全面預算管理在汽車零部件企業的應用思考

吳建夏 浙江泰鴻萬立科技股份有限公司

在新時期發展背景下，汽車零部件的利潤在逐漸下降，在多重壓力的作用下，使得企業發展水平在逐漸降低，因此在實際工作中，汽車零部件企業需要根據時代發展方向探索新型的發展之路，尤其是要加強對全面預算管理的優化力度，根據企業的戰略目標調整現有的改革方案，創新全面預算管理機制，做好資金實時的監控以及反饋，加快信息流通的速度，避免對汽車零部件企業的發展造成一定的影響。

一、全面預算在汽車零部件行業中的運用概述

（一）內涵

汽車零部件企業在進行全面預算管理時，要把握全面預算管理的核心內涵，根據自身的發展目標，調整現有的管理方案，使全面預算管理實效性能夠得到全面的增強。全面預算管理主要是指企業為了實現戰略規劃和經營目標，對預定時間段內的各項經營活動以及籌資活動進行科學的規劃，之后配合預算手段進行計算及測算來幫助企業完成當前的戰略目標。在全面預算管理模式落實時，要逐漸增強制度的執行力，做好各個管理任務的科學調整，使全面預算管理工作能夠更加有序地進行。全面預算管理是包含了控制、激勵評價等不同的組成部分，也是企業分配各項工作職責重要基礎。因此相關企業需要根據自身的發展現狀，優化全面預算的管理模式，更加貼合于企業當前的戰略發展方向，有效地控制好資金的支出。

（二）重要內容

首先，要進行營業預算管理，營業預算管理的作用非常突出，制造企業在發展過程中生產出的產品要選擇正確的分銷方式，同時，還要將投入成本收回內容和利潤進行相互連接，做好資源的科學配置，從而使企業發展水平能夠得到全面提高。營業預算參與經營活動時要做好科學控制及管理，并且還要根據不同的業務活動進行完整的預算。無論是銷售費用還是其他費用都要以預算的結果為主要前提，將各個費用進行數據的完整羅列，制作出報表的形式，為企業后續發展決策提供重要的數據支持。

其次，要進行的是財務預算管理，汽車制造企業的財務預算包含了經營成果、現金流量以及財務狀況等不同的組成部分，在財務預算管理工作中，需要根據企業的戰略發展方向來控制好制造企業的收益以及資金的流通，方便企業科學地控制不同資金的使用模式，再和財務管理目標進行相互的匹配。此外，在汽車制造企業內部實施完善的財務預算管理能夠通過相關數據的整合為后續決策提供重要的資料支持，因此需要相關管理人員加強對財務預算管理模式的創新力度，改革現有的工作方案，全面提高財務預算管理的工作水平。

最后，要完成投資預算管理，在汽車制造企業日常運行的過程，常常需要購置和配置各種固定資源，從而完成后續的設備采購以及更新等不同的工作環節，各項活動離不開完善的投資預算管理模式，投資預算管理能夠對企業資金流程進行科學而有效的分解，并按照企業的發展現狀進行完整的預算，對投資方向和收益進行全面的檢測，幫助企業獲得較高的經濟利潤。因此企業需要革新現有的工作模式，調整投資預算管理方向，從而使企業發展水平能夠得到全面的提升。

（三）管理原則

汽車零部件企業在進行全面預算管理時，還需要明確全面預算管理工作原則，逐漸調整現有的工作方案，使全面預算管理水平能夠達到預期的要求。企業購置固定資產和擴建升級裝備時需要建立在可行性的研究上，并且還需要指派專業人員來負責有效的管理，全面增強全面投資預算管理時要遵循企業經濟效益最大化的原則，并且落實動態化的工作思路，快速地發現在全面預算管理工作中所存在問題，并且在部門內部劃分好不同的工作職責實現全過程的管理，有效地控制好不同發展環節的質量，提高企業當前的發展水平。

