基于業財融合的企業ERP系統優化及應用策略探討

游小福

（碧斯諾蘭實業發展有限公司，福建 廈門 361000）

在當前大數據時代背景下，企業內部暢通的信息傳遞渠道能夠有效提高信息的傳遞效率，進而提高企業內部管理的質量。以財務管理為例，財務部門需要及時收集業務部門各類財務信息，并且對信息進行整理和分類，制定相應的財務報表和方案。但是，大部分企業內部業務部門與財務部門缺乏暢通的信息傳遞路徑，且受到相關人員重視程度等因素的影響，常常出現內部信息不對稱的問題，導致信息難以在企業內部實現高效傳遞，影響了財務管理工作的開展。目前，越來越多的企業開始重視業財融合，通過引進信息系統、強化內部管理、建立責任制度等方式來大力推進業財一體化，這也為財務管理應用ERP系統創造了更好的內部環境。在業財融合的過程中，企業要進一步優化應用ERP系統，挖掘ERP系統的各種功能，提高財務管理工作的效率，進而提升企業自身的核心競爭力。

一、相關概念與理論基礎概述

（一）ERP系統

ERP是英文Enterprise Resources Planning的縮寫，即企業資源計劃。結合定義，可以從管理理念、軟件產品和管理系統三方面對其進行深入理解。在管理理念方面，ERP是一種基于企業管理系統標準，在MRPⅡ基礎上進一步發展而成的，具有面向企業供應鏈的管理理念。在軟件產品方面，ERP是對服務器、瀏覽器、數據庫、圖像技術等信息技術成果的綜合應用，并且以ERP管理理念為運行依據的一種軟件產品，是基于網絡經濟時代的新一代信息系統。在管理系統方面，ERP是一種集企業管理理念、經營業務流程、內部數據、各類資源以及計算機于一體的企業資源管理系統。

由ERP的定義可以知道，ERP系統是信息技術與管理理念的結合體，其借助現代信息技術來融入先進的財務管理理念，用來提高企業的管理效率，實現管理目標。ERP系統在運行的過程中會涉及企業生產經營的各個環節，通過對這些環節的綜合管理來實現內部資源的合理利用，最終能夠達到節約成本支出，提高企業利潤的目的。

（二）業財融合

業財融合指的是企業內部業務發展與財務管理相結合，實現業務財務協同統一又互不混淆，提高企業整體內部管理的效率與質量。從財務管理的角度來看，業財融合符合企業財務管理轉型的需求，也是未來財務管理效率提升發展的大方向。財務人員結合財務管理目標，充分了解企業各項業務的經營情況，更好地實現企業內部資源合理配置。財務部門在控制業務部門相關活動的同時，也會服務于業務部門的經營活動，把握業務流程的關鍵控制點和潛在風險點，并實施有針對性的改進，降低運營風險。業財融合下的財務工作不僅是簡單的財務核算和監督，更要從企業戰略價值的角度出發，預測業務活動的成本花費，分析各項業務的經營業績，使業務部門在開展業務活動時有明確的標準。

二、企業ERP系統應用存在的問題

（一）企業對ERP系統重視程度不足

當前，我國會計理論體系仍不夠完善，盡管大部分企業已經開展了財務信息化工作，但是，在具體實行過程中存在明顯的水平差異。我國大中型企業普遍財務信息化水平較高，建設并且應用了ERP系統，有效提高了財務管理的效率。但在一些中小型企業，即使在內部設置了ERP軟件，也沒有充分利用系統的各項功能，不能發揮出ERP系統對財務管理的促進作用。ERP系統的有效應用需要企業全面、全員參與，但在執行實施過程中，企業往往會將ERP系統的應用看作是財務部門的責任，由財務部門來負責開展實施，而其他部門則不夠重視或者不夠配合，最終影響ERP系統效果的發揮。同時，目前我國大部分企業中的財務人員都偏向傳統核算型，管理型財務人員的人才數量不足，信息化復合型財務人員也較為缺乏。企業的財務人員雖然具有豐富的專業知識，但缺乏計算機應用能力、數據分析和處理能力以及企業管理意識，因此，對ERP系統的適應程度不夠。在這樣的內部環境中，ERP系統中的部分模塊工作難以開展，作用發揮也受到了影響。

