企業財務管理的創新研究

曾卷 湖南寶東農牧科技股份有限公司

改革開放以來，企業財務管理工作在不斷變化。從外部環境來看，企業財務管理方式受技術理論及政策環境影響，從過去的手工記賬到現在信息化財務管理，從會計核算型到會計管理型財務，說明財務管理不僅僅是對企業資金數據進行管理，還參與企業的決策和發展。從內部來看，隨著企業發展，企業規模和經營范圍都在不斷變化，因此企業財務管理內容也會隨之變化，企業應加強財務創新，更好地發揮財務管理的作用，使企業健康持續發展。

一、財務管理相關闡述

（一）財務管理的含義

財務管理是指企業按照相關法律法規組織企業財務活動、處理財務問題，確保企業正常經營的管理工作，當前，財務管理的內容主要包括財務預算、財務核算、投融資、財務監督、稅務籌劃等，制定企業長期和短期財務計劃。隨著企業規模的擴大，財務管理工作對企業的發展愈發重要。把財務管理和財務控制納入企業內控體系中是現代化企業管理模式的要求，能有效指導企業發展。

（二）財務管理創新的必要性

首先，在企業發展過程中，企業經營范圍會不斷變化，市場環境和政策也在改變，傳統的財務管理體制不能適應現代企業發展，企業財務管理必須創新。財務管理作為企業內部管理的重要內容，必須要建立與之對應的管理機制來輔助財務管理工作的順利開展。完善的財務管理體系有利于強化財務部門相對獨立的地位，發揮監督作用，保證企業規范經營。

其次，企業風險意識不足，財務風險管理機制不健全，需要創新財務管理才能降低經營風險。隨著市場環境的不斷變化，企業經營風險也在逐漸增加。面對新的財務管理內容，如期貨、股票等高風險投資方式，企業如果不迅速轉變管理方式，提高管理質量，可能導致企業資產減值、資金流失等問題發生，影響企業正常發展。

再次，這是知識經濟發展下的必然要求。在目前知識經濟背景下，企業市場競爭力不僅表現在產品質量和服務上，也表現在知識資產在企業總資產估值中的占比上。而傳統財務管理工作中，很多企業并沒有把知識資產納入到管理體系中，因此，為了適應時代經濟發展，企業必須要創新財務管理。

最后，信息技術的發展與應用要求企業財務進行變革。傳統財務管理方式已經遠遠無法滿足財務信息化需求，在大數據時代下，企業財務信息化管理對財務管理方法提出了更高要求。

二、影響企業財務管理創新的因素

（一）發展戰略

企業在不同的發展階段會設置不同的發展目標，而企業財務工作的預算工作往往是根據企業發展戰略目標來設置的。在預算目標執行過程中，企業會根據部門、崗位來逐級分解，形成部門預算目標和個人預算目標。而實際上，企業財務創新的主要目的是更好地實現這些目標。所以，在動態的戰略目標下，財務預算也是動態的，給企業財務創新帶來很大挑戰，因為創新過程中涉及各類風險，企業必須考慮進去。

（二）財務管理模式

財務管理模式的完善程度直接影響財務作用的發揮。一般而言，財務創新是對現有財務管理模式進行調整，財務模式越完善，風險就越低。而眾多中小型企業，由于在財務管理上投入資源較少，人力配置有限，很容易導致創新過程中財務模式不完善，進而面臨更多風險。

（三）財務技術能力

企業財務創新不僅僅是引進新的財務技術，更多的是要結合企業發展實際情況來科學創新。因此財務創新需要一定的財務專業能力作為支撐。企業必須關注財務人員培養，提高財務人員技術，為財務創新提供技術保障。

（四）管理層創新意識

企業管理層戰略目光直接影響著企業發展。很多中小企業在經營過程中以短期利益為主，在資金和資源投入上，更傾向于能快速給企業帶來經濟效益的項目，對一些潛在效益和不能迅速給企業帶來利益的財務創新管理建設則持觀望態度。

