基于財務共享的企業業財深度融合策略研究

張婉婷

（中國電信股份有限公司湖北財務共享服務中心，湖北 武漢 430000）

一、相關理論概述

（一）財務共享和業財融合的內涵

業財融合，從字面意思來看就是業務和財務的融合，具體是指借助一定的手段，實現信息流、資金流以及控制流等數據信息的及時共享，在這個過程中，業務流程得到進一步的規范和完善，財務職能也從核算轉變為管理，從而促進企業價值的創造。在企業財融合的過程中，無論是企業的精細化管理水平，還是財務人員的專業分析能力，都得到顯著提升，因此，業財融合是企業發展的必然手段和必然趨勢。

財務共享是企業集團總部依托企業的信息管理系統，將下屬公司的財務功能實現集中處理，從而實現財務信息數據的共享，不但實現了財務集中化、標準化的管理，而且優化和梳理了財務和他的流程，不但擁有龐大的數據庫和高度集成的信息系統，而且在財務制度和業務流程方面有著統一明確的要求。

（二）基于財務共享的業財融合與傳統業財融合的對比分析

財務共享與業財融合是相互促進的作用，這是因為基于財務共享的模式下，業財融合的流程更加標準，數據共享更加完善。與傳統的業財融合相比，兩者存在以下六個方面存在差異：一是適用對象。基于財務共享的業財融合適用于流程規范、規模大、信息化程度高的企業；傳統的業財融合則具有普遍的適用性。二是流程管理。基于財務共享的業財融合，嚴格按照統一標準信息化的流程進行管控；傳統的業財融合更關注業務與財務的溝通機會。三是信息系統。基于財務共享的業財融合信息系統集成度較高，重點加強企業內部信息的共享；傳統的業財融合主要是對企業的業務數據進行收集，信息化水平要求較低。四是財務職能。基于財務共享的業財融合，財務被要求負責更有財務技術含量的工作，會計核算職能被分離出來；而傳統的業財融合是鼓勵財務核算職能向管理職能的轉變。五是制度規范。基于財務共享的業財融合需要統一規范的制度約束；傳統的業財融合只需要管理制度體現業財融合的思想。六是實施效果。基于財務共享的業財融合管控力度更高、信息傳輸能力更強、業財融合質量更高；傳統的業財融合在業務與財務溝通方面效果明顯，在很大程度上促進了企業的管理水平提升。

二、基于財務共享的業財融合現狀及存在的問題

（一）業財融合的現狀

企業在開展基于財務共享的業財融合時，重點關注財務組織、信息系統、業務流程和管理制動的構建，最大限度地挖掘業財融合的價值。

1.在財務組織方面，主要是對財務組織的職能進行重新劃分。一是要對財務共享中心進行組織定位，明確其提供共享服務的方向和質量。二是要進行共享、業務、戰略三位一體的職能規劃，為財務逐漸滲透到業務中創造有利的條件。

2.在信息系統方面，主要是打通業財信息數據交流機制。一是要構建業財數據庫系統，以實現業財數據的互聯互通。二是要實現業財信息數據轉換，以實現業務數據和財務數據的無縫對接和傳輸口徑的一致。

3.在業務流程方面，主要是要體現業財融合的協同化。一是要提高信息傳輸質量，在確保財務數據安全性的同時，為業務經營決策提供活動依據。二是要明確業財協同的切入點，以實現過程的自動管控和風險的自動控制。

4.企業還要健全業財融合的內部控制制度、統一業財融合的相關標準制度，為業財融合的開展提供制度保障。

通過以上四方面內容的開展，企業在業財融合的過程中取得了顯著的成效，具體表現在財務組織結構的優化、信息孤島現狀逐步被消除、內部風險控制得到一定程度的降低。但是，基于財務共享的業財融合是一個動態漸進的過程，企業在開展的過程中并不是一帆風順的，還存在諸多的問題需要解決。

