中國企業財務數字化現狀及未來展望

趙物存

（青島特銳德電氣股份有限公司，山東 青島 266011）

隨著大數據、云計算、人工智能等技術深入到市場環境的各個行業和領域，企業數字化轉型和應用也在環境變革中悄然拉開序幕。無論是新興行業還是傳統制造行業，中國企業都試圖運用“數字技術”推動市場和企業的商業文明革新，進而讓企業在數字化管理中破局而生。隨著業財融合的不斷深化，企業需要通過財務數字化來提升企業競爭力，融合其他領域一起完成企業數字化的升級轉型。財務組織和管理者作為財務數字化的推進者，我們需要在了解現狀的基礎上，積極面對由此帶來的機遇和挑戰，并高度關注未來發展趨勢，讓數字化技術成為賦能財務價值和效能的利刃。

一、財務數字化的重要性

（一）是企業實現數字化戰略與價值重塑的時代趨勢

在數字化浪潮中，對于中國的企業而言，面對互聯扁平，技術革新，“大智移云物區”等數字技術的應用已經成為推動企業價值重塑和業務創新的核心能力，只有加速企業數字化戰略轉型，方能應對新常態，提升企業競爭力，企業數字化轉型已成為這個時代的必然趨勢。例如：在企業的運營環節中，從企業整體盈虧影響要素看，隨著數字化部署范圍的不斷擴大，以數字化供應鏈、精準營銷以及企業內外的協同為代表的數字化解決方案，其提升效率和節約成本的價值已被越來越多的企業所認可。

（二）數字化變革推動數據成為企業重要戰略資產

繼互聯網和移動互聯網引發的第三次工業革命之后，21世紀以大數據驅動的人工智能技術正在推動第四次工業革命。工業4.0正在改變經濟、市場環境、就業乃至社會本身，數字化變革改變了人們看待數據的方式，數據不再是商業活動的副產品，而是戰略資源。

“大數據商業運用第一人”舍恩伯格在其《大數據時代》中說道：“雖然數據還沒被列入企業的資產負債表，但這只是一個時間問題”。在數字化時代，能否掌握數據資產并將其有效轉化為生產要素，已經成為衡量一個企業核心競爭力的決定性因素。從單一的描述過去的數據統計分析，到多元的以數據為驅動元素的業務創新，推動大多數企業將數據作為企業的一項重要戰略資產，逐步從數據統計分析和決策支持向數據服務和數據驅動階段發展。

（三）數字化對財務的價值賦能

數字化時代，企業的管理模式將由數據管控轉變為價值賦能。財務管理作為企業管理的核心組成部分，在企業數字化轉型中，通過重塑財務價值、重構財務組織架構和重塑財務人才職業能力，實現財務數字化的轉型。有了數字化技術的加持，基于互聯網和大數據結構企業可以搭建財務共享平臺，大大提高財務工作效率，為企業提供更高效的服務；同時，數字化管理作為業財融合很好的契機，能夠幫助財務走進業務環節，為業務部門提供多維度的實時的智能化決策支持，甚至可實現與客戶、供應商、合作伙伴等供應鏈各環節的實時互動、數據的自動交換與分析采集，形成生態鏈開放式的財務管理新模式。

二、中國企業財務數字化現狀與挑戰

（一）財務組織的數字化管理應用和參與有待提升

目前在中國企業的財務管理中，財務核算、資金管理以及費用報銷及審核等基礎財務核算模塊，已經基本覆蓋數字化管理和模塊運用，但是在打通業務端口的各業務流程的數據、建立財務和業務的數據分析和預測、搭建企業數字化中心實現數據集中等更深層次的需求方面，財務數字化的運用程度遠遠不夠。

同時，財務組織和財務管理者作為企業數字化進程的核心使用者和數據分析者，目前在企業數字化建設中大部分只作為數字化管理的參與者或是數字化顧問的角色，給予一定的財務意見，而不是作為主導人或核心推進成員，擁有一定的數字化參與話語權，目前財務在企業數字化建設中的參與遠遠不夠。

（二）數據銜接性和可用性是一大瓶頸

基于目前各個不同的職能和業務需要，均在不同的系統和流程中完成工作和數據錄入，且業務與業務、業務與財務之間數據缺乏貫通，各數據零星散落在眾多的管理系統中，導致很難完成和統一數據的環節和流程，很難運用數據還原完整鏈條，更不用說達到數據共享等數字化管理；同時，數據的準確性也是目前存在的一大難點，核算標準不統一，科目設置不規范，甚至很難針對數據進行基礎校對，且業財一體化的程度較弱，財務與業務的割裂或是不融合也是中國企業普遍存在的共性問題。因此，目前企業數據的銜接性和可用性是財務數字化管理和業財一體化推進中需要突破的瓶頸。