（二）企業ERP系統的架構建設不完善

目前，我國企業應用ERP系統主要是購買商品化的ERP軟件如金蝶和用友系統。而受到企業自身發展進程、所處行業特征以及內部財務狀況、管理架構體系等因素的影響，商品化的軟件一般都并不完全契合企業內部財務管理的需求，在實際應用過程中，容易出現一些模塊閑置，難以發揮ERP系統對財務管理的支持作用。除此之外，當下國內常用的商品化ERP軟件中存在重核算模塊、輕管理模塊的問題，一般管理會計模塊內容相對較少，簡單設置了成本管理和財務分析等模塊，而關鍵的管理會計功能模塊如績效評價模塊并沒有得到很好的開發。這樣一來，企業即使應用了先進的ERP系統來開展財務管理工作，其財務管理的內容仍然集中在財務核算方面，而財務分析和管理的作用難以得到有效發揮，且也無法與業務部門有效聯動，從而提出符合企業戰略發展需求的管理建議。

（三）系統中各模塊集成度不高且運行效率低

當前，在不少企業的ERP系統中，涉及預算管理、成本管理、績效考核內容。但在實際運作中，這些模塊往往更加注重實現其各自的目標，并未與財務核算模塊等其他模塊融合形成一個相互促進的集合系統，因此，不能夠更好地發揮其整體價值。以預算管理模塊為例，依托ERP系統，財務人員會收集各部門的財務數據進行企業的預算方案編制。具體到部門預算編制時，需要各部門來自主制定預算目標，而考慮到自身的利益，部門往往會制定較低的預算目標，且在預算執行的過程中也沒有優化資源配置的意識，這往往會造成一些不必要的資源浪費。而且，由于相關信息反饋不夠及時，負責預算編制的財務人員不能夠依托系統來動態監控各部門資源利用的情況，這就導致預算管理與企業的財務管理存在一定的脫節。除此之外，系統內部各模塊之間也存在一定程度的脫節。要想貫徹落實預算方案，保障各部門實際支出在預算范圍內，企業需要將預算與績效考核相聯系，構建考評制度和激勵制度來鼓勵各部門員工完成預算目標。但是，目前部分企業并沒有在ERP系統中將預算模塊與績效考核模塊相結合，各自模塊往往獨自信息化，難以發揮協同效益，因而也無法發揮優化財務管理的合力。

（四）業務財務融合程度不高

隨著時代的發展，ERP系統需要為企業決策提供有用的信息來幫助管理者做出科學決策，因此，其收集到的數據信息來源不僅局限于企業內部，還涉及外部的一些關聯信息，例如國家政策、市場變動信息、行業信息等。在數字化時代，企業所面臨的數據量更加龐大和復雜，這增加了財務人員信息收集和分析處理的難度。這些數據信息往往是分散的，來自不同的環境或者系統，企業內部系統眾多，系統與系統之間存在一定的差異性，因此，不同系統收集數據的基礎標準、數據結構和數據格式也不相同。由于企業內部各系統之間沒有建立統一標準的數據接口，不同信息系統中的數據語義也未統一，導致財務系統與業務系統之間存在數據壁壘，各系統之間的數據也難以實現共享，這使數據交換和處理的效率下降，由業務系統傳遞到財務系統的信息也不夠準確。除此之外，數據規模和內容的快速擴張也需要企業應用功能更加強大的數據分析工具或者軟件來進行數據的處理。但是，目前大部分企業并沒有建設標準化的數據倉庫，也沒有應用多維度的數據分析軟件，這也不利于企業業務部門和財務部門數據的統一管理，會阻礙不同系統之間信息數據的采集、分析和共享。