二、汽車零部件行業全面預算管理存在的問題

（一）編制方法的單一

汽車零部件企業在進行預算編制的過程中，仍然采取的是傳統增量和減量的預算方式，從實際工作情況來看，單一性特點非常突出，不僅無法保證資金預算編制本身的科學性以及合理性，還會對企業今后的發展造成一定的影響，例如，預算經濟活動和執行情況的差距較為突出，并沒有結合企業長遠的發展目標，在實際實施時存在諸多不確定性的因素，對汽車零部件行業的發展造成一定的影響。如果在此期間市場發展環境速度較快，這就會加劇預算編制和實際情況之間的差異性，間接地對汽車零部件企業的發展造成一定的影響。與此同時，在進行預算編制工作中，相關管理人員也沒有根據實際情況做好數據的全面審核，無法對其可靠性以及真實性進行全面的分析，均會增加后續全面預算管理工作中的風險問題，使得企業在發展過程中的不確定性因素逐漸增加。

（二）考核機制的不完善

全面預算管理在汽車零部件行業中的運用優勢較為突出，因此相關企業需要根據全面預算管理的要求以及標準完善與之對應的考核機制，快速地發現在全面預算管理工作中所存在的問題，促進汽車零部件行業的穩定發展。但是在實際全面預算管理工作中，存在著考核機制空白的問題，使得后續全面預算管理工作無法更加順利地實施。在開展預算考核中，主要是對內部各個部門的工作職責以及工作成果進行有效的評價，但是，從實際情況可以看到大多數企業并沒有建立完善的績效考核體系，也沒有將員工利益和預算管理進行相互的融合，導致員工工作積極性在逐漸減弱。另外，在汽車零部件企業的內部也沒有建立信息化管理平臺，無法科學地完成財務風險管理以及進行風險預警工作。由于信息化建設的滯后性，再加上考核機制的不完整，增加了企業發生風險的概率，無法快速地完成當前的戰略發展目標。

三、全面預算管理在汽車零部件行業中的具體應用

（一）完善預算編制方案

預算編制在全面預算管理工作中為重要的組成部分，不僅可以使相關信息得到有效的整合，還有助于為企業各項資金的使用決策提供重要的依據。因此管理人員需要解決在以往預算編制工作中的問題，將優化意識落實到不同的工作環節中，充分發揮預算編制方案的優勢，為企業后續的決策工作提供重要的信息支持。首先在進行預算編制時，需要科學地使用零基預算法和增量預算法，在進行增量預算編制時需要以上一年度預算為主要的起點，加強對市場環境的科學預測，并且結合上一年度的實際情況完善當前的預算編制方案，作出科學的調整，把握預算編制的重點，可以在報表中進行清晰的標識，方便后續的管理。例如在利用零基預算法時，不僅要對汽車零部件企業的數據進行考慮，而且要結合實際需求，保證預算編制工作的科學性以及合理性。工作人員需要采取多元化的編制方法，保證最終預算編制的準確性，并且還需要和財務管理目標進行協調，保證各項工作的順利實施。

其次，在全面預算管理工作中，需要定期進行預算方案的審核以及編制，年度預算要和會計期間的數據保持一致性，在實際管理時可以結合預算編制的滾動預算方法，滿足各個預算信息需求。保證全面預算管理工作的真實性，為汽車零部件企業在新時期下的發展提供重要的保證。

最后，在全面預算管理制度實施時，還可以采取彈性預算和固定預算的方式，在汽車零部件的內部編制業務量為較為穩定的業務，可以采取固定預算編制的方法來完成當前的全面預算管理任務，針對彈性較大的業務需要采取彈性運算方法掌握預算重點，從根本上防范財務風險問題的發生，提高最終的執行力，促進全面預算管理水平能夠得到全面的提升。