（三）企業對系統功能和需求定位還有待深入打磨

現階段，大多數的企業數字化管理更多是僅限于系統和模塊管理上，建立和運用相關系統和模塊大多均以業務為導向進行獨立環節模塊和相關輔助業務模塊的系統建設，并基于各個業務模塊進行割裂和分解權限，讓本應能夠完成集成化數字管理的數據，仍舊分散阻隔在系統中，未能針對企業的數字化管理達到集成數據調取和業務綜合分析。同時，企業又因不同部門和作用需求，存在和運用多個獨立系統，形成企業數據孤島，例如CRM、ERP、OA、財會軟件同時存在和運用，但又都封閉獨立運行數據，缺乏系統性運用模塊和集成數據。

（四）企業數字化建設和收益回報率很難直觀衡量

基于財務數字化管理進程是一項長期且持續投資的項目，在推進過程中企業大筆的投入可能在未來長期的運行和調整中方能反映出實際的投資回報率，短期的建設和投入使用階段并不能很明顯的發現其投資價值；同時，數字化技術企業屬性和發展階段各不相同，財務數字化在企業中的切實執行和落地程度均有差異，數字化管理和財務職能實際的契合度和匹配性尚不盡如人意，現階段的財務數字化管理并未根本做到“解放雙手”，讓財務價值進一步釋放的臺階之上，使用效率、回報率也難以直觀體現和衡量。

三、財務數字化應用的機遇

企業財務數字化轉型已經來到了機遇和挑戰并存的交叉路口，財務作為企業價值記錄人和價值守護者，既要面對外部營商環境變化和市場風險不確定性的挑戰，還要不斷滿足企業內部卓越經營和價值賦能的多種需求。財務應該把握數字化管理的推動契機，切實立足于企業自身情況，打造切合企業特點的數字化應用，讓財務職能發揮更大的價值空間，迎接企業數字化時代的轉型挑戰。

（一）應用數字化技術快速提升企業財務管理能力

目前，財務數字化管理對于財務分析與決策支持、內部控制和風險管理、全面預算和績效管理在內的三大模塊仍舊存在巨大的需求缺口，是企業財務數字化進程中亟需改善的閉環。這三個需求是財務數字化在完成基礎化模塊應用后，進入財務數字化轉型需求階段的重點，可以幫助企業財務快速提升財務管理能力，幫助企業通過數字化平臺帶來更多的改善和決策依據。

（二）改善對業務數據的實時多維分析，讓數字引導決策

基于數字化管理的逐漸深化，數據能夠在系統的不斷完善中逐漸趨于集成和透明化，而利用數據本身和基于海量數據來形成更多的業務思考和分析預測，并著重改善對業務數據的實時多維分析，讓數據引導決策，讓財務賦能企業價值，這是財務在數據分析和洞察職能上獨有的專業優勢，也是系統和人工智能無法取代的部分。

（三）財務數字化的過程也是企業管理變革的過程

企業管理雖然隨著市場環境驅動，以數字化管理帶動企業的向上發展，但財務數字化管理不僅僅是單一平臺或系統的升級或變革，而是牽一發動全身的體系化變革，是一次對企業內部管理的完整性洗禮，需要企業業務、人員、流程、思維能力等基于數字化進行全方位的升級；財務數字化轉型不僅涉及數字化技術的應用，也是一次企業自身文化的建設，需要參與其中的所有人員充分認識、勇于接受和熱情擁抱數字化管理變革的到來。

（四）建設符合數字化戰略的財務組織架構和人才

數字化管理和技術的普遍應用給予了財務管理變革全新的血液和機會，同時也為企業的財務組織提供了一次重塑職能的機會，讓財務可以在企業中擔任更具戰略性和前瞻性職能。然而，財務數字化變革對財務來說并非易事，如何以財務組織的力量調動各個部門的配合？如何讓數字化技術發揮其作用？如何真正讓財務價值釋放？那么，設計符合企業數字化戰略的組織架構，重塑數字化時代下財務人才需具備的職業能力素養將成為關鍵。

四、財務數字化的未來展望

財務數字化管理的應用和推進，給企業和財務提出了更高的要求。展望未來，財務組織和管理者需要隨著數字化演進，尋找和挖掘財務職能更大的價值取向和使命，讓財務組織和財務人化被動為主動，成為財務價值賦能的集成者與變革推動者。