三、業財融合下企業ERP系統的優化及應用策略

（一）優化相應的技術以支持ERP系統運行

結合當前企業面臨的數據情況以及財務管理的新需求，企業應當優化信息數據處理工作，支持ERP系統運作。具體應從兩方面入手。

一是企業應構建外部數據庫。隨著市場環境的不斷變化，企業財務管理不僅需要關注內部信息，還應關注外部信息，從海量的信息中挖掘有價值的內容，從而為財務管理提供參考支持。隨著業財融合的開展，管理會計越來越受到重視。管理會計所需信息很多都是企業外部信息，例如市場環境、客戶需求、政策因素等，這些外部信息也會影響管理會計對企業未來戰略決策的判斷。因此，企業應構建專門的外部信息數據庫，負責收集外部與財務管理相關聯的信息數據，為財務工作提供充足的信息數據支持。

二是企業應進一步標準化數據接口。隨著業財融合的推進，ERP系統中的信息有許多都是從業務系統中來，并且需要應用到業務系統中，這樣才能夠發揮應有的管理作用。為了避免企業內部的信息孤島，企業應當在各系統、系統內的各模塊之間建立起統一標準的數據接口，規范內部信息數據傳遞標準，使信息數據能夠通過這些接口在不同的系統間相互連通，實現信息快速準確地共享。

（二）完善組織結構，打造綜合性人才隊伍

企業應結合財務信息化建設的進程以及自身財務管理的需要，對財務工作組織結構進行進一步劃分。根據ERP系統的不同模塊劃分不同的崗位，并且明確規定其職責。例如，目前很多企業內部管理會計工作都是附屬于財務會計工作，沒有專門的財務人員負責管理會計工作，因此，所發揮的管理職能也有限。在業財融合的背景下，企業可以進一步劃分財務會計與管理會計職責，有效地發揮出管理的作用。

與此同時，再好的ERP系統只有與優秀的使用者相結合，才能發揮其最大功效。隨著信息技術的持續發展與應用，財務人員僅僅掌握專業的財會知識并不能夠滿足企業的管理需要。在當今時代，財務管理工作的核心是數據，財務人員不僅應具有專業的財會知識，還應具備較強的數據搜索和分析能力。企業應加強對財務人員綜合能力的培養，重點是現有財務人員的數據處理能力、企業管理能力以及溝通協調能力，同時引進一些新型財務人員，帶動整個財務人員隊伍轉型，更好地使用ERP系統開展財務管理活動。

（三）財務工作應有效地參與到業務工作中

業財融合要求整合業務流程和財務工作，借助財務管理來規范業務流程，促使業務流程高效運轉。因此，ERP系統也應當順應業財融合的大趨勢，實現財務工作有效地參與到業務工作中。在企業開展各部門業務項目之前，應充分分析項目的可行性，然后將項目信息上傳系統，由專門的財務人員來從財務角度全面分析項目，確保成本可控，制定合理的預算方案。在業務項目開展后，財務人員應當聯動業務人員，借助ERP系統來及時掌握業務活動的實際情況，了解預算方案的執行進展，及時防范財務風險，加強預算控制。在業務項目完成后，財務人員還可以借助ERP系統中的績效考核模塊來對各業務部門預算執行情況進行考核，以激勵業務部門人員積極參與到預算工作中，提高財務預算工作的水平。除了具體的工作內容融合之外，企業也要推動財務部門與業務部門創新性的融合，要求各部門學習業務流程和財務管理內容，使各部門能夠結合具體工作的需要展開合作。

五、結語

在大數據時代背景下，業財融合與企業財務信息化建設相輔相成、相互促進，是企業轉型升級的必經之路。企業通過掌握財務管理的新特點、新需求，大力建設ERP系統，在提高內部財務信息化管理水平的同時，還要兼顧業務內容，推動業財融合，不斷優化ERP系統的應用，拓展ERP系統的功能，使得ERP系統能夠真正帶動與提升財務管理的效率與質量，為提高企業市場競爭力做出應用的貢獻，促進企業的高質量發展。