中小企業財務管理存在的問題及其對策探討

蘇 敏

（湖南省核地質與核技術應用中心，湖南 長沙 410000）

一、前言

中小企業想要獲得持續的發展，要不斷增強自身的發展實力，聚焦企業的發展動力，認識到財務管理工作對于自身發展的重要性。在世界經濟增速趨緩的當下，我們要用科學的眼光，發現企業在發展過程中暴露出來的短板，采取科學措施彌補短板。建立科學完善的財務管理工作制度，能夠提高企業運營的效率。現代企業制度對中小企業的財務管理工作提出了更高的要求。它不僅要求能夠實施監督，還要對中小企業資金籌集、資源分配及合理利用等方面，提出新的標準。

二、中小企業財務管理的現狀

自改革開放以來，中小企業表現出來的發展勢頭令人驚嘆。中小企業在國民經濟發展中，占據了非常重要的地位，貢獻了50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的科技創新、80%以上的勞動就業。在我國中小企業發展過程中，呈現出很多特性，中小企業對市場變化的適應性強、機智靈活，能發揮“小而專”“小而活”的優勢。另外，中小企業經營范圍具有廣泛性，行業齊全，點多面廣，付出的成本較高，資本的結構形式也比較多樣化。同時，中小企業抵御經營風險的能力差、資金薄弱、籌資能力差，提高經濟效益的任務艱巨。近年來，國家大力推動創新創業，持續完善經濟結構，推動產業結構多元化，這為中小企業的發展創造了很好的機遇。當然，風險與機遇同在。中小企業在財務管理工作方面所暴露的問題，嚴重影響中小企業的發展。

三、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理體系不完善

對我國的中小企業進行研究分析發現，我國中小企業大部分屬于私營性質，一般情況下，企業的所有者也是企業的經營者，與大型企業財務管理體系相比，中小企業財務由老板單線控制，對建立現代企業財務制度、內控制度認識不足，一般很少有科學完善的財務管理體系。同時，由于中小企業發展的時間比較短，財務管理工作方面也存在管理混亂、會計基礎工作薄弱、會計信息失真等問題。缺乏科學完善的財務管理體系，成為企業發展的掣肘。在很多中小企業中，財務問題集中于企業主本人的身上，這種工作方式會使企業的財務工作變得混亂。從實際情況分析，中小企業財務管理工作呈現出來的問題主要有以下兩點，首先，財務工作管理方法不科學。企業不具備科學化、系統化的管理體系，從而使企業的財務工作得不到專業的保障。其次，財務管理人員不具備專業素質，阻礙了企業的壯大發展，企業的財務工作跟不上市場的發展，不能給企業發展提供價值，因此，嚴重影響了中小企業的發展。

（二）內部會計監督制度體系不健全

首先，中小企業的首要特征表現為企業規模較小、經營決策權高度集中，因此，中小企業很少設置專門的監督機構。其次，由于企業規模小、人員少、專業化分工薄弱，導致一人身兼數職的現象嚴重，不相容崗位分離原則得不到貫徹。如果這種內部會計制度不健全現象長期存在，將導致財務管理工作缺乏有效監管，出現內部控制漏洞、會計人員素質低、職業道德水平不高，尤其在生產經營活動中，當缺乏對資產的管理與控制時，會導致各種生產經營活動因缺失信用制度約束而隨意性增大，應收賬款難以追回。企業財務管理體系不完善、不科學。中小企業所制定的工作機制，非常注重員工是否執行，但對于管理層來說，工作機制比較松懈。無法對管理層達到約束，就會阻礙企業自身的發展。

（三）忽視現金流量的重要性

企業的正常運行離不開流動的資金，現金對于中小企業的運營具有重要的作用。擁有充足的現金流量，是企業正常運轉的保障，即便企業獲得了非常大的利潤，但在運營過程中一旦出現現金流量中斷，很可能為企業帶來意想不到的危機。但是現實中，很多中小企業只顧將利益與現金對等，把盈利作為發展的目標，一味地提高利潤，卻忽視了現金流量的作用。資金鏈脆弱是隱藏在中小企業發展過程中的重大危機，企業若不重視現金流量的管理工作，缺乏科學的運轉機制，會隨著企業的不斷發展，將小問題累積成大問題，成為企業滅亡的導火索。

