小額貸款公司財務風險管理問題及其管控對策探討

翁娟娟

（福建平潭華興小額貸款股份有限公司，福建 福州 350400）

隨著大數據技術的普及、云計算、多媒體等高端技術的發展，衍生出了眾多新型金融服務公司，例如小額貸款公司、村鎮銀行、資金互助社等。這些金融公司的興起時間短，又急于業務拓展，在運營中更容易出現人員配置、制度體系、融資方式、投資決策等方面的問題；其中，最重要的風險問題是財務方面的風險。新型金融服務公司一旦發生財務風險，不僅會給公司的經營發展帶來風險，還會給社會帶來較為嚴重的負面影響。所以，研究小額貸款公司財務風險問題具有重要的現實意義。

一、小額貸款公司及相關財務風險概述

小額貸款公司是指經營小額貸款業務的有限責任公司或者股份公司，是由自然人、企業法人、投資人等聯合建立，不能采用眾籌資金的方式經營貸款。小額貸款公司具有以下典型的特點：放款審核流程簡單、放貸時間短、借貸資金量小、貸款準入門檻低、貸款業務靈活、還款方式靈活等。這些特點使小額貸款公司備受個體戶、小微企業的青睞，可以在很大程度上幫助貸款人申請較少資金，減輕還款壓力。

小額貸款公司在經營過程中，客戶相對分散，貸款原因復雜、多變，不便于管理，有些客戶會故意偽造虛假信息獲取貸款，后期無法償還本金及利息，給小額貸款公司造成較大的經濟損失，影響企業發展。所以，小額貸款公司要加強財務風險管理，盡可能地控制貸款中的不良貸款發生率，降低回收貸款的風險等。

二、小額貸款公司財務風險管理存在的問題分析

一些小額貸款公司疏于加強自身管理，片面追求利益最大化，容易引發財務風險，具體看，其財務風險管理存在以下幾個方面的問題。

（一）財務風險管理制度不健全

在現代化企業建設中，完善的制度體系是維持公司正常運行的基礎，只有健全的制度體系才能進一步規范和引導員工日常工作行為，達到公司預期經營效果。小額貸款公司同樣也需要建立業務各環節的制度體系和流程，以此來降低員工在日常工作中的操作錯誤，減少人為因素造成的財務風險。但是，目前部分小額貸款公司現有管理制度沒有具體的操作規范，缺乏針對公司貸款業務活動的約束，從而造成在實施財務管理時不能有效實施成本控制和風險控制。此外，由于制度體系不完善，員工的職責邊界不清晰，對員工個人績效考核也無法實現科學的量化管理。

（二）客戶貸款回收風險大

客戶貸款回收風險大，主要是因為客戶經濟風險和道德風險所致。經濟風險多是因為個體戶或企業經濟收入發生重大變化，無力償還貸款的風險。道德風險主要有內外部兩種風險。

1.內部風險是因為公司員工綜合素質有待提高，受其自身價值觀、道德修養、思想素質等方面的影響，為了個人私欲，會利用職務之便將公司資產置于風險中或者給公司帶來極大的經濟損失。其中，員工道德風險主要表現在：員工個人為了獲得更多的經濟收益和資金來源，利用職務之便收受賄賂，或者不規范跳槽，帶走公司原有固定客戶和部分商業機密等；個人期望自身的價值得到社會和公司領導的高度認可，并期望獲得更高的待遇，而在實際業務活動中弄虛作假，虛報業績，盲目進行貸款審批。

2.外部風險是因為客戶的道德素養所導致，具體表現在，一是惡意占有貸款，存在詐騙嫌疑；二是有錢不還貸款，給小額貸款公司形成不良貸款。表1為某小額貸款公司2021年客戶信用風險占比統計結果。

