創新、就業創業、社會服務、文化傳承等方面開展合作。同年6月教育部《關于職業院校專業人才培養方案制訂與實施工作的指導意見》中指出推進“1”和“X”的有機銜接，積極發揮職業技能等級證書在促進院校人才培養、實施職業技能水平評價等方面的優勢，將證書培訓內容有機融入專業人才培養方案，優化課程設置和教學內容，對專業課程未涵蓋內容或需強化的實訓，組織開展專門培訓，以此提升職業教育質量和學生就業能力。由此對中職《納稅實務》課程進行改革，將課程內容與金稅財務應用證書的職業技能標準有機融合，加強對學生納稅申報等職業技能教育，提高學生就業能力。

（三）課程建設面臨極大的挑戰

在開放、共享理念成為教育資源發展主要方向的前提下，大規模開放在線課程不僅為學習者提供免費、高質量的課程內容，也提供課程任務的布置、互動交流等在線支持服務，有些平臺還為順利完成課程的學生提供學習證書。如何利用超星平臺建設中職《納稅實務》的線上課程，使其成為有用的課程，這是課程建設面臨的極大挑戰。

二、中職《納稅實務》課程教育教學改革中存在的問題

（一）教學內容重理論、輕實踐

《納稅實務》是以操作為主的理論與實務一體化課程，目前中職學校的會計教師多為各院校的會計專業畢業生，雖說了解和熟悉稅法相關理論知識，但在納稅實務中，由于實踐經驗不足，缺乏系統性的指導思想與方法，使《納稅實務》的實踐教學流于形式，教學內容過多地關注理論知識，忽視單項技能的訓練，就職業能力培養而言，內容不夠全面。

（二）課程教學資源匱乏

課程教學資源是指一切能夠運用到教學活動中的各種條件和材料，現階段納稅實務課程教學資源主要存在兩方面匱乏：一方面是缺少符合中職學生特點的“對口”《納稅實務》教材，目前教學所使用的教材偏重于條文闡述和公式介紹，比較難理解。由于中職學生學習耐性偏差，無法長時間集中注意力閱讀大篇幅文字描述的內容，所以現用的教材無法滿足學生自主學習的需求。另一方面實踐教學內容資料匱乏，企業通過稅務部門“金稅工程”網上系統完成納稅申報，而學校的課程實踐教學因涉及企業的敏感數據無法進行真實實訓，僅能通過虛擬報稅實訓軟件開展實踐教學，但這只是在課堂上對學生進行案例教學，與納稅人真實的情況和實際業務不一定完全相符，實踐教學內容資料相對匱乏。

（三）課堂教學方法較單一

講授法是一種最基本的教學方法，屬于典型的傳統教學方法，由于納稅實務涉及增值稅、所得稅等相關稅種計算與申報，理論性較強，為保證系統講授知識，大部分老師授課時以講授法為主，先講清其定義，再舉例，最后小結，由易到難、由淺入深地傳遞信息，這有利于學生接受知識，但是對于中職學生來講，單調的長時間講授縮減學生課堂動手實踐時間，很容易分散學生注意力，讓學生喪失學習興趣和動力，甚至產生厭學情緒。另外學生處于被動接受狀態，難以獲得良好的課堂教學效果。

三、中職《納稅實務》課程改革理念

（一）對接職業標準融合金稅財務應用證書技能要求

專業課程內容與職業標準對接是職業教育“五個對接”中最基礎、最關鍵的一環，是指根據產業轉型升級對職業標準提出的新要求，將職業標準融入到課程標準、課程內容的設計和實施之中。另外“1+X證書”制度的實施，在課程改革中，分析X證書中各個模塊的專業技能要求，將其融入課程中。納稅實務課程對應的崗位是辦稅員及稅務會計崗位，在了解企業崗位人才需求和工作崗位能力需求的基礎上，分析和提煉崗位的典型工作領域及其技能要求，并結合金稅財務應用證書技能實際需要，甄選整合兩者融合點，在此基礎上重構課程內容。

（二）融入課程思政教育

2016年12月，習近平總書記在全國高校思想政治工作會議上的重要講話中指出：“要用好課堂教學這個主渠道”，“其他各門課都要守好一段渠、種好責任田，使各類課程與思想政治理論課同向同行，形成協同效應。”學生通過對納稅實務的學習，能理解稅收征管過程中的有關規定，學會稅費計繳和申報，與會計、財經法規等相關學科緊密聯系，具有綜合性、法律性、實用性等特點。因此納稅實務課程思政教育以知法守法、誠實守信、愛國感恩為主導，突出育人價值，讓立德樹人潤物細無聲。

