合規(guī)的本質(zhì)是“文化”

◎ 文 《法人》特約撰稿 侯國(guó)躍 唐曌

合規(guī)是企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的前提，合規(guī)管理能力是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要方面。 《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》 （下稱(chēng)《辦法》）對(duì)法治央企建設(shè)邁入實(shí)質(zhì)性合規(guī)、全面性合規(guī)提供了方向指引和實(shí)踐指南。全面準(zhǔn)確理解《辦法》是合規(guī)建設(shè)從紙面規(guī)定走向企業(yè)文化的基本前提。

《辦法》從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的模范作用、合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)宣傳及全員合規(guī)理念等四個(gè)方面，對(duì)合規(guī)文化作了規(guī)定，是合規(guī)管理的一個(gè)亮點(diǎn)。國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織強(qiáng)調(diào)，合規(guī)文化是有效合規(guī)管理中的重要角色。因此，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在實(shí)踐中創(chuàng)造出適合企業(yè)的合規(guī)文化建設(shè)方案。

合規(guī)，不只要求合法，而是對(duì)企業(yè)管理要求的制度拔高。從《辦法》規(guī)定來(lái)看，合規(guī)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為和員工履職行為符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國(guó)際條約、規(guī)則以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求。其中，“法”是國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范，但行業(yè)準(zhǔn)則、公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等只是公司治理層面的內(nèi)外規(guī)范，不屬于“法”的范疇。可見(jiàn)，“規(guī)”的外延遠(yuǎn)大于“法”，合規(guī)包括但不限于合法。

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值得注意的是，央企合規(guī)管理涉及各部門(mén)法域。譬如，《辦法》規(guī)定，央企應(yīng)當(dāng)針對(duì)反壟斷、反商業(yè)賄賂、生態(tài)環(huán)保、安全生產(chǎn)、勞動(dòng)用工、稅務(wù)管理、數(shù)據(jù)保護(hù)等重點(diǎn)領(lǐng)域以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，制定合規(guī)管理具體制度或者專(zhuān)項(xiàng)指南。同時(shí)，《辦法》也明確了重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件包括重大法律糾紛案件、重大行政處罰、刑事案件或者被國(guó)際組織制裁的案件等。如此表述，有利于央企樹(shù)立正確的合規(guī)觀，消除“合規(guī)等于刑事合規(guī)”等認(rèn)識(shí)偏見(jiàn)。

合規(guī)，不僅強(qiáng)化制度，而且致力于企業(yè)組織、規(guī)范和文化的全面革新。因此，《辦法》就管理組織與職責(zé)、靜態(tài)管理與動(dòng)態(tài)管理、合規(guī)制度與合規(guī)文化設(shè)有詳盡規(guī)定。

首先，就組織與職責(zé)而言，《辦法》規(guī)定，央企應(yīng)當(dāng)設(shè)立首席合規(guī)官，由總法律顧問(wèn)兼任，并將合規(guī)審查作為必經(jīng)程序嵌入經(jīng)營(yíng)管理流程；重大決策事項(xiàng)的合規(guī)審查意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由首席合規(guī)官簽字，重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)當(dāng)由首席合規(guī)官牽頭及時(shí)采取措施妥善應(yīng)對(duì)。這些創(chuàng)新性規(guī)定，要求央企的法律工作從法律支持轉(zhuǎn)向企業(yè)管理，進(jìn)而形成以合規(guī)為中心的企業(yè)管理新格局。

其次，從制度建設(shè)和運(yùn)行機(jī)制來(lái)看，合規(guī)管理是靜態(tài)管理與動(dòng)態(tài)管理的融合。靜態(tài)管理側(cè)重“紙面合規(guī)”，即合規(guī)管理的基本制度以及重點(diǎn)領(lǐng)域、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)指南等文本的制定、修改與完善。但合規(guī)不僅是制度，而應(yīng)成為企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)的方式，形成從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)到監(jiān)督監(jiān)察的程序閉環(huán)。為此，央企負(fù)有合規(guī)審查前置、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)報(bào)告、違規(guī)問(wèn)題整改、違規(guī)舉報(bào)調(diào)查和處理、違規(guī)行為追責(zé)問(wèn)責(zé)、建立健全合規(guī)管理協(xié)同運(yùn)作機(jī)制、開(kāi)展合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)等多項(xiàng)義務(wù)。

最后，合規(guī)管理是行為指引與合規(guī)文化的協(xié)同。文化并非一種刻意呈現(xiàn)，而是日復(fù)一日的自然沉淀，合規(guī)文化也是如此。合規(guī)行為指引有益于養(yǎng)成合規(guī)文化，合規(guī)文化有助于落實(shí)合規(guī)行為指引。在合規(guī)管理措施有效開(kāi)展的基礎(chǔ)上，企業(yè)合規(guī)文化的形成即為水到渠成的結(jié)果。基于此，《辦法》對(duì)合規(guī)文化以專(zhuān)章詳盡規(guī)定，要求央企應(yīng)將合規(guī)管理納入黨委（黨組）法治專(zhuān)題學(xué)習(xí)、建立常態(tài)化合規(guī)培訓(xùn)機(jī)制、加強(qiáng)宣傳教育等，進(jìn)而促進(jìn)合規(guī)管理措施有效落地。

合規(guī)，不必止步于央企，而應(yīng)成為全社會(huì)的共同理念和文化氛圍。央企是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是落實(shí)全面依法治國(guó)戰(zhàn)略的重要主體。國(guó)資委通過(guò)制定《辦法》推動(dòng)央企加強(qiáng)合規(guī)管理，切實(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)，具有理論正當(dāng)性和現(xiàn)實(shí)必要性。在此之前，國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)等已分別在證券公司、證券投資基金管理公司等領(lǐng)域，就合規(guī)管理進(jìn)行了制度探索。

《辦法》適用于央企，但也可以作為其他各類(lèi)企業(yè)的參考借鑒。正如現(xiàn)代管理學(xué)之父彼得·德魯克所言，風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)的本質(zhì)，追逐和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的基本職能。因此，風(fēng)險(xiǎn)不獨(dú)存在于央企，合規(guī)管理亦不能止步于央企。依法治企是所有企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，立足于強(qiáng)化合規(guī)管理的新要求與新目標(biāo)，加快建立有效合規(guī)管理體系，提升合規(guī)管理能力，實(shí)現(xiàn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，是所有企業(yè)及企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)踐行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。