表1 小額貸款公司客戶信用風險占比統計結果

（三）缺乏配套的信息管理系統

小額貸款公司的信息化管理主要有財務管理系統和信貸管理系統，其他業務活動并沒有實現上線信息化管理。而且已有信息化管理系統也僅僅是對公司業務活動產生的數據進行整合、收集、匯總、分析，出具財務報表，并沒有建立配套的數據模型分析、數據透視功能等先進信息化管理系統，對這些業務數據背后隱藏的財務風險進行深入挖掘，也沒有提前做好財務風險防范。對于小額貸款公司而言，財務風險的管控并不能單一地依靠財務管理系統表面數據，還要建立配套信息化系統，對業務數據信息、財務數據信息進行深入分析，合理預測財務風險，并對公司業務活動各環節可能存在的風險加以管控。

三、小額貸款公司財務風險管理問題的原因分析

（一）外因

1.經濟市場環境不景氣，不良貸款率持續上升，政策法規越來越嚴格，很多小貸公司被迫退出了市場競爭，小貸行業整體處于發展較平緩階段。

2.政策限制，根據人民銀行和銀保監會共同發布的《關于小額貸款公司試點的指導意見》中指出，小額貸款公司不能以任何方式吸收公眾存款，只貸不存，只能依靠股東繳納的資本金、捐贈資金，以及不超過兩個銀行金融機構的融入資金。嚴禁非法集資、不得發行債券及彩票，也不得向內部職工、股東集資。而且銀行對于小額貸款公司的支持力度較小，公司融資渠道有限，即便可以獲得銀行貸款，也存在融資成本較高的問題，籌資風險很高。

3.客戶群體特殊性強，公司征信信息不完善。部分客戶在利益的驅使下，會偽造企業信息，騙取小貸公司的信任，從而獲得貸款，但是后期卻無法及時償還貸款，給小貸公司造成嚴重的經濟危機。

（二）內因

1.財務管理意識不足，小貸公司管理層并沒有正確地認識財務管理風險，公司也沒有把財務風險意識提升到公司層面治理，管理層日常管理重點僅僅局限于業績、規章制度。

2.員工專業技能不高，缺乏足夠的專業知識，業務技能差，受業績壓力影響，在日常工作中會人為地降低信貸風控標準，為公司埋下了潛在的財務風險。

3.績效考核不合理，對員工業務量的考核并沒有公平、全面的考評指標，導致業務員在績效壓力的影響下，打破道德底線，為不合格客戶辦理貸款業務。

四、小額貸款公司加強財務風險管理的對策建議

（一）健全財務風險制度體系

小額貸款公司財務風險管理制度，可以有效保障公司財務活動安全。公司制定體系建設過程中，要切實考慮實際業務活動環節、業務需求、公司內控目標等因素，建立一套完善的、結構完整的、實用性強的財務風險管理制度體系。具體制度體系有《貸款審批指引》《貸款操作風險要點分析》《貸后客戶管理辦法》《不良貸款責任追究制度》《貸款發放操作流程》《業務活動檔案管理》《客戶信息安全保密協議》等。

（二）完善業務操作流程

1.申請受理

小額貸款公司業務員在與客戶進行初次接洽時，就要了解客戶基本情況，確定其借款主體是否具有合法性以及是否符合公司貸款準入條件。然后根據公司貸款流程指導客戶完成貸款申請表的填寫，在申請表中明確客戶貸款方式、還款方式、貸款金額、擔保方式、期限等信息。

2.貸前詳細調查

對于個人客戶貸款要側重于關注個人家庭狀況、工作穩定性、貸款用途、收入水平、居住地址、擔保人詳情等信息。對于企業客戶貸款要格外關注企業工商注冊登記事項、經營范圍、產品優勢、行業前景、財務狀況、行業口碑、信用度等。公司業務員在完全掌握了客戶信息后，還要對其真實性進行核實，確保客戶所填寫信息準確無誤、真實可靠，避免客戶偽造信息騙取貸款情形發生。業務員在核實信息后，對客戶貸款的主要風險點做出標記，提出相應的防范措施，最后根據這些情況出具客戶貸款同意書，同意書中詳細指明客戶貸款業務種類、金額、期限、還款方式、貸款利率、擔保方信息等重要因素。