（一）以數字化應用為核心重構財務價值

未來，數字化管理將連接企業各個業務中樞、職能中樞和數據中樞，以數據為發力，多維分析、建立量化管理模型，推動企業發展走向新的征程和高度，企業將在全新的數字化時代中完成變革。財務作為數字化運用的核心使用者，通過數字化管理解決數據通路和分析預測，通過數字化收集和測試，結合財務專業的數字分析，發現企業能夠再創新的更多產品場景，幫助企業在新的市場格局和競爭賽道上拔得頭籌。同時，財務組織和財務人也會走出原有舒適圈，走向由技術革新帶來的另外一個價值圈，而這層價值圈即以財務人為核心分析者，以數字化技術為媒介的智能財務，以基于數據的洞察來改善運營效率，數字化管理將成為賦能財務價值和職能的利刃，財務將以全新的模式再次發力于企業價值塑造，推動企業發展，提升企業競爭力。

（二）以數字化集成技術為依托打造智慧企業

企業的管理和運營是復雜多元的，不同業務模式、不同業務部門由于自身特點差異必將存在多系統運行的情況。為避免信息孤島，確保數據的可用性和準確性，企業首先需要做好數據系統的頂層設計，提高系統功能的完整性，在此基礎上充分利用數字化集成技術，做好不同系統間的貫通和銜接，并規范使用標準，統一接口和出口。同時，數據作為驅動企業財務數字化轉型的重要資產和轉型成功的重要保障，企業還需要加強數據治理與數據安全，以消除數據化經營中的斷檔問題。無論是人工輸入的數據，還是系統在后臺生成的數據，所有數據都需要符合標準化和標簽化要求，對于發現數據與標準不一致的情況，要從源頭進行數據清洗，或者是進行數據轉換這兩種方式來解決和處理。最后，企業在集成和打通各系統的基礎上，還需要建立交易場景的自動化，通過經營圖譜建立起數據與經營之間的關聯關系，真正實現人機協同的同時，形成數據資產，進一步挖掘數據價值，企業管理人員能全面了解企業財務狀況，并進行實時風險預警、市場變化預測、實時業務追蹤，提升財務對企業業務、管控、決策的全方位支持，最終打造數據決策模式的智慧企業。

（三）與企業共創數字化財務管理

財務數字化轉型是一體化工程，從點到面，從管理者到員工，無疑都需要參與其中，方可讓數字化發揮其功效。在數字化推進過程中，需要重點解決兩個方面的難點：一方面是管理層缺乏清晰的數字化路徑，對數字化管理能否為企業做到什么程度，以及當下的企業狀況是否符合企業數字化進程，缺乏基于財務數字化推進所必備的前期規劃和準備；另一方面是數字化管理應用已經出現了人才和能力斷層問題，復合型人才的缺乏非常嚴重。

在未來很長一段時間內，在展望數字化推進的過程中要進行“兩手抓”。一手抓推進，讓財務數字化基于現階段更能夠融入業務組織，讓數據精準化體現從而能帶動財務職能進行更多的數據分析和預測，為業務提供更多的財務價值賦能；一手抓規劃，以財務組織為圓心，輻射業務部門，厘清財務組織的數字化對于企業的價值和影響，影響更多業務組織和管理者，這樣財務數字化管理才能夠在未來的發展中做到與企業、員工一起成長的一體化數字管理。

（四）重塑財務人才的職業能力

數字化變革重塑了對人才梯隊的需求，人工智能和信息技術能否替代人力完后才能簡單重復工作，大量的財務組織和人員必須面對自身的主動或被動轉型，才能讓自己和財務組織找到更多的職業可能和企業價值窗口。財務數字化進程已經能夠完成基礎的財務自動化核算和更多的財務基礎功能，從而財務人也能將職能價值更專注于人工智能很難輕易復制的高附加值活動上，拓展到內部控制、分析與決策支持、財務BP、價值管理和戰略規劃等高端管理領域。同時，財務組織的思維和運作方式也將發生改變，對人才梯隊的要求也從專業人才逐漸導向于能夠貼近業務場景、擁有多維度能力、掌握多領域知識、懂得數字化技術應用的復合型人才。

對財務團隊來說，面對數字化管理和應用，應該立足于自身專業能力，結合數據工具，幫助自身創造更多的價值空間；每個財務人都要主動擁抱變革，積極參與到新工具和新技術開發的最前沿并作出積極貢獻，努力成為可以為企業生態系統所有領域提供增值見解的專業人員。

五、結束語

時代的發展從來不等待任何企業和個體，每個企業都在與時間賽跑，與市場變化賽跑，緊迫感讓企業和管理者都在尋找一條最快的賽道能夠彎道超車。財務數字化作為目前大數據時代中運算速度快且精確的量化管理技術，已開始在企業端口快速擴展開來，財務數字化轉型已是大環境下的大勢所趨。展望未來，財務數字化讓每個財務人都要思考如何能夠基于職能做更多的提升，如何在大數據時代中尋找那些“不可替代”能力優勢，讓自己“解放雙手”，將更多的時間和價值能力用在企業數據分析和對決策的支持上。未來已然來到，讓我們與時代并存，與挑戰共進。