（二）注重預算考核

在汽車零部件企業發展的進程中，需要注重內部的預算考核，不僅可以提高各項工作效率，還有助于充分調動員工的工作積極性，更加快速地完成全面預算的管理目標，為汽車零部件企業的穩定發展提供多樣化的支持，建立完善預算績效考核機制，之后在部門內部建立不同的預算管理目標，也可以成立專業的預算考核小組，根據所確定的預算目標，將各個職能落實到不同的工作崗位中，不斷提高全面預算管理本身的凝聚力。在進行預算考核機制方面，為了使最終結果能夠得到充分的保證，可以由各個指標管控部門成立績效管理小組，保障最終考核結果的公平性以及客觀性。在內部管理工作中，要定期審核小組所提供的賬面數據以及考核依據，和企業當前各項資金的使用情況進行有效的對比，評估各項資金的使用成果，并且制定接下來的資金使用計劃。另外，也要配合獎懲機制激發相關崗位員工的工作積極性，有效地應對在以往全面預算管理工作中所存在的問題。相關企業可以將全面預算管理和員工的個人利益進行相互的連接，進一步激發實際的工作熱情，減少全面預算管理工作中的干擾因素。例如在實際預算考核時，需要將預算執行情況和部門業績進行相互的連接，將此作為后續人事晉升和任免的重要依據，在考核的過程中，要考慮出現差異性的原因。通過完善績效評價，保證全面預算管理的順利實施，同時，在考核過程中也可以建立專業性較強的監督小組，完成各項指標的科學考核，起到良好的監督作用。

（三）加強信息化的建設

在新時期下，信息技術已經和各行各業進行了相互的滲透以及融合，企業為了提高自身的發展實力，完善全面預算管理模式，需要迎合時代發展趨勢，加強信息化的建設，為信息化的實施提供重要的基礎。汽車零部件制造企業需要根據時代發展的方向落實可持續發展目標，逐漸地推動信息化建設的步伐，保證全面預算管理本身的時效性，汽車零部件企業要根據自身的發展方向完善預算管理系統，并且充分發揮系統本身的風險預警功能，規避在全面預算管理過程中的風險問題。另外，還需要根據企業的資源管理模式，建立預知對應的信息化系統，保證預算管理工作本身真實性，并且在部門內部建立完善溝通橋梁，加快信息溝通的速度，為全面預算管理提供多樣化的支持。在信息化建設時期也要開展與之對應的培訓工作，使相關人員能夠掌握信息化操作的技巧以及方法，規避在信息化建設方面所存在的失誤問題，并且還需要使不同人員具備較強的信息化意識，利用信息技術快速地整合全面預算信息，共同地完成全面預算報表的編制，減輕實際工作壓力。

（四）增強預算控制力和執行力

為充分發揮全面預算在汽車零部件行業中的重要性，在企業內部需要增強預算控制力以及執行力，為企業各項活動順利的實施提供重要的基礎。在提高預算控制力和執行力方面，需要根據企業的發展情況，逐漸完善內部管理手段，加強各個部門之間的溝通以及交流，逐漸地調整現有的工作方案，使內部控制水平能夠得到全面提高。企業在內部可以建立與之對應的預算執行預警體系，通過事前的風險評估規避在后續發展過程中的風險問題，并且延伸到事后的監督工作中，使全面預算管理能夠落實到企業發展的各個環節中。例如在全面預算管理工作中，需要使預算編制方案能夠具備較強的可行性，以全面預算管理為主要基礎性目標，制定中長期的發展規劃方案，以月度和季度預算為主，根據實際的分析結果，調整現有的預算控制方案，定期做好信息的總結以及反饋，為企業各項決策順利實施提供重要基礎。

四、結語

隨著我國汽車零部件行業的穩定發展，相關企業面臨著越來越激烈的競爭，為了使企業能夠具備持續發展的條件，獲得最高的經濟效益，企業需要加強對全面預算管理的優化力度，將全面預算管理落實到不同的生產環節中，規避各種風險問題的發生，快速地完成自身的長遠發展目標，獲取較高的經濟利益。