3.審查審批

首先，由公司風險管控部門對上述信息調查情況的真實性和合理性進行核驗；其次，審貸會人員根據風控核驗結果對貸款業務進行審批，最終決定是否同意發放貸款。

4.發放貸款

業務員必須與貸款人當面簽訂貸款合同及還款表，把所有信息資料交由財務部門，財務人員再次核驗無誤后在會計系統中開戶，最后通過銀行網銀發放貸款。

5.貸后檔案管理

檔案是公司與貸款人之間借貸關系的重要憑證，所有貸款信息都要歸檔，統一進行管理，并安排專門的人員負責。

6.催收貸款

在貸款合同生效后，業務人員還要與貸款人、企業隨時保持聯系，掌握貸款人還款能力及還款情況，在還款日前一周提醒貸款人。如果貸款人出現逾期情況，要第一時間與貸款人取得聯系，詢問其逾期原因，可以采用打電話、發短信、發郵箱、發傳真等方式，避免貸款人遺漏信息。如果催收無果，可以走法律途徑或者委托合法的第三方催收公司，所有催收款項信息都要詳細記錄在公司貸款管理系統中，為后期責任追究提供依據和經驗。

7.貸款資產分類

根據小額貸款風險管理，可以把不同類別貸款風險分為五個級別，正常、關注、次級、可疑、損失，后面三種級別都列入不良貸款范圍中。

8.不良貸款處置

對于不良貸款，一般是指回收可能性較低的貸款款項，遇到這種情況，公司就要從多角度考慮盡可能挽回損失。第一，貸款人依舊保留著一定的還款能力，公司可以通過法律訴訟手段進一步凍結貸款方財產，最大可能地收回貸款；第二，貸款人并不具備還款能力，但是有繼續發展的潛力，公司可以考慮對客戶還款方式、利率、金額、期限等進行重組，減少貸款人經濟壓力，提升貸款信用質量；第三，貸款人貨幣資金不足，但其他資產具有變現能力，可以采用以資抵債的方式，償還債款。如果確實證明該款項無法回收、長期掛賬，公司在內容風險審核后，可以用風險備用金沖銷這種呆賬，確保公司賬面數據更加真實、可靠。

（三）建立健全財務風險管理信息化系統

小額貸款公司可以引進合適的、性價比高的財務管理軟件和信息化管理系統，在搭建財務信息化系統時，要設定會計核算模塊、財務報表自動分析模塊、核算標準、業務數據接口等功能。信息化系統的使用還要格外注重財務風險管理，所以，在信息化建設中，可以引入市場風險監管系統、信息反饋風險分析系統、業務操作監管系統等，利用信息化技術找到公司財務管理中潛在的風險。

（四）加大人力資源管理力度

小額貸款公司屬于高風險、高收益的行業，對業務人員的專業素養要求也高。小額貸款公司要想良好的運營發展，就要加強人力資源管理力度，為公司發展創建一支高素質、高技能、專業性強的業務人員團隊，保障貸款公司和員工共同的成長，公司短期、中長期戰略目標的實現。小額貸款公司加強人力資源管理的途徑：一是引入金融專業人才，從招聘環節篩選優秀的人員，為公司儲備人才；二是加強業務員在職培訓力度，提高業務員理論知識和實踐能力，確保業務員可以從容、高效地應對瞬息萬變的市場；三是健全業務人員績效考核機制，根據不同部門、不同貸款項目、金額、還款周期等的特點，制定量化的績效考核指標，考核不能側重于貸款業務數量，忽略貸款業務質量，績效考核中還要讓員工提高財務風險管理意識。具體業務員績效考核指標設置參考表2。

表2 小額貸款公司業務員績效考核標準

五、結語

目前小額貸款公司仍然處在初級發展階段，本文針對部分小額貸款公司存在的財務風險問題，提出了相應的對策建議，主要包括：健全財務風險制度體系，加強客戶貸前資格審查，提升風險防范能力，建立完善的財務風險管理信息化系統，嚴格執行貸中流程和貸后追蹤審查力度。希望可以通過這些措施，幫助小額貸款公司有效地規避財務風險，健康、穩定、持久地發展。