四、中職《納稅實務》課程創新與改革

（一）確定課程定位及目標

《納稅實務》課程是會計專業的核心課程，在會計專業課程體系中具有承上啟下的重要作用。前修課程有《企業會計基礎》、《財經法規與職業道德》等，后續課程有《成本會計》、《財務管理》等。在科技、產業、生產不斷變化和技術創新影響下，通過調研、聽取專家認證，對財稅基礎崗位能力分析，基于納稅會計工作過程，以就業為導向，以能力培養為宗旨，確定以知法守法、誠實守信、愛國感恩為情感目標，概述不同稅種及歸納不同稅種的征管為知識目標，學會不同稅種的計繳和申報為能力目標，以課程服務崗位，提升學生就業崗位適配競爭能力，培養適合市場需求的復合型技術技能人才為課程培養總目標。

（二）課程內容的整合

《納稅實務》課程內容從兩個方面進行整合，一是崗課證融合，通過分析《納稅實務》課程內容，以納稅工作過程和崗位勝任能力為線索，將未涵蓋X證書的典型工作內容或需強化的實訓內容融入課程中，優化課程設置和教學內容。二是課程思政的融合，使專業課與學生思想教育同向同行，發揮協同效應，落實立德樹人的根本任務。通過兩方面的整合，確定課程內容基本框架（見圖1），并據此作為修訂《納稅實務》課程標準。

圖1 《納稅實務》課程內容基本構架

（三）課程教材開發

教材是教學內容的表現形式，是根據教學目的和教學內容精心設計開發的。《國家職業教育改革實施方案》（“職教二十條”）提出進行“三教”改革，倡導使用新型活頁式、工作手冊式教材并配套開發信息化資源。《納稅實務》教材的開發是根據學生學習知識和掌握技能的特點，以及就業崗位能力的需求，以崗位標準和證書技能標準為引領，在課程知識同技能重新梳理與重構的基礎上，融入實踐中的典型案例，以方便學生自主學習為主，重新編寫適合崗位能力的活頁式單項技能學習指導手冊的校本教材，并在課堂教學運用中不斷進行內容更新。

（四）基于成果導向的課堂教學

成果導向教育（Outcome-based Education，OBE）是一種聚焦于學生學習成果的課程設計和教育理念。成果導向教育以“學生學習”為主體，以“學生預期能力獲得”為導向，注重學生實踐能力的培養，突出能力本位。根據納稅實務課程目標，為了使學生達到預期學習成果，結合中職學生的學習特點，對五個項目分別設置對應的可測可評的學習成果。項目一：工商事項登記要求學生完成營業執照的申請、變更、注銷；項目二：增值稅申報要求學生完成銷售時開具發票、判斷認證進項稅發票、特殊購銷業務增值稅處理、增值稅申報；項目三：個人所得稅申報要求學生完成工資數據采集、專項附加扣除采集、個人所得稅申報；項目四：企業所得稅申報要求學生完成企業所得稅月/季申報；項目五：其他稅種申報要求學生完成相關稅種申報。在課程教學實施過程中，運用活頁式單項技能學習指導手冊等課程資源輔助教學，充分調動學生的主觀能動性，采用任務驅動、項目導向等教學方法，引導學生合作學習，緊緊圍繞課程預期學習成果開展訓練，體現以學生為中心、以學習成果為導向、促進學生自主學習的職業性課堂。

（五）以工作有效性為關鍵評價要素

企業開具發票、納稅申報等工作是直接在稅務部門的“金稅工程”系統平臺上完成的，一經開具或上報就無法更改，為此要求學生在完成單項任務時，要以嚴謹、細致的態度來完成工作。如在項目二至項目五單項工作中要求學生在模擬實訓平臺上完成納稅申報，申報成功后系統會自動判分，如果學生的成績為100分，則說明該生分數為100分且工作有效；如果學生分數低于100分，則說明該生有分數但工作無效，學生只能清空申報數據，重新申報，分數為100分才能有效完成該納稅申報工作。以工作有效性為關鍵評價要素，評價學生學習成果，可以讓學生了解自己完成工作的情況，及時改正，提高學習效果。

五、結語

新技術、新規范不斷涌現，改變了人類社會的生產生活，也給職業教育人才培養提出了新的要求，帶來新的發展機遇和挑戰。大數據、人工智能技術的應用，推進《納稅實務》課程改革，帶來新的教學理念、手段、方法，提高教學質量，從而提升學生財稅方面的專業能力和職業素養，培養出適合市場需求的復合型技術技能人才。