（四）投資能力偏低

中小企業的一大特點就是規模比較小，企業的內部組織結構不完善，同時企業在進行投資時，程序比較簡單。通過調查發現，中小企業內部的財務工作人員，很少會參與企業的內部決策，公司的決策都是由管理層決定，在進行決定時，并不會依據公司內部的財務信息來決策。因此，企業的決策可能只是基于眼前利潤的吸引，而并非根據市場經濟的專業分析。不具備科學化的投資策略，將導致企業沒有精準的市場判斷，背負更重的發展包袱。

（五）融資渠道單一

近年來，為了推動我國經濟的發展，國家在進行宏觀調控時，提出了很多有利于中小企業發展的措施。但就實際情況來說，很多中小企業自身的信譽比較低，這就導致企業在融資方面遇到很多困難，其中一個比較明顯的問題就是融資渠道單一。當下，中小企業融資的渠道大多是私籌，以及銀行借貸、風險投資等，其中，主要以銀行借貸為主。但是銀行的本質是營利機構，在選擇貸款客戶時，更加注重選擇發展勢頭強勁、有償債能力的企業。所以，一般比較容易獲得銀行貸款的大多是國有企業、上市公司等。這些企業具有較高的信用保障，成為銀行借貸的首選客戶。此外，在調查的過程中，研究人員發現，盡管我國的市場經濟已經擁有了一定的發展規模，但中小企業想利用發行債券來融資，情況不容樂觀。因為這種方式的融資渠道不成熟，同時，國家在中小企業融資方面設置了很多法律制度層面的限制。因此，發展實力較弱的中小企業在實際運營中，想要進行融資是非常困難的。由于中小企業的信用保障率較低，缺少相應的政策支持，這些問題都會阻礙中小企業的正常融資。

（六）對稅收籌劃缺乏了解

當前，由于我國稅收籌劃采用的時間比較短，同發達國家相比較，國人的納稅意識不足，特別是中小企業領域。管理層和工作人員，并不重視依法納稅的法律、法規，同時，對于稅收籌劃也缺乏相應的科學認識。而且，很多中小企業的管理層都缺乏專業的管理知識，管理觀念比較落后，管理人員缺乏相應的風險意識，有的管理層只是將稅收籌劃單純片面地認為是不繳稅或者少繳稅，更嚴重的是缺乏對偷稅、漏稅、逃稅界限的正確認知，認為這種方式只是“合理避稅”。這也暴露了中小企業的很多問題，例如：企業核算不健全，會計信息造假，以及賬證不實等問題。這些問題都為企業發展埋下了隱患，在這種問題百出的中小企業中開展稅收籌劃工作，其風險過高。

四、中小企業解決財務管理問題的對策建議

（一）構建完善的財務管理體系

財務管理工作是企業管理中非常重要的部分，在企業的發展運行中，有著非常重要的地位，甚至能夠直接影響企業的生死存亡。作為企業的管理層，應當有高度的財務管理意識，重視財務管理工作，并且要求企業各部門要配合財務管理的各項工作。中小企業在制定財務管理制度時，要從企業實際出發，進行財務預算、決算和審核時，也要注重對相關資料的留存。主要從以下幾方面開展工作：第一，要嚴格以《會計法》《稅法》《公司法》《會計基礎工作規范》等法律、法規作為依據，同時，結合企業自身的具體情況，制定符合企業發展的財務管理辦法；第二，財務分工要明確，每一個財務崗位的職責要清晰，做到各個崗位既職責分明，又能相互牽制；第三，加強財務管理信息化建設，提高信息化建設水平，提升管理質量及效率，使管理流程規范化；第四，引進高素質財務管理人才，實行科學的績效管理，定期對財務人員進行專業知識的培訓和法律法規教育，強化其職業道德，提高企業整體財務管理水平，利用科學、有效的績效評估方法，對工作情況進行監控、分析，促進企業健康穩定發展。

（二）健全內部會計管理監督機制

企業在發展過程中，既要加強對財務會計的內部監督，同時也要減少管理層對于財務工作的過度干預，讓企業的財務管理處于公平、公正、公開的環境中，確保企業的科學化運轉。此外，企業在設立獎懲制度時，要有嚴格的執行要求，對企業的財務管理人員和監督人員，要設立詳盡的獎懲制度，只有嚴格地遵守獎懲制度，才能使財務管理監督機構發揮真正的效用。同時，企業內部還應建立單獨的審計部門，對財務工作進行監督，通過審計保障財務信息的真實性。審計部門要定期對企業進行審計，出具審計報告，指出在審計工作中發現的問題，并提出對應的措施。擁有嚴格的追責機制是嚴格管理財務工作的重中之重，與財務工作進行清晰、明確的分工，責任追究到人。與獎懲措施相結合，做到有制度可依可循，功過獎懲清晰明確，能夠很大程度地提高工作人員的工作積極性。