（二）業財融合存在的主要問題

1.部分業務流程不合理

企業在開展基于財務共享的業財融合的時候，部分業務流程不合理是開展過程中普遍存在的問題。例如，一些企業在費用報銷流程中，存在申請階段操作手續繁瑣的問題；在采購付款流程中，存在延緩審批的現狀；在銷售收款環節，存在自動核算復雜化的問題。這些問題在很大程度上影響了業財融合的效率，也從側面反映出企業在進行財務共享系統建設的時候，信息共享涵蓋范圍存在部分缺陷。

2.業務財務對接存在矛盾

基于財務共享的業財融合開展過程中，在溝通和處理問題方面，難免會出現業務和財務人員在理念上的分歧，從而不利于信息的融合和分享。例如，一些企業在進行財務共享中心建立的時候，構建了集采購環節、銷售環節、費用報銷環節等為一體的大型數據共享平臺，但是由于人員的認知不足、責任劃分不明確，導致業務和財務在進行對接的時候矛盾突出。

3.財務人員預算管理參與不充分

基于財務共享的業財融合開展，財務人員作為主力軍發揮了十分關鍵的作用。然而在實際工作的開展中，財務人員并未進行充分的參與。在財務共享的業財融合開展中，財務人員將工作重心仍然放在了業務開展前期的風險規避、合同的完備性以及客戶供應商履約能力方面，對于業財融合過程中的采購物資管控和預算編制未進行充分的參與，從而無法實現對成本的有效控制。

4.業財融合專業儲備和能力不足

基于財務共享的業財融合，需要參與人員認同業財融合理念，最大限度地配合相關制度的執行，需要財務人員掌握更加全面的綜合管理知識，提升財務人員預控多種風險的管理能力。但是依據現階段業財融合企業的財務人員專業能力來看，絕大多數都是傳統財務崗位調整組合形成的，缺乏一定的業財融合專業能力。

三、基于財務共享的業財深度融合策略

（一）優化相關業務流程

費用報銷、采購、銷售作為業財融合的主要流程，要進一步加強對相關業務流程的優化，確保基于財務共享業財融合的高效、高質開展。針對費用報銷流程，要解決費用報銷實際辦理與業務申請進度不一致的問題，保證資金的統一管理，確保財務共享的價值。建議企業在費用報銷流程中，構建資金管理體系和銀企直聯，同時，細化報銷規則，當業務報銷申請提交后，系統可以自動生成相關付款信息，方便財務及時跟進資金支付進度；針對企業的采購流程，要增加業務和財務相應的權限，如業務和財務在綜合考慮采購需求的情況下，對市場效益、庫存量等因素進行充分分析，對當前采購業務提出審批意見，并可以在自己的權限范圍內叫停異常訂單，從而實現業財融合的精細化管理；針對企業的銷售環節，要加強財務對業務的輔助管理，例如銷售預算、商務報價等。同時，財務要依托共享數據庫對銷售部門提供的銷售訂單、客戶信用等信息進行判斷，實現應收賬款的動態跟蹤與協調。與此同時，要將相關數據如實、同步地反饋到企業的共享數據庫中去，為后期業務的順利開展提供一定的數據依據。

（二）尋找業財融合的關鍵點

在開展業財融合的過程中，由于業務部門和財務部門的關注點存在差異，導致兩者在業財融合開展的過程中存在一定的矛盾。但是無論兩者的關注點有何差異，業務和財務的總體目標是一致的，即致力于公司的健康持久發展。因此，企業基于財務共享的業財融合要想取得良好的實施效果，就要努力尋找業財融合的關鍵點，為企業業財融合的有效開展助力。要站在企業戰略化發展的角度，對企業內部的業務流程和財務流程進行全面梳理，明確業務流程和財務流程中不合理地方，實現業務流程的重塑和財務流程管控能力的提升，從而實現業務和財務的有機融合。在尋找業財融合關鍵點的基礎上，要合理調整業財系統權限的匹配制度，提升業財融合的效果。企業要重新調整業務和財務在共享信息系統中的權限，尤其是財務人員對業務行為的干預權限，例如，設置財務人員在采購環節的銷售預計量和庫存數量的查詢權利，增強財務人員對業務人員采購行為的監控，確保資金管理配置效率的最大化，這也是促進財務從核算職能分離出來，轉向管理職能、決策職能的重要手段。因此，企業在開展業財融合的時候，要基于財務共享的視角，對財務人員在業務行為的權限進行重新審視，對業務的開展產生實質性的影響，從而促進業務財務的有機持續融合。