三、財務管理存在的主要問題

（一）財務管理內控制度不完善

目前，很多企業財務管理制度不健全、不完善。特別是風險管控，風險作為內控核心，是財務管理內部控制的重要組成部分。首先，企業經營模式影響了財務管理內部控制。一直以來，大部分企業在經營上屬于相對粗放的管理模式，在這種模式下，即使引入現代財務管理內容，也會因為內部控制問題導致財務工作開展的不順利。其次，財務管理制度流于形式，執行力不強。如在財務申請審批、財務預算執行等方面，企業其他部門沒有引起重視。同時，一些管理人員也沒有認識到財務內控重要性，特別是風險防控上，企業十分依賴財務人員的工作經驗，沒有一套科學的防控機制。最后，財務內部控制管理動態性不強。財務內部控制制度不能隨企業發展而變化，缺少靈活性，使財務工作質量下降，無法適應企業的發展需求。

（二）財務監督機制不健全

隨著我國經濟快速發展，企業在激烈的市場競爭中也面臨著發展機遇。但很多企業卻不能很好地抓住機遇，主要原因便在于財務監督機制不健全。首先，企業財務崗位設置沒有堅持不相容原則，對于一些家族企業或中小型企業來說，財務會計和出納沒有起到相互監督作用，導致出現財務人員編造數據、非法盜取等財務問題。其次，沒有建立專業的監督審計機構。財務監督不僅僅是企業利用財務資金來對企業經營、資金使用、收入支出等方面進行監督，還需要對財務部門本身進行監督。而當前，很多企業并沒有建立審計部門對財務部門進行監督，導致財務權力沒有得到約束。最后，財務獎懲機制不健全，不利于財務人員自我監督和責任意識的發揮，也不能充分發揮財務部門的相對獨立性，很多財務人員受到外界影響，導致財務數據在整理過程中失真。

（三）財務信息化建設缺失

財務信息化管理是當前企業財務管理的重要方向，也是很多企業正采用的管理方式。但實際上，大部分企業在運用財務信息化管理模式時，只是簡單地利用信息化軟件進行財務核算，把傳統的線下管理轉移到線上去，把紙質數據數據化，但并沒有發揮信息化管理作用。首先，企業在計算機硬件和軟件建設中，水平依然較低，無法利用大數據進行財務分析、財務預算，沒有形成財務報告來支撐企業決策。其次，受傳統業務模式影響，企業業務和財務系統端口沒有實現有效對接，企業財務在處理各類數據時依然比較復雜，信息準確性不強，面對龐大的數據，企業一般只選取比較關鍵的信息，對于其他信息則沒有過多分析，造成數據浪費，財務信息化工作停留在初級和表面階段。最后，財務信息保密性不強。和傳統管理模式相比，很多企業在財務信息化建設過程中，忽視了財務信息傳遞的保密性。由于財務數據的共享性，導致一些數據被企業員工不經意向外傳遞，給企業帶來了較大的財務風險。

（四）財務人員專業能力有待加強

首先，企業財務人員專業能力性不強是大部分企業面臨的問題，當前管理型會計急缺，大部分企業財務人員都屬于核算型人才，在財務管理過程中，綜合能力不強，不能及時關注了解最新的相關政策和制度，使企業在一些優惠政策上處于被動狀態。其次，企業財務人員創新意識不強。對于很多財務人員而言，其工資是固定的，工作好壞對薪酬影響不大，而企業管理者對財務不了解，財務負責人也不在企業決策層中，從而導致企業在財務創新上，處于一種被動狀態，受市場環境和財務行業整體人才水平影響，導致企業財務管理工作不能處于領先狀態，不能促進企業持續發展。最后，財務管理體系不完善，對財務人才的培養不夠重視，企業財務水平不能跟上企業發展速度。而在這個過程中，很多企業采用的是對外引進新的財務人才機制，來提高財務管理水平，但人員流動性高容易影響工作情緒，從長遠來看，不利于企業團隊意識和崗位責任意識的培養。

四、完善財務管理工作的對策

（一）建立健全財務內部控制制度

財務內部控制制度是當前企業財務管理體系中的重要組成部分，也是企業財務創新的重要支撐。首先，企業要建立健全財務管理內控制度，設置風險防范預警機制，降低企業財務創新時風險發生概率。財務內部控制制度的完善要結合企業當前財務管理模式，如財務中心集權制，則需要企業優化財務使用流程和預算機制。其次，提高企業管理人員對財務管理制度的重視，帶頭遵守財務機制，推動財務執行。企業項目領導在資金調配時，應根據預算表進行操作，當發生和預算編制不一致的地方，要及時反饋，為基層員工起到帶頭作用，促進制度執行。