（三）提高資金使用效率

資金管理對于中小企業來說，有著非常重要的作用，關聯到企業財務管理工作的重心，資金的管理，在很大層面影響著企業。企業資金充裕不僅可以及時償還債務，支付職工薪酬，還可以滿足企業的日常生產經營和對外擴張的需要。但現實中，大多中小企業的資金量有限，面對這種情況，應當從以下幾方面開展工作：首先，要提高財務管理人員的認識，提升企業資金的使用效率。明確資金是企業的“血液”，是企業賴以生存和發展的基礎。不但要開源還要節流，增加收入減少支出。對資金收支進行精細管理，做到專款專用，嚴格把關，提高資金的周轉率。其次，要加強存貨及應收賬款的管理，提升企業資金的使用效率。健全存貨管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及產品管理上建立規范的制度，定期檢查盤點，盡可能地壓縮積壓的庫存物資，避免資金呆滯，用科學的方法建立存貨的最佳結構。同時，對賒銷客戶的信用進行調研評定，建立客戶信用檔案，定期核對應收賬款，制定完善的應收賬款管理辦法，嚴格控制賬齡。

（四）科學選擇投資項目

在中小企業的發展過程中，存在著非常多的風險和挑戰，企業持續發展，要利用科學的方法去規避存在的隱患。企業在進行投資項目選擇時，要切合企業發展實際，基于企業利益，夯實發展的基礎，科學穩健地開發投資項目，依據企業發展實際來擴大項目，科學有序地推動企業的發展。在面對風險較高、發展前景不明確的項目時，要進行充分的考察與研究，適時地放棄選擇。在日常發展中，要選擇企業熟悉的行業，做充分的市場調查和可行性研究，按照企業自身的發展特點，選擇能優化企業發展的投資方案。

（五）多渠道進行融資

中小微企業融資渠道是企業取得資金的來源或途徑。首先，中小企業融資考慮企業內部自有資金，它有著低成本、高效益的優勢。要制定有利于企業自身發展的分配制度，處理好企業的積累和分配關系，利用稅后留存利潤進行融資；對閑置資產進行變價處理來融資；利用應收賬款進行融資；利用各個部門密切配合，壓減資金支出來融資；在資金周轉非常困難時，利用融資租賃固定資產來融資。其次，商業信用融資，在商品交易中利用延期付款、預收賬款、商業承兌匯票進行購銷活動來融資。再次，銀行借款融資。中小企業絕大多數選擇信貸融資，為了推動我國經濟的發展，伴隨著金融市場的變化，越來越多的銀行推出了中小企業的貸款服務，貸款門檻相對降低，銀行貸款成為具有發展潛力的渠道。此外，還要利用國家政策融資。如中小微企業發展基金、科技型中小微企業技術創新基金等。

（六）強化稅收籌劃管理

通過調研發現，當前大部分中小企業中都沒有稅收籌劃專員，對企業的財會人員也沒有稅法、稅務籌劃方面的專業要求，這說明企業負責人本身的稅收籌劃觀念也比較缺乏。一旦企業出現相關的風險，企業不能及時進行正確應急處置，無法快速地解決問題。當稅務籌劃方面出現了問題，再去找財會人員解決籌劃，這種本末倒置的方法會嚴重影響企業發展。中小企業應當與時俱進，及時健全稅收管理體系，規范會計核算行為，培養稅收籌劃人才，完善稅務預警系統。科學地降低中小企業的稅收成本，增強企業的市場競爭力。

五、結語

信息科技的飛速發展，為中小企業發展提供了機遇，企業要想獲得長遠的發展，就必須做好符合企業發展特點的長期規劃，增強企業的抗風險能力，加強企業的財務管理工作。一方面，加強企業內部的監管，健全財務管理機制；另一方面，嚴格遵守國家的法律法規，建立適合中小企業發展的財務管理制度，提升企業財務管理人員的專業水平，為企業創建健康有序的發展環境，提升企業自身的發展實力。