（三）強化財務人員的全流程管控

財務管控在業財融合中發揮著關鍵的作用，它關乎企業成本和風險控制情況。因此，從業務流程和財務視角出發，要加強財務人員對業財融合的全流程管控。

首先，要加強財務參與業務開展方案的審核，實現財務對資金的有效控制，避免預算緊張的問題。因為業務開展方案的制定，涉及企業報價和銷售收入的確定問題，需要企業財務人員做好采購預算、銷售預算等各個環節的資金控制，實現不同環節的有效對接，從而實現資金的有效配置。這就需要財務在進行業務方案審核的時候，要綜合考慮各種價格浮動預算和超預算投資情況，從而有效控制投資成本。

其次，要加強財務人員對采購成本的動態控制，結合業務開展方案，對企業的預計采購數量、采購分類、市場價格等進行詳細了解，以輔助業務部門制定科學合理的采購計劃。同時，為了以市場最低價格進行采購，相關財務人員還要做好市場價格信息預測工作，最大限度地降低企業的采購成本。

最后，加強財務人員對企業預算管理的參與。企業的管理層應該賦予財務部門更多的權利去參與業務部門的預算編制，讓財務人員可以深入到業務部門的預算編制，從源頭有效控制成本，調整企業經營計劃，以提升企業的整體預算管理水平，從而促進企業預算更加有序、高效的執行。

（四）加強相關專業技能的培訓

強化業財融合相關專業技能的培訓，可以有效疏通員工實施業財融合的渠道。首先，要培養員工業財融合的觀念，員工業財融合的觀念是業財融合工作開展的基礎，對企業業財融合的開展十分重要。企業要重視業財融合環境氛圍的營造，在工作內容上適當增加業務和財務共同參與的機會，保障業務人員可以如實地向財務人員反映實際業務情況，財務人員可以更加詳細、具體地了解業務的運行機制，從思想上對業財融合的推進給予足夠的重視。其次，培養專業人才，人才競爭是企業競爭的關鍵，基于財務共享的業財融合有效開展，離不開專業人才的支持。因此，要積極推行人才培養戰略，企業從人才的選拔規劃到招聘，再到培訓乃至考核，都要進行詳細的安排，確保人才培養的長期性。同時，要加強對人才的培訓，尤其是財務人員財務共享平臺的培訓，不斷提升其技能水平，為業財融合的有效開展奠定堅實的基礎。最后，加強共享財務中心運營能力的培養，建立完善的業財融合績效考評制度，激發員工參與業財融合的積極性，充分發揮其所在崗位的創造價值潛能。完善的績效考評制度可以進一步對工作進行細分，使員工以更加積極主動的態度來對待相關培訓，對業財融合綜合專業能力的提升起到積極的促進作用。

四、結語

綜上所述，財務共享為企業業財融合的有效開展提供了獨特的優勢，作為一種財務管理模式，其在統一財務管理工作標準和連接業務系統方面，發揮了十分重要的作用，在企業業財融合的過程中取得了顯著的實施效果。基于財務共享的業財融合，通過對組織結構、制度規范、信息系統、流程模式等進行改造和優化，打破了傳統業財融合過程中部門、信息流、資金流等之間存在的壁壘，使業務和財務之間的聯系更加緊密，工作更加協調。但是，這種獨特優勢的發揮需要制度、人員、流程和技術等體系性保障，制度是維持財務共享下業財融合的重要保障，例如溝通機制、運行機制、考核機制等，可以有效地促進業財的深度融合。財務人員作為業財深度統合的落實者，其自身意識和專業技能直接影響業財深度融合的效果，需要企業對內部人員的組織職能進行有效劃分，比如加強對基層財務人員溝通能力、處理問題能力的提升，以實現財務人員的重要支撐價值。流程則是實施業財融合的重要渠道，它直接關乎業財融合開展的質量和效率。