（二）加強財務審計監督

為保證企業順利轉型升級，提高財務管理質量，企業必須加強財務審計監督。一方面，企業要加強財務部門的相對獨立性，提高財務部門對其他部門的監督管理。一是要暢通內部溝通協調機制，一些部門在申請到財務資金后，其使用過程不透明，使用流程不合規，導致資金無法發揮應有作用。因此，企業必須建立健全資金申請流程、資金票據管理等機制，暢通內部溝通協調，保證企業資金的合理使用。二是利用信息化技術提高對資金流向監督，根據資金使用情況，為來年預算編制提供科學依據。三是，企業要加強對財務部門的監督管理。首先，企業要明確財務部門職責，實施崗位內部監督，杜絕財務部門內部腐敗。其次，要建立相應的審計機構，對財務工作進行審計，加強內部監督管理。一般來說，規模大的企業會引進第三方機構，對自身財務管理工作進行年度監督檢查，促進企業財務質量提高。

（三）提高財務管理信息化水平

企業財務信息化管理已經成為當前企業財務的主要工作模式。而實際上，大部分企業財務管理信息技術的運用還處于一個初級階段，想要更好地發揮財務管理信息化作用，企業必須創新管理。首先，企業要結合自身實際情況，建立財務集中管理平臺，通過財務中心實現對企業資金的全程監督管理。一是要優化財務管理流程，使財務線上管理和線下實際操作相符合。二是要強化審計監督，通過財務集中管理，提高企業資源的管理能力和使用效益，確保每筆資金流向的正確性。其次，企業要利用信息化技術推動業財融合工作。在多變的市場環境下，信息傳輸能力直接影響企業決策的科學性。企業要推動財務系統和業務系統的端口對接，實現信息共享，讓企業財務人員了解到業務開展情況，從而更好地編制財務預算，提高財務管理的準確性。最后，加強財務數據分析能力。企業每天都會產生龐大的財務業務數據，在這些數據中，往往存在風險，企業必須對一些異常數據進行分析，包括市場需求、競爭者狀況、消費者需求等，從而制定有效的財務資源分配建議，節約企業成本，提高企業效益。

（四）提高企業財務管理人員綜合素質能力

無論是新時期財務管理工作還是企業財務轉型，都需要綜合素質強的財務人員作為財務管理保障。首先，企業要加強對財務人員的培養。和財務人才引進相比，更多的企業表示，內部財務人員的培養對于企業長期發展更有利。所以，企業要建立健全財務人員培養機制。一是要定期開展知識講座，加強對新的財務知識和財務政策的學習，提高財務人員管理水平。二是要建立財務人員激勵機制。企業要轉變傳統的財務人員固定薪酬制度，提高績效薪酬在財務人員工資中的比例。如將預算執行情況、稅務籌劃情況、財務報告質量、財務風險等因素納入考核體系，從而提高企業財務人員的工作積極性，也有利于促進財務人員自主學習動力。同時，建立相應的獎懲措施，對于一些工作消極和不細致的員工，企業要進行懲罰、降薪甚至辭退，確保財務管理團隊發揮應有作用。其次，當企業發展過快，財務人員能力跟不上企業需求時，企業便需要引進人才，提高財務管理團隊的質量和素質，為企業經營發展提供保障。

五、結語

總之，從企業整體來看，影響企業財務創新管理的因素有很多，不僅是企業發展戰略、財務管理模式、財務人員水平和管理者創新意識，還有很多外部環境。同時，在現有財務管理下，企業財務管理還存在很多問題，財務內部控制制度不完善、監督不嚴格、信息化建設不強、財務人員綜合素質不高等等。為了提高企業財務創新能力和財務管理質量，企業應對現有財務問題進行優化，并對影響財務創新的因素予以重視，結合企業發展實際情況，完善財務管理模式，提高財務管理水平，促進企業健康持續穩定發展。